II. Составление отчета в учреждениях Банка России и кредитных организациях

II. Составление отчета в учреждениях Банка России

и кредитных организациях

6. Отчет составляется бухгалтерскими работниками. Учреждения Банка России, кредитные организации и их филиалы, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений, представляют отчетность о кассовых оборотах с включением данных об оборотах наличных денег операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов по наличным рублям, находящихся на балансе кредитной организации, и данных бескассовых кредитных организаций по забалансовым символам.

Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы учреждений Банка России и кредитных организаций (символы 02 - 73), составляется по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в кассовых журналах установленной формы (номер формы в требовательной ведомости 0482054) с указанием символов отчета на основании объявлений на взнос наличных денег, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров.

Символы отчета о кассовых оборотах по приходу определяются по указанному в каждом приходном кассовом документе источнику образования денежных средств, например, торговая выручка, квартирная плата, неизрасходованные денежные средства, полученные в учреждении Банка России, кредитной организации на выплату заработной платы и т.д. Предприятия, организации и учреждения, имеющие поступления из разных источников, показывают сумму поступлений по каждому источнику.

Символы отчета по расходу определяются по указанному клиентами на обороте денежных чеков целевому назначению получаемых в учреждениях Банка России и кредитных организациях денежных сумм.

Для составления отчета о кассовых оборотах, проходящих через кассы учреждений Банка России и кредитных организаций, работником бухгалтерии ведется ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 по номенклатуре месячного отчета с итогами по группам статей, указанных в пункте 3 для составления пятидневных отчетов.

Ведомость учета кассовых оборотов заполняется ежедневно по данным группировки записей в кассовых журналах по приходу и расходу в разрезе символов отчета. Записи в ведомости производятся в миллионах рублей.

Ежедневная ведомость (ф. N 744) ведется независимо от того, является РКЦ или кредитная организация участником расчетов в региональном подразделении информационно - технического обслуживания Центрального банка Российской Федерации или осуществляет локальный операционный день.

Общие итоги прихода и расхода за день, записанные в ведомости ф. N 744 под символами 02 - 32 и 40 - 61, за исключением остатков кассы, отраженных по символам 34 (35) и 69 (70), должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансового счета N 030 (031, 033, 035, 036) по бухгалтерскому журналу (сводке оборотов) учреждения Банка России и кредитной организации.

7. Поступления и выдачи наличных денег через операционные кассы вне кассового узла учитываются кредитной организацией (филиалом) в отдельной ведомости по форме N 744 и отражаются в отчетности о кассовых оборотах (ф. ф. N 747 и N 748) по соответствующим символам днем их отражения в балансе кредитной организации (филиала).

8. Учет поступлений по символам 75, 76 осуществляется в кредитных организациях по месту нахождения счета организации - получателя ответственными исполнителями, ведущими счета предприятий Министерства связи Российской Федерации по переводным операциям, либо, по усмотрению руководителя кредитной организации, ответственными исполнителями, ведущими счета торговых, бюджетных, страховых, других организаций.

Сведения о поступлениях через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации по символам 77, 79 - 82 и выдачах наличных денег учреждениями Сбербанка России по символу 78 заполняются на основании данных Сберегательного банка Российской Федерации.

В тех случаях, когда учреждения Сберегательного банка перечисляют торговую выручку и принятые от населения платежи на счета получателей одним платежным поручением, составленным на общую сумму всех принятых платежей, в ведомость формы N 744 по соответствующим символам включаются сведения по данным сводки подсчета итоговых сумм платежей по каждому получателю, указанному в приложенной к платежному поручению ведомости N 2. Символы отчета определяются работником, ведущим счет учреждения Сбербанка, или работником, ведущим счет организации - получателя, по номерам счетов получателей, указанным в платежном поручении или в приложении к нему, и проставляются против соответствующих сумм.

Платежное поручение учреждения Сберегательного банка России с указанными в нем или в приложении к нему символами 79 - 82 против соответствующих сумм передается оператору для подсчета поступлений по каждому символу и общего итога всех поступлений. Подсчет ведется по предприятиям и организациям, счета которых открыты в данной кредитной организации. Полученный общий итог сверяется работником, ведущим счет учреждения Сберегательного банка, с суммой его платежного поручения. После проверки итоги сумм по каждому символу записываются в ведомость учета кассовых оборотов формы N 744 по соответствующим символам (79 - 82). Записи в ведомости формы N 744 по символам 79 - 82 производятся тем числом, которым проведено платежное поручение по счету организации - получателя.

Главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера учреждения Банка России, кредитной организации периодически осуществляют контроль за правильностью отражения сумм по символам 75 - 76, 79 - 82.

Отражение операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли по символам 90 и 91 осуществляется на основании реестров, предусмотренных Инструкцией Банка России от 27 февраля 1995 г. N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно - обменных операций уполномоченными банками" (приложения N N 9, 11 - колонка 4, приложения N N 10, 12 - колонка 5).

Для составления отчета по этим символам кредитные организации на основании вышеуказанных реестров ведут внесистемный учет по валютно - обменным операциям, совершенным за день.

