Глава 8. Налогообложение операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Код вопроса: 8.1.1

Ценные бумаги в целях применения налога на прибыль делятся на:

I. Обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;

II. Не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;

III. Обращающиеся на рынке ценных бумаг;

IV. Обращающиеся среди закрытого круга лиц.

Ответы:

A. Верно I и IV

B. Верно II и III

C. Верно I и II

D. Верно III и IV

Код вопроса: 8.1.2

В целях налогообложения прибыли финансовые инструменты срочных сделок подразделяются на:

I. Обращающиеся на организованном рынке;

II. Обращающиеся на рынке ценных бумаг;

III. Не обращающиеся на организованном рынке;

IV. Обращающиеся среди закрытого круга лиц.

Ответы:

A. Верно I и IV

B. Верно II и IV

C. Верно I и II

D. Верно I и III

Код вопроса: 8.1.3

В целях налогообложения прибыли ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг при соблюдении условий:

I. Если ценные бумаги допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;

II. Если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;

III. Если по ним в течение последних 3-х месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, рассчитывалась рыночная котировка, если это предусмотрено применимым законодательством.

Ответы:

A. При одновременном соблюдении I и II

B. I или II

C. II или III

D. При одновременном соблюдении всех перечисленных условий

Код вопроса: 8.2.4

В целях применения налога на прибыль финансовые инструменты срочных сделок признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг при соблюдении следующих условий:

I. Порядок их заключения, обращения и исполнения устанавливается организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с законодательством Российской Федерации или законодательством иностранных государств;

II. Информация о ценах финансовых инструментов срочных сделок публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть предоставлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операции с финансовым инструментом срочной сделки;

III. Если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.

Ответы:

A. Только I или II

B. Только II или III

C. Все выше перечисленное

D. При одновременном соблюдении I и II

Код вопроса: 8.1.5

В целях применения главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" под рыночной котировкой ценной бумаги понимается:

Ответы:

I. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу;

II. Цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение торгового дня через такую биржу;

III. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли;

IV. Цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли.

Ответы:

A. Только I

B. I и II

C. I, II и III

D. I и IV

Код вопроса: 8.1.6

Укажите верное определение рыночной котировки ценной бумаги (в целях исчисления налога на прибыль организации)

Ответы:

A. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается максимальная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли

B. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается минимальная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли

C. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, или цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение торгового дня через такую биржу

D. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается цена закрытия ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли

Код вопроса: 8.2.7

Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения прибыли признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если:

I. Цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг, на дату совершения соответствующей сделки;

II. Для признания в целях налогообложения цена реализации необязательно должна находиться в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг, на дату совершения соответствующей сделки в случае если стороны самостоятельно установили для себя рыночную цену;

III. В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная (максимальная) цена сделки на организованном рынке ценных бумаг;

IV. Применение интервала цен при реализации обращающихся ценных бумаг возможно только к сделке, совершенной через организатора торговли.

Ответы:

A. I, II, III, IV

B. Только I и III

C. I, III и IV

D. Все, кроме III

Код вопроса: 8.1.8

При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних:

Ответы:

A. 30 дней

B. 12 месяцев

C. 3 месяцев

D. 6 месяцев

Код вопроса: 8.1.9

По какой ставке (налог на прибыль организации) облагаются дивиденды, полученные российской организацией по акциям другой российской организации.

Ответы:

A. 9%

B. 15%

C. 20%

D. 6%

Код вопроса: 8.1.10

Укажите налоговую ставку по налогу на прибыль, уплачиваемую по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.

Ответы:

A. 9%

B. 15%

C. 20%

D. 6%

Код вопроса: 8.1.11

В целях исчисления НДФЛ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, при соблюдении следующих условий:

I. По ценным бумагам рассчитывается рыночная котировка

II. По ценным бумагам (за исключением инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании) рассчитывается рыночная котировка

III. Ценные бумаги допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством

IV. Если по ценным бумагам в течение последних 3-х месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, рассчитывалась рыночная котировка

Ответы:

A. Только I

B. Только II

C. Только III

D. I, III и IV

Код вопроса: 8.1.12

Процентный доход, полученный физическим лицом-резидентом, по государственным ценным бумагам облагается:

