1. Общие положения

1.1. Бухгалтерский отчет за 1997 год территориальные учреждения Банка России составляют в следующем объеме:

Бухгалтерский баланс (форма N 1) по старому плану счетов:

а) в ценах до деноминации рубля;

б) в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен.

Отчет о прибылях и убытках (форма N 2);

Отчет о затратах на капитальные вложения (форма N 3);

Отчет о наличии и движении основных средств (форма N 4);

Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5);

Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113);

Копии авизо по централизованным счетам N 012, 016, 980;

Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

К годовому бухгалтерскому отчету прилагаются:

Оборотная ведомость по счетам второго порядка с учетом заключительных оборотов;

Отчет о расходах на содержание Главного управления (Национального банка) и РКЦ (форма N 14), все статьи которого обязательно должны соответствовать данным форм N 2 и N 5 годового бухгалтерского отчета;

Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений (форма N 2-кс (годовая)).

Остальные формы годового бухгалтерского отчета представляются в ценах до деноминации.

1.2. Бланки форм годового отчета, кроме формы N 1 (баланс), изготавливаются и рассылаются централизованно типографией Центрального банка в адрес Главных управлений (Национальных банков) Банка России в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского отчета подразделениями Центрального банка Российской Федерации.

При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета на ЭВМ при соблюдении утвержденных форм годовой бухгалтерской отчетности перепечатывание их на типографские бланки не требуется.

При представлении подтверждения форм годового отчета после передачи его по РЕМАРТУ все формы представляются в одном экземпляре, включая формы 2-кс и 14.

1.3. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета учреждения банка проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:

- начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь согласно письму Госбанка СССР от 22.01.91 N 338;

- проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов, расчетов, нематериальных активов в сроки, установленные Приказом Центрального банка Российской Федерации от 10.10.97 N 01-243, с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года.

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов в соответствии с Положением о порядке списания Главными управлениями (Национальными банками), предприятиями, организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации основных средств, других материальных ценностей, дебиторской задолженности, утвержденным Приказом по Банку России от 26.10.94 N 02-159 и письмом ЦБ РФ от 14.05.96 N 70-96;

- принимаются меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах N N 902, 904 и 932, с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности учреждения банка по итогам работы отчетного периода. Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанные счета строго в соответствии с Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027. При наличии переходящих остатков на 01.01.97 по балансовым счетам N N 904, 932 необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками, оформить ее двусторонними актами и результаты сверки отразить в объяснительной записке по годовому отчету;

- осуществляются мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего оборудования (материалов, инвентаря), числящегося на балансовых счетах N N 931, 937 и 940. О результатах проделанной работы сообщается в объяснительной записке к годовому отчету;

- производится сверка аналитического и синтетического учета. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;

- от всех гензастройщиков получают письменные подтверждения об остатках средств, перечисленных им на долевое участие в строительстве служебных зданий и жилых домов, а также покупку квартир, оприходованных на внебалансовые счета N N 9962 "Оплаченные и полученные квартиры сотрудниками ЦБ РФ", 9963 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия". Остатки на внебалансовых счетах N N 9962, 9963 расшифровываются соответственно по формам приложений N N 8, 9, движение средств по счету N 9962 показывается в приложении N 7, 9963 - в приложении N 12;

- по всем без исключения корреспондентским счетам кредитных организаций и корреспондентским субсчетам их филиалов, а также лицевым счетам других клиентов учреждения Банка России обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов с остатками за 31.12.97 - утром 5 января 1998 года по исходящим остаткам в старом и новом масштабе цен, оформленные и заверенные в соответствии с п. 10 - 12 Приказа Центрального банка Российской Федерации от 10.10.97 N 01-243 и письмом Банка России от 24.10.97 N 3-Т "О порядке выдачи учреждениями Банка России и кредитными организациями выписок из лицевых счетов клиентов с остатками по состоянию на 1 января 1998 года в новой нарицательной стоимости российских денежных знаков.

От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков указанных счетов по состоянию на 1 января 1998 года до представления годового отчета вышестоящей организации.

Если Главным управлением (Национальным банком) Банка России до отсылки бухгалтерского годового отчета не получены подтверждения остатков счетов на 1 января 1998 года от всех клиентов, то в объяснительной записке к годовому отчету сообщается количество счетов, по которым не получены подтверждения остатков, и причины отсутствия подтверждений. В этих случаях о получении всех 100% подтверждений остатков учреждения банка сообщают дополнительно Департаменту бухгалтерского учета и отчетности не позднее 4 апреля 1998 года. В таком же порядке сообщается о каждом случае расхождений между данными учета расчетно - кассовых центров и учета клиентов с объяснением причин расхождений.

Предприятия и организации, имеющие расчетные счета, открытые на балансовых счетах N N 042, 342, за исключением управлений инкассации, представляют годовые бухгалтерские отчеты и приложения к ним в сроки и по формам, установленным Главными управлениями (Национальными банками) Банка России для включения в их сводный годовой отчет.

При наличии дебетового сальдо по корреспондентским счетам и субкорреспондентским счетам кредитных организаций и их филиалов, расположенным на территории края, области, республики, в объяснительной записке сообщаются: наименование кредитной организации и филиалов, допустивших дебетовое сальдо, сумма этого сальдо, дата и причины образования его, меры и предложения Главного управления (Национального банка) Банка России по погашению дебетового сальдо.

1.4. После завершения этой работы составляется Краткий отчет о подготовительной работе, проведенной с целью своевременного и качественного составления годового отчета за 1997 год (приложение N 1), о результатах которой подробно сообщается в объяснительной записке.

1.5. До подписания годового отчета главный бухгалтер учреждения банка обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными баланса на 1 января 1998 года с учетом заключительных оборотов, а также проверить его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и заполнение всех реквизитов.

1.6. Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров Главных управлений (Национальных банков) Банка России.

1.7. Все формы годового отчета составляются в необходимом количестве. При отсутствии цифровых данных в форме бланка делается запись об отсутствии сведений.

1.8. В экземпляр годового отчета, остающийся в учреждении банка, в обязательном порядке вносятся все изменения, сделанные в процессе сдачи годового отчета в Банк России, и после получения рекламации от Центрального банка Российской Федерации он формируется в отдельный сшив и хранится в недоступном месте до составления следующего годового отчета, после чего передается на хранение в архив.

1.9. Годовые отчеты представляют:

1.10. Технический центр, Межрегиональный центр информатизации, Хозяйственно - эксплуатационное управление представляют годовые бухгалтерские отчеты Административному департаменту Банка России в сроки, установленные указанным департаментом.

1.11. Годовой бухгалтерский отчет Главных управлений и Национальных банков Центрального банка РФ представляется по системе РЕМАРТ. Отчет должен быть передан в полном объеме, включая объяснительную записку, в установленный срок. Если какая-либо форма не содержит цифровой информации, то передается бланк формы с сообщением о том, что данные для заполнения форм отсутствуют.

1.12. В дальнейшем при поступлении замечаний по заполнению форм годового отчета от Департамента бухгалтерского учета и отчетности исправления должны быть внесены немедленно путем передачи исправленной формы по РЕМАРТУ в тот же день.

1.13. После внесения исправлений в годовой отчет первый экземпляр отчета, подписанный начальником главного управления или председателем национального банка и главным бухгалтером, представляется в Департамент бухгалтерского учета и отчетности.

1.14. В сводный годовой отчет Главного управления (Национального банка) Банка России должны быть включены отчеты всех подведомственных учреждений и организаций банка и банковских учебных заведений, в том числе ликвидированных и вновь созданных в отчетном периоде.