В последующем эти сведения сверяются с данными граф 5 и 8 "Справки о покупке и продаже наличной иностранной валюты в обменных пунктах" формы 1-Н (1-НФ) "Отчет уполномоченного банка о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте", составляемой ежемесячно на основании Инструкции Банка России от 24.04.95 N 28 "По представлению уполномоченными банками и их филиалами отчетов по форме N 1-Н (1-НФ, 1-НЗ) о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте". При возникновении отклонений выясняются причины и вносятся соответствующие изменения в отчетность в установленном порядке.

9. В ведомости формы N 744, ведущейся для учета оборотов, проходящих через кассы учреждений Банка России и кредитных организаций, по каждому символу прихода и расхода и забалансовым символам 90 и 91 выводятся итоги за истекшую пятидневку: с 1 по 5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20 и с 21 по 25 число.

10. В конце последнего рабочего дня месяца по оборотам, проходящим через кассы учреждений Банка России, кредитных организаций для составления месячного отчета по форме N 748 в ведомости формы N 744 выводятся общие итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы по символам 34 (35) и 69 (70) не суммируются. По символу 34 (35) в итоговую за месяц колонку заносится остаток кассы из первой колонки ведомости, т.е. на 1 число отчетного месяца, а по символу 69 (70) - остаток кассы на 1 число следующего месяца из последней колонки ведомости.

11. Итоги оборотов по приходу (символы 02 - 38) и расходу (символы 40 - 73) в ведомости формы N 744 по пятидневкам и за месяц, за исключением сумм по символам 34 (35) и 69 (70), сверяются главным бухгалтером учреждения Банка России, кредитной организации с итогами оборотов по дебету и кредиту соответственно за тот же период по балансовому счету N 030 (031, 033, 035, 036). В учреждениях Банка России, имеющих резервные фонды, сведения под символом 38 должны совпадать с итогом колонки "Перечислено в оборотную кассу" в расходной части книги резервных фондов 0482136, а сведения под символом 73 - с итогом колонки "Перечислено из оборотной кассы" в приходной части той же книги.

12. После проверки ведомостей формы N 744 сведения из них для составления отчета о кассовых оборотах за месяц переносятся в таблицу динамики показателей по форме N 748. Предварительно суммируются показатели в ведомости кассовых оборотов учреждений Банка России, кредитных организаций, ведомости кассовых оборотов операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов и данных бескассовых кредитных организаций по забалансовым символам. Итоги переносятся в таблицу формы N 748 в миллионных рублей, сумма баланса в таблице динамики должна соответствовать сумме баланса колонки "Всего" ведомости формы N 744.

13. В таблице динамики показателей формы N 748 выводятся предусмотренные формой итоги по приходу и расходу, частные итоги по отдельным символам, баланс и контрольные итоги.

При этом данные по символам 34 - 38 и 69 - 73 в итоги по приходу и расходу не включаются.

Поступления от предприятий Министерства связи Российской Федерации и выдачи им подкреплений по символам 17 и 59, поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации и выдачи им подкреплений по символам 18 и 61 записываются в таблицы динамики показателей в развернутом виде так же, как они записаны в ведомости учета кассовых оборотов формы N 744.

14. Отчет о кассовых оборотах за месяц по форме N 748 составляется работником бухгалтерии по данным ведомости учета кассовых оборотов формы N 744 и на основании таблицы динамики показателей формы N 748 за месяц в миллионах рублей для отсылки в территориальное учреждение Банка России в соответствии с установленным им порядком для передачи этой отчетности.

15. Отчетные данные вместе с таблицей динамики показателей проверяются главным бухгалтером в порядке, предусмотренном п. 11.

Ответственность за правильность учета кассовых оборотов по соответствующим символам несет главный бухгалтер учреждения Банка России, кредитной организации.

Отчет по форме N 748 представляется подразделениям информационно - вычислительного обслуживания территориальных учреждений Банка Росси обязательно в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

16. При составлении пятидневного отчета итоги из ведомости учета кассовых оборотов по форме N 744 записываются в миллионах рублей в таблицу формы N 747, в которой ведется динамика показателей пятидневной отчетности учреждения Банка России, кредитной организации в течение года.

По заполненным таблицам динамики выводятся общие итоги по всем кассовым оборотам за пятидневку (суммируются данные учреждений Банка России, кредитных организаций и бескассовых кредитных организаций).

В целях проверки итогов отчета в таблице формы N 747 по статьям "Прочие поступления" и "Прочие расходы" записываются суммы прихода и расхода за пятидневку по символам, не выделяемым в пятидневной отчетности, т.е. по символам 05, 08, 09, 11, 12, 15, 16, 19, 20, 28, 32 по приходу и 46, 50, 53 - 55, 58, 60 - по расходу.

17. Отчет о кассовых оборотах за пятидневку по форме N 747 составляется работником бухгалтерии на основании сводных данных по форме N 744 и динамики показателей по форме N 747 в миллионах рублей и высылается в территориальное учреждение Банка России в последний рабочий день каждой пятидневки (в конце дня).