A. по ставке 9%

B. по ставке 15%

C. по ставке 13%

D. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц

Код вопроса: 8.1.13

Процентный доход, полученный физическим лицом-нерезидентом, по государственным ценным бумагам облагается:

A. по ставке 9%

B. по ставке 15%

C. по ставке 13%

D. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц

Код вопроса: 8.1.14

Налоговым периодом по НДС признается

A. календарный месяц

B. календарный год

C. только квартал

D. календарный месяц или квартал по выбору налогоплательщика

Код вопроса: 8.1.15

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается:

A. Календарный месяц

B. Календарный год

C. Календарный месяц или календарный год по усмотрению налогового агента

D. Календарный месяц или календарный год по желанию физического лица

Код вопроса: 8.2.16

Государственные облигации приобретены по цене 117 руб./шт., включая накопленный купонный доход 12 руб., реализованы по цене 128 руб./шт., включая накопленный купонный доход 17 руб. Выберите правильный вариант расчета налога на прибыль организации.

Ответы:

A.(128 - 117) x 0.20

B.(111 - 105) x 0.20

C.(128 - 117) x 0.15

D.(17 - 12) x 0.15 + (111 - 105) x 0.20

Код вопроса: 8.1.17

ОАО "X", резидент РФ, начислило дивиденды по своим акциям ОАО "Y", резиденту РФ, в сумме 10 000 руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог с дохода в виде дивидендов?

Ответы:

A. ОАО "X" в сумме 1 500 руб.

B. ОАО "Y" в сумме 600 руб.

C. ОАО "X" в сумме 900 руб.

D. ОАО "Y" в сумме 1 500 руб.

Код вопроса: 8.1.18

Под участниками срочных сделок в целях применения налога на прибыль понимаются:

Ответы:

A. Организации, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок

B. Физические лица, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок

C. Индивидуальные предприниматели, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок

Код вопроса: 8.1.19

Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок, то порядок налогообложения такой операции в целях исчисления налога на прибыль:

Ответы:

A. Налогоплательщик выбирает самостоятельно

B. Устанавливается по согласованию с налоговыми органами

C. Признается соответствующим порядку налогообложения операций с ценными бумагами

D. Признается соответствующим порядку налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок

Код вопроса: 8.1.20

Укажите верное определение в отношении расчета налоговой базы (по налогу на прибыль организаций) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

Ответы:

A. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, рассчитывается совместно с налоговой базой по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке

B. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, рассчитывается отдельно от налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке

C. Убытки по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, суммируются с прибылью по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке

D. Нет верного определения

Код вопроса: 8.2.21

При расчете налога на прибыль за налоговый период доходами налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, признаются:

I. Сумма вариационной маржи, причитающейся к получению налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;

II. Иные суммы, причитающиеся к получению в течение отчетного (налогового) периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, в том числе в порядке расчетов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, предусматривающим поставку базисного актива;

III. Сумма, возмещаемая налогоплательщику из страхового фонда биржи.

Ответы:

A. Только I

B. I и III

C. I и II

D. Все предложенные варианты неверны

Код вопроса: 8.2.22

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль, доходами налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, признаются:

I. Суммы денежных средств, причитающиеся к получению в отчетном (налоговом) периоде одним из участников операции с финансовым инструментом срочной сделки при ее исполнении (окончании);

II. Иные суммы, причитающиеся к получению в течение налогового (отчетного) периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, в том числе в порядке расчетов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, предусматривающим поставку базисного актива.

Ответы:

A. I и II

B. Только I

C. Нет правильных ответов

D. Только II

Код вопроса: 8.2.23

При исчислении налога на прибыль по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, расходами налогоплательщика, понесенным в налоговом периоде, признаются:

I. Суммы денежных средств, подлежащие уплате в отчетном (налоговом) периоде одним из участников операции с финансовым инструментом срочной сделки при ее исполнении (окончании);

II. Иные суммы, подлежащие уплате в течение налогового (отчетного) периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, а также стоимость базисного актива, передаваемого по сделкам, предусматривающим поставку базисного актива;

III. Иные расходы, связанные с осуществлением операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

Ответы:

A. Верно только I

B. Верно только I и III

C. Верно все вышеперечисленное

D. Верно все вышеперечисленное, кроме III

Код вопроса: 8.1.24

При формировании дилерами налоговой базы по налогу на прибыль:

Ответы:

A. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по иной деятельности

B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по иной деятельности

C. Налоговая база по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, определяется отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке

D. Дилер рассчитывает налоговую базу отдельно по каждому виду возникающего дохода так же, как и лицо, не являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг

Код вопроса: 8.1.25

Вправе ли профессиональные участники рынка ценных бумаг относить на расходы в целях налогообложения прибыли отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг?

