XI. Отчет о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств (форма N 14-страховщик)

XI. Отчет о составе активов, принимаемых для покрытия

собственных средств (форма N 14-страховщик)

81. Отчет о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств (форма N 14-страховщик), заполняется на основании данных аналитического учета по счетам учета финансовых вложений и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховой организации.

82. При заполнении Отчета о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств (форма N 14-страховщик), следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник", указаниями по заполнению аналогичных разделов Отчета о размещении средств страховых резервов (форма N 7-страховщик), изложенными в пунктах 21 - 41 настоящей Инструкции, а также требованиями, установленными в пунктах 83 - 94 настоящей Инструкции.

83. В разделе 1 "Собственные средства страховой организации и активы, принимаемые для их покрытия" формы N 14-страховщик отражаются активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховой организации, в соответствии с Требованиями, предъявляемыми к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2005 г. N 149н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 19 января 2006 г., регистрационный N 7389; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2006, N 6; 2007, N 44; 2008, N 52; Российская газета, 2009, N 176) (далее - Требования).

При этом в графах 3 и 5 раздела 1 "Собственные средства страховой организации и активы, принимаемые для их покрытия" формы N 14-страховщик отражаются данные об активах, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере наибольшего из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований.

В графах 4 и 6 раздела 1 "Собственные средства страховой организации и активы, принимаемые для их покрытия" формы N 14-страховщик отражаются данные об активах, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации, в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований.

Величина дебиторской задолженности, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов, принимаемая для покрытия собственных средств страховой организации, в разделе 1 формы N 14-страховщик указывается при отсутствии стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств либо в случае превышения размера указанной дебиторской задолженности над размером стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховой организации, в том числе удовлетворяющие структурным соотношениям, включают в себя активы, удовлетворяющие Требованиям, и активы, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с абзацем 4 пункта 4 Требований.

Активы, удовлетворяющие Требованиям, отражаются в подразделе 1.1 "Активы, удовлетворяющие Требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика" формы N 14-страховщик.

Активы, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, отражаются в подразделе 1.2 "Активы, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховой организации, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с абзацем 4 пункта 4 Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика" формы N 14-страховщик.

Расшифровка активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере наибольшего из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований (кроме отложенных налоговых активов, уменьшенных на сумму отложенных налоговых обязательств) и удовлетворяющих требованиям, изложенным в пунктах 3, 6, 8, 9, 10, 12 Требований, в том числе структурным соотношениям, приводится в разделах 2 - 12, 14 - 16 формы N 14-страховщик.

Расшифровка активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований, удовлетворяющих требованиям, изложенным в пунктах 3, 6, 9, 12 Требований, и к которым структурные соотношения не установлены, приводится в разделах 2 - 12, 14 - 16 формы N 14-страховщик.

Расшифровка активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований, удовлетворяющих требованиям, изложенным в пунктах 3, 6, 9, 11, 12 Требований, в том числе структурным соотношениям, приводится в разделах 13, 17 формы N 14-страховщик.

Информация по активам, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховой организации, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с абзацем 4 пункта 4 Требований, раскрывается в подразделах 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 11.1 формы N 14-страховщик.

Если по активам не возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховой организации, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с абзацем 4 пункта 4 Требований, то подразделы 1.1, 1.2, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 11.1 формы N 14-страховщик не составляются.

Активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховой организации, не удовлетворяющие Требованиям, кроме активов, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховой организации, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с абзацем 4 пункта 4 Требований, в форме N 14-страховщик не отражаются.

84. При применении пунктов 23, 24, 26 настоящей Инструкции необходимо иметь в виду следующее.

Ценные бумаги, принимаемые для покрытия собственных средств страховой организации, эмитентами, векселедателями, акцептантами которых являются страховые организации, при заполнении разделов 4 - 6 формы N 14-страховщик указываются в порядке возрастания регистрационных номеров страховых организаций. При заполнении разделов 12 и 13 формы N 14-страховщик активы указываются в порядке возрастания соответственно кодов активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, за исключением недвижимого имущества и кодов объекта интеллектуальной собственности и иных активов, кроме активов, отраженных по строкам 020 - 188 раздела 1.

Номера кодов ценных бумаг присваиваются в соответствии с пунктом 40 с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 93 настоящей Инструкции.

85. При применении пункта 24 настоящей Инструкции необходимо также иметь в виду следующее.

