Приложение. Налоговые расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2010 - 2012 гг. по видам налогов

Наименование льготы, преференции (статистическая налоговая отчетность)

Форма налоговой отчетности

2010

2011

2012

Используемый метод расчета (данные статистической налоговой отчетности, метод прямого счета, экспертный метод)

Код строки (статистическая налоговая отчетность)

Выпадающие доходы бюджетной системы РФ - налоговые расходы

Код строки (статистическая налоговая отчетность)

Выпадающие доходы бюджетной системы РФ - налоговые расходы

Код строки (статистическая налоговая отчетность)

Выпадающие доходы бюджетной системы РФ - налоговые расходы

Наименование

Период (в случае изменения наименования)

Итого по налогу на прибыль организаций, НДС, НДПИ, налогу на имущество, транспортному и земельному налогу

X

1 192 044 496

X

1 491 509 000

X

1 815 448 522

Налог на прибыль организаций (федеральный налог)

Итого по налогу на прибыль:

X

371 139 765

X

498 457 857

X

614 982 523

Налоговые преференции в виде пониженной ставки налога на прибыль

103 315 330

168 343 907

188 256 423

Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области"

5-П

1060

38 350

1060

47 874

1060

12 628

2010 статистическая отчетность, 2011 - 2012 прямой счет

Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ

до 2011

5-П

1160

50 688 812

1160

63 723 023

x

-

статистическая отчетность

Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон)

с 2011

5-П

x

-

x

-

1160

63 061 812

статистическая отчетность

Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с применением налоговой ставки 0 процентов в соответствии с п. 6 ст. 288.1 НК РФ

до 2011

5-П

1170

2 070 332

1170

2 991 581

x

-

статистическая отчетность

Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с применением пониженных и нулевых налоговых ставок в соответствии с пп. 6 и 7 ст. 288.1 и п. 1 (в части особых экономических зон), 1.2 ст. 284 НК РФ

с 2011

5-П

x

-

x

-

1170

3 727 855

статистическая отчетность

Дивиденды, распределенные российским организациям, налог с которых исчисляется по налоговой ставке: 0 процентов

5-П

1750

35 510 696

1750

82 399 628

1750

83 152 661

прямой счет

Налоговая база организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность по ставке 0 процентов п. 1 ст. 284.1 НК РФ

с 2012

5-П

x

-

x

-

1570

12 648 853

прямой счет

Налоговая база сельскохозяйственных товаропроизводителей, облагаемая по ставке 0 процентов (ст. 2.1 Федерального закона N 110-ФЗ от 06.08.2011)

5-П

1620

15 007 140

1620

19 229 675

1620

25 665 241

прямой счет

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период

5-П

1070

110 287 418

1070

95 323 676

1070

134 398 930

прямой счет

Налоговые преференции в части учета расходов для целей налогообложения прибыли

30 362 132

64 003 290

64 941 228

Расходы на НИОКР - всего

5-П

1310

4 321 173

1310

7 932 179

1310

11 859 529

прямой счет

расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда

с 2011

5-П

2101

-

2101

118

x

-

прямой счет

2102

-

2102

1 013

x

-

прямой счет

расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленные в форме отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации) (650)

с 2012

5-П

x

-

x

-

2101

21 106

прямой счет

Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ

5-П

1340

66 170

1340

42 577

1340

63 521

прямой счет

Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ

5-П

1350

595 325

1350

604 894

1350

611 035

прямой счет

расходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, на приобретение электронно-вычислительной техники, отвечающей критериям отнесения имущества к основным средствам (660)

до 2011

5-П

2103

10 449

x

-

x

-

прямой счет

сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг (в течение срока действия инвестиционного соглашения) (680)

5-П

2125

113

2125

2 184

2125

2 109

прямой счет

сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях (в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения) (690)

5-П

2126

13 311

2126

69 214

2126

58 948

прямой счет

расходы в виде сумм начисленной амортизации на сумму капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя (код 700)

5-П

2127

198 846

2127

346 586

2127

1 487 403

прямой счет

расходы в виде отчислений предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно-опасные и ядерно-опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (код 710)

5-П

2128

106 283

2128

15 621 861

2128

11 171 149

прямой счет

расходы в виде расходов на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины (код 720)

5-П

2129

1 754 086

2129

2 565 978

2129

2 990 949

прямой счет

стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) (760)