Ответы:

A. Вправе, если профессиональные участники осуществляют дилерскую деятельность

B. Не вправе, так как резервы под обесценение ценных бумаг в любом случае не уменьшают налогооблагаемую базу

C. Вправе, если профессиональные участники осуществляют дилерскую деятельность и если такие налогоплательщики определяют доходы и расходы по методу начисления

D. Норма, регулирующая резервы под обесценение ценных бумаг, отсутствует в Налоговом кодексе

Код вопроса: 8.2.26

Налоговая база по налогу на прибыль в отношении брокерской деятельности, осуществляемой с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, определяется в следующем порядке:

Ответы:

A. Налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, определяется отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, определяется вместе с налоговой базой от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

C. Брокер (в отличие от дилера) рассчитывает налоговую базу отдельно по каждому виду возникающего дохода, в том числе по каждой категории ценных бумаг

D. Для брокера порядок налогообложения установлен только в отношении обращающихся ценных бумаг

Код вопроса: 8.1.27

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик-организация вправе выбрать следующие методы списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

I. По стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)

II. По стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО)

III. По стоимости единицы

IV. По средней стоимости

Ответы:

A. Любой из перечисленных методов

B. Только I и III

C. Только I, II и III

D. Все вышеперечисленное

Код вопроса: 8.2.28

К расходам профессиональных участников рынка ценных бумаг, уменьшающим налогооблагаемую базу, относятся следующие виды расходов, за исключением:

I. Расходы в виде взносов организаторам торговли и иным организациям (в том числе в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческим организациям), имеющим соответствующую лицензию;

II. Расходы на поддержание и обслуживание торговых мест различного режима, возникающие в связи с осуществлением профессиональной деятельности;

III. Расходы на осуществление экспертизы, связанной с подлинностью представляемых документов, в том числе бланков (сертификатов) ценных бумаг;

IV. Сумма отрицательной переоценки ценных бумаг, уменьшающая налогооблагаемую базу;

V. Расходы, связанные с раскрытием информации о деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг;

VI. Расходы на создание и доначисление резервов под обесценение ценных бумаг согласно статье 300 настоящего Кодекса;

VII. Расходы на участие в собраниях акционеров, проводимых эмитентами ценных бумаг или по их поручению.

Ответы:

A. III и VII

B. Исключений нет

C. VI

D. IV

Код вопроса: 8.1.29

Инвестор получил от операций купли-продажи ценных бумаг доход в размере 50 тыс. руб. Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость полученный доход?

Ответы:

A. Да, в любом случае

B. Нет, если ценные бумаги являются государственными краткосрочными облигациями

C. Нет, в любом случае

D. Да, при соблюдении определенных условий

Код вопроса: 8.2.30

В целях применения налога на доходы физических лиц ценные бумаги делятся на:

I. Обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;

II. Не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;

III. Обращающиеся на рынке ценных бумаг;

IV. Обращающиеся среди закрытого круга лиц.

Ответы:

A. Верно I и IV

B. Верно II и III

C. Верно I и II

D. Верно III и IV

Код вопроса: 8.1.31

В целях применения НДФЛ к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся:

I. Ценные бумаги допущены к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в т.ч. на фондовой бирже, если по ним рассчитывается рыночная котировка ценной бумаги;

II. Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляет российская управляющая компания;

III. Ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах, если по ним рассчитывается рыночная котировка ценной бумаги;

IV. Ценные бумаги допущены к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг.

Ответы:

A. Верно все выше перечисленное

B. Верно I и II

C. Верно I, II и III

D. Верно I и IV

Код вопроса: 8.1.32

При налогообложении доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами отнесение ценных бумаг к обращающимся на организованном рынке ценных бумаг осуществляется на:

A. На дату приобретения ценных бумаг

B. На дату реализации ценных бумаг

C. На конец налогового периода

D. На дату реализации или на дату приобретения ценной бумаги по выбору налогоплательщика

Код вопроса: 8.1.33

В целях исчисления налога на доходы физических лиц финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется:

Ответы:

A. Как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов

B. Как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода

C. Как сумма убытков по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода

D. Как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, плюс сумма убытков

Код вопроса: 8.1.34

Укажите налоговую ставку по налогу на прибыль, уплачиваемую по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.

