НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Предложены поправки в НК РФ, направленные на уточнение порядка определения сумм акциза, подлежащих вычету налогоплательщиками, совершающими операции по переработке нефтяного сырья

Изменения, внесенные проектом в ст. 200 НК РФ, предусматривают, в частности:

исключение одновременного обнуления "демпфера" и по автомобильному бензину АИ 92 класса 5, и по дизельному топливу класса 5, в случае отклонения от пороговых значений средней за налоговый период оптовой цены реализации только по одному из указанных видов топлива;

уточнение порядка применения инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов (Кинв).

Подписан закон, направленный на оптимизацию налогового администрирования, уточнение параметров налогообложения отдельными налогами и повышение размеров госпошлин при обращении в судебные инстанции

Правительство наделено полномочием по 2028 год включительно издавать нормативные акты, предусматривающие продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и других обязательных платежей, а также сроков представления налоговой и бухгалтерской отчетности.

Увеличена со 100 до 400 рублей исчисленная налоговым органом общая сумма налогов, до достижения которой уведомление на уплату налогов не направляется налогоплательщику в соответствии со статьей 52 НК РФ.

Внесены изменения, касающиеся применения НДС в отношении отдельных видов операций. Уточнен порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды и некоторых иных видов доходов, а также скорректирован порядок пересчета ранее исчисленной суммы НДФЛ.

Внесены уточнения в перечень необлагаемых доходов по налогу на прибыль, а также в перечень учитываемых в целях налогообложения расходов.

Принятым законом значительно увеличены размеры госпошлин.

Установлены дополнительные категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц.

В перечень операций, освобождаемых от налогообложения НДС, включены услуги подрядных организаций, осуществляющих строительство индивидуальных жилых домов с применением счетов эскроу для физических лиц

Установлено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ работы подрядчика, выполняемые на основании договора строительного подряда, заключенного с физическим лицом в соответствии с Федеральным законом "О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу".

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 апреля 2025 года.

Резидентам ТОР на территории ДФО и резидентам СП Владивосток, получившим соответствующий статус до 01.01.2023, предоставлена возможность приостановки применения пониженных тарифов страховых взносов

Резиденты вправе однократно представить в налоговый орган уведомление о приостановлении применения единых пониженных тарифов страховых взносов на срок, не превышающий три года. Форму и формат уведомления утвердит ФНС России.

Внесение изменений связано с тем, что после получения статуса резидента инвесторами осуществляются подготовительные работы с привлечением, как правило, подрядных организаций. Данная стадия реализации проекта не требует привлечения наемных работников, с выплат которым уплачиваются страховые взносы.

Снижены коэффициенты к минимальной цене на жидкости для электронных систем доставки никотина

В целях определения минимальной цены 1 миллилитра жидкости для электронных систем доставки никотина (никотинсодержащей жидкости, безникотиновой жидкости) постановлением установлены следующие значения повышающего коэффициента (Кжэсдн) для:

жидкостей для ЭСДН в порционной упаковке (картридже (капсуле)) - 1,5;

жидкостей для ЭСДН во флаконах (контейнерах для никотинсодержащих и безникотиновых жидкостей) - 1,19;

жидкостей для ЭСДН, помещенных изготовителем непосредственно в электронную систему промышленным способом (в устройстве одноразового использования), - 2.

Скорректирован перечень документов, используемых ФНС России при реализации своих полномочий

В частности, раздел "Налогообложение имущества" дополнен новыми формами документов, в том числе включены: Уведомление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций и Сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций; Уведомление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения; Уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц.

Отдельные позиции исключены, в том числе "Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога" и "Письмо налогового органа о рассмотрении Сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств".

Некоторые позиции перечня изложены в новой редакции.

ФНС представлена позиция Минпромторга по вопросу уплаты утилизационного сбора

Согласно изложенной позиции в отношении ТС, в бумажном паспорте которых присутствует отметка об обязательстве обеспечить безопасное обращение с отходами, образовавшимися в результате утраты ТС своих потребительских свойств, взятом на себя организацией-изготовителем, включенной на момент выдачи паспорта в реестр, предусмотренный Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 30 августа 2012 г. N 870, уплата утилизационного сбора представляется излишней.

ФНС сообщен порядок исключения из сальдо ЕНС задолженности по пеням, начисленным на недоимку, в отношении которой установлен пропуск срока взыскания

Отмечено, в частности, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.

Приведены рекомендации, которыми необходимо руководствоваться в целях формирования единой правоприменительной практики по вопросу исключения из совокупной обязанности налогоплательщика задолженности по таким пеням, с учетом введения ЕНС.

По договору на ведение ИИС, заключенному до 31 декабря 2023 года включительно, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан

В связи с вступлением в силу законодательных поправок, внесенных Законом от 19.12.2023 N 600-ФЗ и Законом от 23.03.2024 N 58-ФЗ, Минфином даны разъяснения о возможности заявить об использовании ИИС, открытого в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года включительно, в качестве ИИС, открытого после 1 января 2024 года, а также о порядке получения налоговых вычетов с учетом соблюдения установленных НК РФ условий.

Разъяснен порядок представления в налоговые органы сведений о транспортных средствах, находящихся в розыске в связи с угоном (хищением)

Уполномоченный орган, получивший запрос налогового органа, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает об отсутствии запрашиваемых сведений.

За получением сведений необходимо обращаться в органы следствия (дознания), в производстве которых находится уголовное дело по факту угона (хищения) транспортного средства.

ФНС даны разъяснения о применении упрощенного положения об ограничении льгот в отношении отдельных соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН)

Упрощенное положение об ограничении льгот представляет собой тест, предусматривающий ряд критериев и признаков, определяющих право получателя дохода на получение льгот, установленных СОИДН.

С учетом Указа N 585 с 8 августа 2023 года Упрощенное положение об ограничении льгот применяется только к не приостановленным СОИДН (в настоящее время это СОИДН, заключенные с Республикой Индия, Республикой Казахстан, Республикой Чили, а также с 01.01.2025 с Мексиканскими Соединенными Штатами).

В письме также сообщены необходимые условия для применения получателем дохода любой льготы по СОИДН, в том числе статьи 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности".

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за июль 2024 года составляет 74,01 долл. США за баррель

Минэкономразвития России информирует о средней за истекший месяц цене на нефть сорта "Юралс" в целях определения коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, - Кц.

Оформление студентом академического отпуска не лишает права его родителей (опекунов, попечителей) на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ

Вычет предоставляется на детей в возрасте до 18 лет. Если ребенок учится в колледже или вузе на очной форме обучения, то вычет можно получать до 24 лет.

В письме сообщены условия, при соответствии которым вычет предоставляется, а также указаны размеры таких вычетов.