НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Установлен единый порядок взимания НДПИ в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих драгметаллы

Предусмотренная законом редакция пункта 5 статьи 340 НК РФ устанавливает новый порядок оценки стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов.

Одновременно внесено уточнение в пункт 2 статьи 342 НК РФ, в соответствии с которым будет применяться единая ставка НДПИ в размере 6% в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе как золото, так и иные драгоценные металлы (до внесения изменений применялись ставки 6 процентов в отношении полупродуктов, содержащих золото, и 6,5 процента в отношении полупродуктов с иными драгметаллами).

Федеральный закон вступает в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДПИ.

Актуализирован перечень услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, при реализации которых налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке 0 процентов

В перечень внесены поправки с целью приведения используемой терминологии в соответствие с законодательством.

Постановление вступает в силу с 1 апреля 2025 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.

С 1 января 2026 года утратят силу приказы, содержащие форматы представления документов о передаче товаров при торговых операциях и о передаче результатов работ (документа об оказании услуг) в электронной форме

Приказы признаются утратившими силу в целях исключения избыточного регулирования.

Внесены изменения в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов

Настоящим приказом в новой редакции изложены раздел IX приложения N 1 и таблица 16.5 приложения N 16 к Унифицированному формату.

ФНС направлена типовая (рекомендуемая) форма заявления о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физлица, выходящего из гражданства РФ

Налоговые органы в десятидневный срок рассматривают представленные заявителем документы и принимают решение о выдаче данной справки.

ФНС даны разъяснения о сроке нахождения в собственности доли объекта недвижимости, приобретенной за счет бюджетных средств или средств маткапитала, для целей налогообложения НДФЛ

Сообщен порядок применения нового положения пункта 2 статьи 217.1 НК РФ, касающегося определения срока нахождения такой доли в собственности налогоплательщика.

Отмечено в числе прочего, что новая норма действует в отношении доходов налогоплательщиков, полученных ими от продажи объекта недвижимости с 01.01.2024 (к доходам, полученным до 01.01.2024, данная норма не применима).

Росреестром даны разъяснения по некоторым вопросам уплаты государственной пошлины за государственный кадастровый учет и (или) государственную регистрацию прав в связи с вступлением в силу с 01.01.2025 изменений, внесенных в пункт 1 статьи 333.33 НК РФ

Ответы на вопросы даны с учетом имеющейся согласованной позиции с Минфином России.

ФНС направлена рекомендуемая XSD-схема к формату направления налоговым агентом сведений в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан

Формат утвержден приказом ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/875@.

Отмечено, что направляемая в дополнение к данному формату XSD-схема определяет признак обязательности элемента "Сведения о банковском счете ФЛ для перечисления денежных средств" ("СвБанкСчетФЛ") как необязательный. Это способствует ослаблению контроля при автоматизированной проверке поступающих данных для реализации упрощенного порядка в случае, когда налоговый агент не располагает информацией о банковском счете физлица.

Представлена позиция ФНС по вопросу налогообложения земельных участков общего назначения, в отношении которых зарегистрировано право общей долевой собственности без указания размера доли в виде простой правильной дроби

Сообщается, что в случае представления органами Росреестра сведений о размере доли в праве общей собственности, отличного от простой правильной дроби, у налоговых органов отсутствуют основания для расчета (перевода, перерасчета) такой доли в праве и, соответственно, по исчислению земельного налога.

Сообщено, с какого периода применяются разъяснения Минфина России о применении повышающих коэффициентов к ставке земельного налога в отношении участков, входящих в имущество ПИФ

Разъяснения были направлены письмом от 26.07.2024 N 03-05-04-02/69950.

Указано, что с учетом позиции Верховного Суда РФ, отраженной в Определении от 26.02.2024 N 305-ЭС23-24042, содержащиеся в письме разъяснения действуют с момента утверждения пункта 15 статьи 396 в действующей редакции Налогового кодекса РФ.

ФНС сообщается о рассмотрении вопросов, связанных с отнесением пунктов выдачи заказов (ПВЗ) к торговым объектам, облагаемым налогом на имущество с их кадастровой стоимости

В письме отмечено, что в настоящий момент ведется работа по нормативно-правовому регулированию сферы электронной торговли.

В целях исключения неопределенности при налогообложении нежилых помещений, используемых в качестве пунктов выдачи заказов, планируется внести изменения в Налоговый кодекс РФ.

При этом сообщено следующее.

Отнесение ПВЗ к торговому объекту должно осуществляться в каждом конкретном случае путем соотнесения фактических характеристик ПВЗ признакам торгового объекта.

Так, в торговом объекте может размещаться ПВЗ или осуществляться деятельность по выдаче заказов (например, в торговом павильоне). Вместе с тем помещение ПВЗ может быть использовано для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, что позволит отнести данный ПВЗ к торговому объекту.

ФНС: при наличии заключенных трудовых или гражданско-правовых договоров с членами совета МКД, включая председателя совета МКД, выплачиваемые им суммы вознаграждений являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование

Отмечено также, что при отсутствии документальных подтверждений заключенных с такими лицами трудовых или гражданско-правовых договоров оснований для обложения выплат страховыми взносами на обязательное социальное страхование не имеется.

ФНС разъяснены особенности применения организациями федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль

Право на вычет получили организации добывающей и обрабатывающей (кроме пищевых продуктов, напитков, табачных изделий) промышленности, энергетические компании, гостиницы, компании телекоммуникационной сферы, организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками, а также деятельностью по обработке данных и предоставлению услуг по размещению информации.

Вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости вычет не предоставляется. В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец - при условии получения патента.

Важная особенность вычета в том, что его может заявить не сама компания, которая и сделала капвложения, а компания, входящая с ней в одну группу.

Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для налогообложения с выбором параметров применения вычета, указанных в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638.

ФНС напоминает, как в 2025 году уплачивается налог на прибыль с процентных доходов по облигациям

Ставка налога увеличилась с 15% до 20%. Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным облигациям уплачивается ежемесячно.

Срок направления уведомлений об исчисленных суммах - не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога. Сообщается также о правильном указании КБК в отношении данного налога - 182 1 01 01070 01 1000 110.

ФНС: утвержден новый формат электронного счета на оплату

Формат позволяет сформировать счет - документ, содержащий платежные реквизиты продавца, а также счет-оферту - счет на оплату, включающий в себя признаки договорного документа.

Применение данного формата ускорит документооборот и упростит взаимодействие с налоговыми органами.

ФНС напоминает: организации должны уплатить налог на имущество, а также транспортный и земельный налоги за 2024 год не позднее 28 февраля текущего года

В налоговые органы необходимо представить уведомление об исчисленных суммах таких налогов (с учетом установленных исключений) не позднее 25 февраля 2025 года.

Организации, имеющие право на льготы, могут направить в налоговый орган соответствующее заявление.

Если заявление не представлено или не сообщено об отказе от применения налоговой льготы, она предоставляется в проактивном (беззаявительном) порядке.