<Письмо> Казначейства России от 16.03.2012 N 42-7.4-05/5.1-141 <По вопросу открытия государственным органам лицевых счетов, предназначенных для отражения операций по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, и переданных государственными органами федеральным бюджетным учреждениям (федеральным автономным учреждениям), а также их филиалам и представительствам>

Федеральное казначейство, в связи с обращениями, поступающими от управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации по открытию федеральным органам государственной власти (государственным органам) лицевых счетов, предназначенных для отражения операций по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, и переданных указанными федеральными органами государственной власти (государственными органами) федеральным бюджетным учреждениям (федеральным автономным учреждениям), а также их филиалам и представительствам (далее - Учреждения, лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств), сообщает следующее.

Порядок открытия и ведения органами Федерального казначейства соответствующих лицевых счетов установлен положениями приказа Федерального казначейства от 07.10.2008 N 7н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами" (далее - Приказ N 7н).

В соответствии с положениями пунктов 2.12, 2.17 Приказа N 7н для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств Учреждение представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета;

карточку образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей);

копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную нотариально либо получателем средств федерального бюджета, передающим свои бюджетные полномочия;

копию учредительного документа получателя средств федерального бюджета, передающего бюджетные полномочия, заверенную нотариально либо учредителем;

копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации получателя средств федерального бюджета, передающего бюджетные полномочия, заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

При этом согласно пункту 2.18 Приказа N 7н для открытия соответствующих лицевых счетов участникам бюджетного процесса, являющимся федеральными органами государственной власти или их территориальными органами, не имеющих собственного положения (устава) и действующих на основании общего положения (устава), утвержденного в установленном порядке, представление копий учредительных документов и копий документов о государственной регистрации не требуется.

Таким образом, органы Федерального казначейства открывают лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств без предоставления Учреждением копий учредительных документов федеральных органов государственной власти (государственных органов), передающих бюджетные полномочия.

Заявление на открытие лицевого счета и Карточка образцов подписей заполняются с учетом следующих особенностей:

в графе "Наименование клиента" в заголовочной части документа указывается наименование федерального органа государственной власти (государственного органа), передающего бюджетные полномочия, которое должно соответствовать его наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (далее - Сводный реестр);

в графах "ИНН" и "КПП" в кодовой зоне документа указывается соответственно "ИНН" и "КПП" федерального органа государственной власти (государственного органа), передающего бюджетные полномочия";

в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей указывается наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц Учреждения.

Заявление на открытие лицевого счета и Карточка образцов подписей подписываются руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, принимающего бюджетные полномочия федерального органа государственной власти (государственного органа).

Заверение Карточки образцов подписей осуществляется с учетом положений абзаца двенадцатого пункта 2.20 Приказа N 7н.

Органы Федерального казначейства при открытии лицевого счета по переданным полномочиям получателя бюджетных средств осуществляют проверку представленных Учреждением Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей с учетом положений пункта 2.31 Приказа N 7н, при этом органы Федерального казначейства не вправе устанавливать требования по оформлению документа о передаче бюджетных полномочий.

Кроме того, в соответствии с положениями пункта 2.2 Приказа N 7н при формировании номера лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств учетный номер клиента в структуре номера лицевого счета присваивается органом Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, в рамках кода органа Федерального казначейства, вида лицевого счета и типа бюджета.

Для осуществления операций по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств Учреждение представляет в орган Федерального казначейства платежные документы, предусмотренные пунктом 2.1.1 Порядка кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденного приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее - Приказ N 8н).

Заполнение платежных документов Учреждением осуществляется в соответствии с положениями пунктов 9.2 - 9.4, 9.31 Приказа N 8н.

При этом, поскольку лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств открыт федеральному органу государственной власти (государственному органу), передающему бюджетные полномочия, в заголовочной части форм платежных документов указываются реквизиты соответствующего федерального органа государственной власти (государственного органа).

Платежные документы подписываются руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, включенным в Карточку образцов подписей.

Орган Федерального казначейства представляет Учреждению соответственно Выписку, Приложение к Выписке и Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств (далее - отчетные документы) в порядке, установленном положениями Приказа N 7н.

В заголовочной части отчетных документов указываются реквизиты федерального органа государственной власти (государственного органа), передающего бюджетные полномочия.

Обеспечение наличными деньгами Учреждения осуществляется в порядке, предусмотренном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 N 199н "Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства".

Для получения денежной чековой книжки Учреждение представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания Заявление на получение денежных чековых книжек. При этом в графе "Наименование клиента" в заголовочной части Заявления на получение денежных чековых книжек указывается наименование федерального органа государственной власти (государственного органа), передающего бюджетные полномочия, которое должно соответствовать его наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра.

Орган Федерального казначейства перед выдачей денежной чековой книжки Учреждению проставляет на оборотной стороне каждого денежного чека полное (при наличии сокращенного - сокращенное) наименование федерального органа государственной власти (государственного органа), передавшего соответствующие бюджетные полномочия Учреждению.

При этом в графах 9 и 10 Журнала регистрации бланков денежных чековых книжек (код формы по КФД 0531713) указываются фамилия, инициалы и подпись работника Учреждения, уполномоченного руководителем Учреждения на получение денежных чековых книжек.

Данное письмо согласовано с Министерством финансов Российской Федерации.

Р.Е.АРТЮХИН