Глава X. Аудиторская проверка негосударственного пенсионного фонда

Код вопроса 10.1.1

Ежегодному аудиту в НПФ подлежат:

I. Ведение бухгалтерского учета

II. Ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии

III. Ведение бухгалтерской отчетности фонда

IV. Осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительной части трудовой пенсии, выплат правопреемникам

V. Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности управляющих компаний и специализированных депозитариев по формированию и размещению пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений

VI. Оценка эффективности каналов продаж пенсионных продуктов

VII. Оценка достаточности целевых средств для финансирования текущей деятельности Фонда

Ответы:

A. I, III, V

B. I, II, III, IV, V

C. I, III, V, VI, VII

D. Все перечисленное

Код вопроса 10.1.2

К этическим принципам аудитора относится:

I. Независимость

II. Честность

III. Объективность

IV. Профессиональная компетентность

V. Конфиденциальность

VI. Беспристрастность

VII. Доброжелательность

VIII. Лояльность

Ответы:

A. I, II, V, VIII

B. I, II, III, IV, V

C. I, V, VI, VII, VIII

D. Все перечисленное

Код вопроса 10.1.3

По результатам ежегодного аудита Аудитор передает Фонду следующие документы:

I. Аудиторский отчет (письменная информация по результатам проверки)

II. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности

III. Аудиторские доказательства

IV. Полученные Ответы на запросы третьим лицам

V. Рабочие документы аудитора

Ответы:

A. I, II

B. I, II, V

C. I, II, III, IV

D. Все перечисленное

Код вопроса 10.1.4

НПФ подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке:

Ответы:

A. Если валюта баланса на конец отчетного года более 100 млн. руб.

B. Если в течение отчетного периода НПФ заключил 10 и более договоров НПО

C. Если НПФ вступил в правоотношения по ОПС

D. Всегда

Код вопроса 10.1.5

Вид аудиторского заключения, которое может быть предоставлено аудируемому лицу:

Ответы:

A. Нейтральным

B. Положительным

C. Безоговорочно положительным

D. Ограниченным

Код вопроса 10.1.6

На чем основывается мнение аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности:

Ответы:

A. На разумной уверенности

B. На ограниченной уверенности

C. На собранных аудиторских доказательствах

D. На профессиональном опыте аудитора

Код вопроса 10.1.7

Аудиторское заключение, в котором выражено мнение, отличное от безоговорочно положительного, называется:

Ответы:

A. Условно-положительное

B. Положительное

C. Ограниченное

D. Модифицированное

Код вопроса 10.1.8

Аудитором будет выдано модифицированное аудиторское заключение, если возникли:

I. Факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но описываемые в аудиторском заключении с целью привлечения внимания пользователей к какой-либо ситуации, сложившейся у аудируемого лица и раскрытой в финансовой отчетности

II. Факторы, влияющие на аудиторское мнение о достоверности отчетности

III. Факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но ставящие под сомнение независимость аудитора

Ответы:

A. I, II

B. I, III

C. II, III

D. Все вышеперечисленное

Код вопроса 10.1.9

На момент выдачи аудиторского заключения аудитором были выявлены факты несоблюдения фондом лицензионных требований. Какое заключение должен выдать аудитор?

Ответы:

A. Безоговорочно положительное

B. Модифицированное заключение с указанием на аспект касательно соблюдения принципа непрерывности деятельности аудируемого лица

C. Модифицированное заключение с отказом от выражения мнения о достоверности отчетности

D. Модифицированное заключение с отрицательным мнением о достоверности отчетности

Код вопроса 10.1.10

На момент выдачи аудиторского заключения аудитору стало известно из внешних источников (СМИ) о том, что в суд поступило исковое заявление от группы вкладчиков Фонда. По мнению вкладчиков, фонд рассчитал им выкупные суммы с нарушением Пенсионных правил Фонда. Какое заключение должен выдать аудитор?

Ответы:

A. Безоговорочно положительное

B. Модифицированное заключение с отказом от выражения мнения о достоверности отчетности

C. Модифицированное заключение с отрицательным мнением о достоверности отчетности

D. Модифицированное заключение с включением части, указывающей на значительную неопределенность, прояснение которой зависит от будущих событий, и которая может оказать влияние на финансовую отчетность

Код вопроса 10.1.11

Ограничение объема аудита может привести к выдаче следующих заключений:

Ответы:

A. Мнение с оговоркой

B. Мнение с оговоркой или отрицательное мнение

C. Мнение с оговоркой или отказ от выражения мнения

D. Выражение сомнения в непрерывности деятельности

Код вопроса 10.1.12

Если у аудитора имеются разногласия с руководством аудируемого лица по вопросам допустимости выбранной учетной политики, методов ее применения и адекватности раскрытия информации в финансовой (бухгалтерской) отчетности, то аудитор выразит:

Ответы:

A. Мнение с оговоркой или отрицательное мнение

B. Мнение с оговоркой

C. Откажется от выражения мнения

D. Отрицательное мнение

Код вопроса 10.1.13

К аудиторским доказательствам относятся:

I. Первичные документы и бухгалтерские записи

II. Письменные разъяснения уполномоченных сотрудников аудируемого лица

III. Устные разъяснения уполномоченных сотрудников аудируемого лица

IV. Информация, полученная из различных источников (интернет, СМИ и пр.)

Ответы:

A. I, II

B. I, II, IV

C. IV

D. Все вышеперечисленное

Код вопроса 10.1.14

К факторам, определяющим форму и содержание рабочих документов, относятся:

I. Характер аудиторского задания

II. Требования, предъявляемые к аудиторскому заключению

III. Характер и сложность деятельности аудируемого лица

IV. Характер и состояние систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица

V. Стоимость аудиторских услуг

VI. Количество специалистов, выполняющих аудиторскую проверку

Ответы:

A. I, V, VI

B. I, II, V, VI

C. I, II, III, IV

D. Все вышеперечисленные

Код вопроса 10.1.15

Аудитор обязан хранить аудиторские доказательства в течение:

Ответы:

A. 5 лет

B. 3 года

C. 10 лет

D. Не обязан хранить

Код вопроса 10.1.16

Рабочие документы являются собственностью:

Ответы:

A. Аудируемого лица

B. Аудиторской организации

C. Саморегулируемой организации аудиторов

D. Руководителя проверки

Код вопроса 10.1.17

К предпосылкам подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности относятся:

I. Существование

II. Права и обязанности

III. Возникновение

IV. Полнота

V. Стоимостная оценка

VI. Точное измерение

VII. Представление и раскрытие

VIII. Ответственность руководства хозяйственного субъекта

Ответы:

A. II, IV, VI, VII

B. I, III, V, VII

C. Все, кроме VIII

D. Все вышеперечисленное

Код вопроса 10.1.18

Аудитор собирает аудиторские доказательства, принимая во внимание:

Ответы:

A. Каждую предпосылку подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности

B. Наиболее существенную предпосылку, исходя из профессионального суждения аудитора

C. Предпосылку, касающуюся стоимостной оценки

D. Предпосылку, касающуюся представления и раскрытия

Код вопроса 10.1.19

Выберите верное утверждение:

Ответы:

A. Аудиторские доказательства, полученные из внутренних источников, надежнее, чем доказательства, полученные из внешних источников

B. Аудиторские доказательства, полученные из внешних источников, надежнее доказательств, полученных из внутренних источников

C. Устные аудиторские доказательства надежнее письменных аудиторских доказательств

D. Аудиторские доказательства, полученные от аудируемого лица, надежнее доказательств, собранных непосредственно самим аудитором

Код вопроса 10.1.20

Аудитор получает аудиторские доказательства путем выполнения следующих процедур:

I. Инспектирование

II. Наблюдение

III. Запрос

IV. Подтверждение

V. Пересчет

VI. Аналитические процедуры

VII. Согласование с аудируемым лицом

VIII. Оценка уровня существенности

Ответы:

A. Все, кроме VII

B. Все, кроме II

C. I, V, VIII

D. Все вышеперечисленное

Код вопроса 10.1.21

Основания для проведения аудита негосударственного пенсионного фонда:

I. Если организация является фондом, источниками образования средств которого являются добровольные отчисления физических и юридических лиц

II. Если сумма активов баланса превышает на конец отчетного года в 200 тысяч раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда

III. Если обязательный аудит в отношении этой организации предусмотрен федеральным законом

Ответы:

A. Только I

B. Только III

C. Верно все, кроме III

D. Верно все перечисленное

Код вопроса 10.1.22

В каких документах должны быть отражены отраслевые особенности аудита НПФ:

I. Аудиторское заключение

II. Аудиторские доказательства

III. Программа аудита

IV. План работы аудитора

Ответы:

A. Только I

B. Только I и IV

C. Только I, II и III

D. Верно все перечисленное

Код вопроса 10.1.23

Целью аудита НПФ является:

Ответы:

A. Заключение о финансовой состоятельности фонда

B. Оценивание обязательств фонда перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами

C. Оценивание соответствия актуарного баланса бухгалтерскому

D. Выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности НПФ

Код вопроса 10.1.24

Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности содержит:

Ответы:

A. Выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица

B. Аудиторское заключение управляющей компании и депозитария

C. Финансовую (бухгалтерскую) отчетности учредителя и вкладчиков

Код вопроса 10.1.25

Право подписи аудиторского заключения имеют:

Ответы:

A. Аудитор, проводивший аудиторскую проверку

B. Консультанты, оценщики, юристы и другие эксперты, привлекающиеся аудиторской организацией

C. Руководитель аудитора или уполномоченное руководителем лицо и лицо, проводившее аудит (лицо, возглавлявшее проверку)