Для страховых организаций в графах "ИНН эмитента", "ИНН векселедателя", "ИНН акцептанта", "ИНН контрагента по сделке", "ИНН организации, у которой находится вексель", "ИНН заемщика" в разделах 4, 5, 6, 17 указывается регистрационный номер страховой организации по единому государственному реестру субъектов страхового дела.

Для заполнения граф "Код активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, за исключением недвижимого имущества", "Код объекта интеллектуальной собственности и иных активов, кроме активов, отраженных по строкам 020 - 188 раздела 1", "Код дебиторской задолженности", "Код займа" соответственно в разделах 12, 13, 14, 17 формы N 14-страховщик следует активам, необходимым для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, за исключением недвижимого имущества, объектам интеллектуальной собственности и иным активам, кроме активов, отраженных по строкам 020 - 188 раздела 1 формы N 14-страховщик, дебиторской задолженности организаций и граждан и займам предоставленным присвоить код с учетом порядка, изложенного в пункте 93 настоящей Инструкции.

При отражении в подразделах 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 11.1 формы N 14-страховщик вложений в активы, по которым нарушения устраняются в соответствии с абзацем 4 пункта 4 Требований, необходимо иметь в виду следующее.

В графы "Государственный регистрационный номер", "ИНН эмитента", "Наименование эмитента на английском языке", "Наименование эмитента на русском языке", "ИНН векселедателя", "ИНН акцептанта", "Наименование векселедателя на английском языке", "Наименование векселедателя на русском языке", "Наименование акцептанта на английском языке", "Наименование акцептанта на русском языке", "ИНН управляющего ипотечным покрытием", "Наименование управляющего ипотечным покрытием", "ИНН управляющей компании паевого инвестиционного фонда", "Наименование паевого инвестиционного фонда", "Наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда", "ИНН банка", "Наименование банка на английском языке", "Наименование банка на русском языке", "Код ценной бумаги", "Код банковского вклада" данные об активах, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с абзацем 4 пункта 4 Требований, переносятся соответственно из разделов 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 11, 12 и показываются по каждой из строк, в которой содержатся иные данные по этим активам.

86. При применении пункта 30 настоящей Инструкции страховыми организациями, занимающимися страхованием жизни, необходимо иметь в виду, что в графе "Наименование паевого инвестиционного фонда" раздела 8, "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов" формы N 14-страховщик отражается наименование паевого инвестиционного фонда, которое должно содержать слова "паевой инвестиционный фонд" и указание на тип фонда (открытый, или интервальный, или закрытый).

87. При применении пункта 32 настоящей Инструкции необходимо также иметь в виду следующее.

Если страховая организация принимает для покрытия собственных средств недвижимое имущество в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований, стоимость которого не подтверждена независимым оценщиком, то в графе "ИНН независимого оценщика" проставляется прочерк.

В графе "Наименование и назначение объекта недвижимости" указывается:

для воздушных судов - тип (наименование) воздушного судна;

для морских судов и судов внутреннего плавания - название судна;

для космических объектов - обобщенное наименование объектов, например: космический объект.

В графе "Кадастровый (условный номер) объекта недвижимости, код одного объекта недвижимости":

для воздушных судов указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации гражданского воздушного судна серийный (идентификационный) номер гражданского воздушного судна, присвоенный заводом-изготовителем;

для морских судов, судов внутреннего плавания указывается регистровый номер судна, соответственно присвоенный Российским морским регистром пароходства, Российским речным регистром или другим органом, который осуществляет классификацию судов и ведет учет классифицированных им судов.

Название морского судна, судна внутреннего плавания и его регистровый номер должны соответствовать аналогичным данным Государственного судового реестра Российской Федерации, Российского международного реестра судов.

Тип (наименование) гражданского воздушного судна должны соответствовать аналогичным данным Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации.

88. В разделе 12 "Активы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, за исключением недвижимого имущества" формы N 14-страховщик отражается стоимость активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, за исключением недвижимого имущества, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации.

В графе "Наименование актива" раздела 12 формы N 14-страховщик отражается конкретное наименование отдельных объектов активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности: "Компьютерное оборудование", "Оргтехника", "Транспортные средства", "Мебель" и др.

89. В разделе 13 "Объекты интеллектуальной собственности и иные активы, кроме активов, отраженных по строкам 020 - 188 раздела 1" формы N 14-страховщик отражается стоимость объектов интеллектуальной собственности и иных активов, кроме активов, отраженных по строкам 020 - 188 раздела 1 формы N 14-страховщик, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований.