5-П

2140

376 381

2140

849 481

2140

977 882

прямой счет

расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников; расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации (770)

5-П

2141

255 332

2141

796 738

2141

757 116

прямой счет

расходы в виде сумм начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде (код 780)

5-П

2142

3 163 216

2142

5 824 988

2142

5 827 919

прямой счет

расходы в виде расходов на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством РФ на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно (код 790)

5-П

2143

1 468 378

2143

2 370 534

2143

2 804 902

прямой счет

суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (800)

5-П

2144

3 008 252

2144

5 661 615

2144

3 904 879

прямой счет

суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации:

- по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (810)

5-П

2145

118 047

2145

166 159

2145

241 462

прямой счет

- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований (811)

5-П

2146

6 111 738

2146

6 285 111

2146

6 720 920

прямой счет

- по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников (812)

5-П

2147

4 405 467

2147

8 508 497

2147

7 604 042

прямой счет

- по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (813)

5-П

2148

438 354

2148

805 774

2148

1 039 779

прямой счет

расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (820)

5-П

2151

968 591

2151

477 996

2151

591 779

прямой счет

расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда) (830)

5-П

2152

282 351

2152

388 070

2152

650 127

прямой счет

платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня нетрудоспособности (в пределах сумм, предусмотренных Кодексом) (880)

5-П

2153

61 212

2153

119 028

2153

116 362

прямой счет

расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика (890)

5-П

2154

1 736 674

2154

3 265 805

2154

3 401 829

прямой счет

расходы в виде расходов налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций (код 900)

5-П

2171

131

2171

107

2171

117

прямой счет

расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру РОСТО, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру РОСТО, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 910)

5-П

2172

530

2172

366

2172

630

прямой счет

расходы в виде расходов на формирование в порядке, установленном статьей 267.1 Кодекса, резервов предстоящих расходов в целях социальной защиты инвалидов, предусмотренных подпунктом 38 пункта 1 статьи 264 Кодекса, которые осуществлены налогоплательщиком - общественной организацией инвалидов, а также налогоплательщиком - организацией, использующей труд инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 920)

5-П

2173

-

2173

70

x

-

прямой счет

расходы в виде расходов налогоплательщиков, связанных с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (код 930)

5-П

2181

10 304

2181

207 562

2181

461 301

прямой счет

расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (940)

5-П

2182

100 581

2182

148 612

2182

113 761

прямой счет

расходы в виде потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (код 950)

5-П

2183

790 836

2183

940 174

2183

1 460 672

прямой счет

Налоговые преференции в виде более раннего списания расходов

127 174 884

170 739 109

227 373 314

Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ в размере не более 10%

5-П

1329

24 335 912

1329

24 760 794

1329

30 315 348

прямой счет

Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ в размере не более 30%

5-П

1330

87 558 996

1330

113 572 490

1330

138 743 931

прямой счет

Расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

5-П

1370

30 741

1370

128 728

1370

17 955

прямой счет

расходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, на приобретение электронно-вычислительной техники, отвечающей критериям отнесения имущества к основным средствам (660)

5-П

2103

2103

50 907

2103

43 593

прямой счет

Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков:

расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития (650), иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (в пределах 1,5 процента доходов (валовой выручки) налогоплательщика) (651)

до 2011

5-П

2101

0

x

-

x

-

прямой счет

2102

3 560

x

-

x

-

прямой счет

сумма начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента:

не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды (670) и повышенной сменности (671)

5-П

2104

8 689 948

2104

18 670 072

2104

40 447 781

прямой счет

5-П

2105

879 884

2105

4 407 941

2105

4 955 461

прямой счет

не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) (672)

5-П

2106

-

2106

7

2106

-

прямой счет

не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (673) и туристско-рекреационной особой экономической зоны (674)

5-П

2107

-

2107

35 451

2107

42 001

прямой счет

5-П

2108

-

2108

-

2108

-

прямой счет

не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации (675), или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (676)

5-П

2109

56 579

2109

-

2109

110 877

прямой счет

5-П

2110

-

2110

140 938

2110

191

прямой счет

не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) (677)

5-П

2111

5 619 208

2111

8 844 108

2111

12 617 324

прямой счет

не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности (678)

5-П

2112

57

2112

127 673

2112

78 853

прямой счет