В графе "Наименование актива" раздела 13 формы N 14-страховщик отражается конкретное наименование объектов интеллектуальной собственности и иных активов, кроме активов, отраженных по строкам 020 - 188 раздела 1 формы N 14-страховщик: "Хозяйственный инвентарь", "Объекты интеллектуальной собственности на базы данных" и др.

90. В разделе 14 "Дебиторская задолженность" формы N 14-страховщик отражается стоимость дебиторской задолженности, принимаемой для покрытия собственных средств страховой организации.

В графе "Наименование дебитора" раздела 14 формы N 14-страховщик указывается полное наименование организации-дебитора.

Если дебиторами являются физические лица, то величина их дебиторской задолженности отражается общей суммой. При этом в разделе 14 формы N 14-страховщик графа "ИНН дебитора" прочеркивается, а в графе "Наименование дебитора" указываются слова "Дебиторская задолженность физических лиц".

В порядке, предусмотренном для дебиторской задолженности физических лиц, заполняются данные о дебиторской задолженности по налогам и сборам (включая авансовые платежи и переплату по ним), уменьшенной на сумму кредиторской задолженности по налогам и сборам. При этом в разделе 14 формы N 14-страховщик в графе "Наименование дебитора" указываются слова "Дебиторская задолженность по налогам и сборам (включая авансовые платежи и переплату по ним), уменьшенная на сумму кредиторской задолженности по налогам и сборам".

91. В разделе 17 "Займы предоставленные" формы N 14-страховщик отражается стоимость займов, выданных дочерним и зависимым обществам и другим организациям, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации, в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований.

В графе "Стоимость займов по балансу" раздела 17 формы N 14-страховщик указывается стоимость предоставленных займов, по которой они отражены в бухгалтерском балансе.

92. В разделе 19 "Результаты размещения собственных средств страховой организации" формы N 14-страховщик отражается финансовый результат от размещения собственных средств страховой организации за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

В разделе 19 формы N 14-страховщик в графах "Доходы", "Расходы" отражается соответственно сумма доходов, полученная от размещения собственных средств страховой организации, и расходов, связанных с размещением собственных средств страховой организации.

93. При применении пункта 40 настоящей Инструкции необходимо иметь в виду следующее.

Первый разряд (X1) кода ценной бумаги, кода сертификата долевого участия, кода недвижимости, кода банковского вклада, кода денежных средств, слитков, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов состоит из двух десятичных разрядов.

При заполнении формы N 14-страховщик также используются следующие коды активов.

Код дебиторской задолженности организаций и физических лиц - цифровой код, характеризующий конкретные перечисленные активы, состоит из шести значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6, где X6 состоят из двух десятичных разрядов.

Код актива, необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, - цифровой код, характеризующий конкретный актив, состоит из четырех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4, где X1 состоит из двух десятичных разрядов.

Код объекта интеллектуальной собственности и иных активов, кроме отраженных по строкам 020 - 188 раздела 1, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований, - цифровой код, характеризующий конкретные перечисленные активы, состоит из четырех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4, где X1 и X4 состоят из двух десятичных разрядов.

Код займа предоставленного - цифровой код, характеризующий конкретные перечисленные активы, состоит из пяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5, где X1 состоит из двух десятичных разрядов.

Первый разряд (X1) для всех видов активов указывает, принимается ли актив для покрытия собственных средств страховой организации в размере наибольшего из двух показателей: минимального размера уставного капитала, нормативного размера маржи платежеспособности, или в размере, превышающем наибольшую из этих величин, а также принимается ли стоимость актива для покрытия собственных средств полностью или его стоимость частично принимается для покрытия страховых резервов.

Для активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере минимального размера уставного капитала (стр. 014, гр. 3, 4 > стр. 015, гр. 3, 4 и стр. 015, гр. 3, 4 > стр. 016, гр. 3, 4 или стр. 014, гр. 3, 4 = стр. 015, гр. 3, 4 и стр. 015, гр. 3, 4 > стр. 016, гр. 3, 4 или стр. 014, гр. 3, 4 > стр. 015, гр. 3, 4 и стр. 015, гр. 3, 4 = стр. 016, гр. 3, 4):

01 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации в размере минимального размера уставного капитала, полностью;

02 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации в размере минимального размера уставного капитала, частично.

Для активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем минимальный размер уставного капитала (стр. 014, 017, гр. 3, 4 > 0, стр. 018, гр. 3, 4 = 0):

03 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем минимальный размер уставного капитала, полностью;

04 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем минимальный размер уставного капитала, частично.

Для активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере нормативного размера маржи платежеспособности (стр. 014, гр. 3, 4 > стр. 016, гр. 3, 4 и стр. 016, гр. 3, 4 > стр. 015, гр. 3, 4 или стр. 014, гр. 3, 4 = стр. 016, гр. 3, 4 и стр. 016, гр. 3, 4 > стр. 015, гр. 3, 4 или стр. 014, гр. 3, 4 > стр. 016, гр. 3, 4 и стр. 016, гр. 3, 4 = стр. 015, гр. 3, 4):

05 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации в размере нормативного размера маржи платежеспособности, полностью;

06 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации в размере нормативного размера маржи платежеспособности, частично.

Для активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем нормативный размер маржи платежеспособности (стр. 014, 018 гр. 3, 4 > 0, стр. 017, гр. 3, 4 = 0):

07 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем нормативный размер маржи платежеспособности, полностью;

08 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем нормативный размер маржи платежеспособности, частично.

Для активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации, в случае, когда размер собственных средств равен минимальному размеру уставного капитала и равен нормативному размеру маржи платежеспособности (стр. 014, гр. 3, 4 = стр. 015, гр. 3, 4 и стр. 015, гр. 3, 4 = стр. 016, гр. 3, 4 или стр. 014, гр. 3, 4 = стр. 016, гр. 3, 4 и стр. 016, гр. 3, 4 = стр. 015, гр. 3, 4):

09 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации, в случае, когда размер собственных средств равен минимальному размеру уставного капитала и равен нормативному размеру маржи платежеспособности, полностью;

10 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации, в случае, когда размер собственных средств равен минимальному размеру уставного капитала и равен нормативному размеру маржи платежеспособности, частично.

Для активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации, в случае, когда размер собственных средств меньше минимального размера уставного капитала или меньше нормативного размера маржи платежеспособности (стр. 014, гр. 3, 4 < стр. 015, гр. 3, 4 или стр. 014, гр. 3, 4 < стр. 016, гр. 3, 4):

11 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации, в случае, когда размер собственных средств меньше минимального размера уставного капитала или меньше нормативного размера маржи платежеспособности, полностью;

12 - актив принимается для покрытия собственных средств страховой организации, в случае, когда размер собственных средств меньше минимального размера уставного капитала или меньше нормативного размера маржи платежеспособности, частично.

Второй разряд (X2) для всех видов активов, кроме недвижимого имущества, активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, объектов интеллектуальной собственности и иных активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований, слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов, указывает, является ли резидентом или нерезидентом Российской Федерации: для эмиссионных бумаг - эмитент; для векселей организаций - векселедатель или акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные организации; банк; дебитор; заемщик.

Для неэмиссионных бумаг: инвестиционных паев, ипотечных сертификатов участия, для сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления - указывает, что организация, выдавшая указанные ценные бумаги (управляющая компания паевым инвестиционным фондом, управляющий ипотечным покрытием, доверительный управляющий), является резидентом Российской Федерации.

Для недвижимого имущества, активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, иных активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований, - указывает, что активы находятся на территории или за пределами Российской Федерации. Для слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов - активы находятся на территории Российской Федерации.

Второй разряд (X2) для всех видов активов также указывает, служат ли активы предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

1 - резидент Российской Федерации (для недвижимого имущества, активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов, иных активов - находятся на территории Российской Федерации); активы служат предметом залога;

2 - резидент Российской Федерации (для недвижимого имущества, активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов, иных активов - находятся на территории Российской Федерации); активы служат источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя);

3 - резидент Российской Федерации (для недвижимого имущества, активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов, иных активов - находятся на территории Российской Федерации); активы не служат предметом залога и источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя);

4 - нерезидент Российской Федерации (для недвижимого имущества, активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, иных активов - находятся за пределами Российской Федерации); активы служат предметом залога;

5 - нерезидент Российской Федерации (для недвижимого имущества, активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, иных активов - находятся за пределами Российской Федерации); активы служат источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя);

6 - нерезидент Российской Федерации (для недвижимого имущества, активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, иных активов - находятся за пределами Российской Федерации); активы не служат предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя);

7 - нерезидент (иностранный эмитент), ценные бумаги которого размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации; активы служат предметом залога;

8 - нерезидент (иностранный эмитент), ценные бумаги которого размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации; активы служат источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя);

9 - нерезидент (иностранный эмитент), ценные бумаги которого размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации; активы не служат предметом залога и источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).