Ответы:

A. 9%

B. 15%

C. 20%

D. 6%

Код вопроса: 8.1.35

Расходами по операциям с ценными бумагами в целях исчисления НДФЛ признаются:

Ответы:

A. Расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг

B. Документально подтвержденные расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг

C. Документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг

D. Документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с реализацией и хранением ценных бумаг

Код вопроса: 8.1.36

В налоговом периоде физическое лицо получило убыток по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Может ли данный убыток уменьшить доход, полученный физическим лицом по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг?

Ответы:

A. Может

B. Не может, так как налоговая база считается отдельно по каждой указанной категории ценных бумаг

C. Может, если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем

D. Убыток не уменьшает налоговую базу физических лиц ни по одной категории ценных бумаг

Код вопроса: 8.2.37

При определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами физическое лицо вправе уменьшить полученный доход на следующие расходы при условии их документального подтверждения:

I. Суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг в оплату размещаемых ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;

II. Сумму оплаты услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;

III. Сумму оплаты услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;

IV. Биржевой сбор (комиссию);

V. Сумму налога, уплаченного налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;

VI. Сумму штрафов, пеней, уплаченных физическим лицом в случае несоблюдения им договорных обязательств.

Ответы:

A. Только I, II, III, IV

B. Все перечисленное

C. Все, кроме VI

D. Только I

Код вопроса: 8.1.38

Укажите налоговую ставку по налогу на доходы физических лиц для дивидендов, полученных физическим лицом - резидентом:

Ответы:

A. 35%

B. 9%

C. 15%

D. 0%

Код вопроса: 8.1.39

Убыток от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный физическим лицом в предыдущем налоговом периоде:

Ответы:

A. Может уменьшить все доходы физического лица, полученные им в налоговом периоде;

B. Может быть отнесен на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

C. Не может быть отнесен на уменьшение налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

D. Может уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

Код вопроса: 8.1.40

Физическое лицо, получившее убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, имеет право перенести этот убыток на будущие периоды в течение:

A. 3-х лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

B. 5-ти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

C. 10-ти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

D. Все утверждения неверны

Код вопроса: 8.1.41

Ставка налога на доходы физических лиц в размере 35% установлена на следующие виды доходов, кроме:

Ответы:

A. Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров

B. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств от организаций в части превышения 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ

C. Материальной выгоды от приобретения ценных бумаг

D. Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам

Код вопроса: 8.2.42

В целях исчисления налога на доходы физических лиц материальной выгодой признается:

Ответы:

A. Материальная выгода, полученная от приобретения эмиссионных ценных бумаг по цене выше рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг

B. Материальная выгода, полученная от приобретения любых ценных бумаг, в том числе векселей

C. Материальная выгода, полученная от продажи эмиссионных ценных бумаг

D. Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок

Код вопроса: 8.1.43

Налоговая база в целях расчета налога на доходы физических лиц при составлении декларации по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется:

Ответы:

A. В начале налогового периода

B. В середине налогового периода

C. По окончанию налогового периода

D. В течение двух месяцев после окончания налогового периода

Код вопроса: 8.1.44

Исчисление, удержание и уплата суммы налога на доходы физических лиц осуществляются налоговым агентом:

Ответы:

A. В начале налогового периода

B. По окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода при осуществлении выплаты денежных средств или до истечения срока действия договора в пользу физического лица в порядке, установленном главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НДФЛ)

C. В середине налогового периода

D. В течение двух месяцев после окончания налогового периода

Код вопроса: 8.1.45

Под выплатой денежных средств при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами физическими лицами понимается:

Ответы:

A. Только выплата наличных денежных средств

B. Только перечисление денежных средств на банковский счет физического лица

C. Выплата налоговым агентом наличных денежных средств и перечисление денежных средств на банковский счет физического лица

D. Выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика

Код вопроса: 8.1.46

В случае если брокер или доверительный управляющий не имеет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц по доходам от операций с ценными бумагами по итогам налогового периода, то он:

Ответы:

A. Уплачивает налог за счет собственных средств с последующим возмещением сумм уплаченного налога за счет средств физического лица

B. Уплачивает налог за счет собственных средств с последующим возмещением сумм уплаченного налога за счет средств бюджета

C. Направляет сообщение в налоговые органы о невозможности удержания налога по итогам налогового периода в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

D. В течение одного года уведомляет налоговый орган по месту учета налогоплательщика о невозможности удержания налога

Код вопроса: 8.1.47

При реализации ценных бумаг расходы физического лица в виде стоимости приобретенных ценных бумаг признаются по следующему методу:

I. По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)

II. По стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО)

III. По средней стоимости ценной бумаги

IV. По стоимости единицы

Ответы:

A. I

B. I или II

C. I или III

D. Любой из перечисленных методов по выбору налогоплательщика

Код вопроса: 8.1.48

Физическое лицо - нерезидент уплачивает налог на доходы физических лиц с доходов по операциям с ценными бумагами (кроме дивидендов, полученных на территории РФ) по ставке:

Ответы:

A. 35%

B. 9%

C. 13%

D. 30%

Код вопроса: 8.2.49

Физическое лицо - нерезидент получило следующие доходы, связанные с проведением операций с ценными бумагами на территории РФ (соглашение об избежании двойного налогообложения отсутствует в отношении государства, резидентом которого является физическое лицо):

- 1000 рублей в виде дохода от сделок купли-продажи ценных бумаг, совершенных на внебиржевом рынке;

- 50 рублей в виде материальной выгоды в результате приобретения ценных бумаг по цене ниже рыночной стоимости ценных бумаг;

- 140 рублей в виде дохода от погашения паев паевого инвестиционного фонда.

Общий размер налога при расчете налоговой базы по всем видам полученных доходов данного лица, подлежащий уплате на территории РФ, будет составлять:

Ответы:

A. 154,7 руб.

B. 165,7 руб.

C. 357 руб.

D. 130 руб.

Код вопроса: 8.1.50

Физическое лицо - нерезидент получило на территории РФ доход от проведения операций с ценными бумагами. Может ли данное физическое лицо - нерезидент получить освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц?

Ответы:

A. Нет, это не предусмотрено нормами Налогового кодекса Российской Федерации

B. Возможно. Налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства

C. Возможно только по доходам физических лиц, являющихся резидентами стран СНГ

D. Возможно, при этом достаточным условием является договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, заключенного Российской Федерацией с соответствующим государством

Код вопроса: 8.1.51

Укажите верное утверждение в отношении выставления счетов-фактур по операциям с ценными бумагами:

Ответы:

A. Счета-фактуры составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг

B. Профучастники освобождены от обязанности по составлению счетов-фактур по операциям с ценными бумагами

C. Профучастники освобождены от обязанности по составлению счетов-фактур по всем операциям

D. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг)

Код вопроса: 8.1.52

Физические лица по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяют с учетом:

Ответы:

A. Минимальной цены сделок на организованном рынке

B. Предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг

C. Средневзвешенной цены сделок на организованном рынке

D. Фактической цены реализации

Код вопроса: 8.1.53

При формировании инвесторами налоговой базы по налогу на прибыль:

Ответы:

A. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по основной деятельности

B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по основной деятельности

C. Убытки по операциям с ценными бумагами суммируются с убытками по основной деятельности

Код вопроса: 8.1.54

При формировании дилерами налоговой базы по налогу на прибыль:

Ответы:

A. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по иной деятельности

B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по иной деятельности

C. Убытки по операциям с ценными бумагами суммируются с убытками по иной деятельности

Код вопроса: 8.1.55

Укажите верное утверждение в отношении налогообложения процентного дохода по корпоративным долговым ценным бумагам:

Ответы:

A. Процентный доход подлежит налогообложению аналогично налогообложению доходам в форме дивидендов

B. Процентный доход подлежит налогообложению на общих основаниях в составе внереализационных доходов

C. Процентный доход подлежит налогообложению аналогично доходам от реализации государственных ценных бумаг

D. Процентный доход подлежит налогообложению аналогично процентным доходам по государственным ценным бумагам

Код вопроса: 8.1.56

Укажите верное утверждение в отношении расходов по уплате процентов по корпоративным долговым ценным бумагам:

Ответы:

A. Налогооблагаемая прибыль не подлежит уменьшению на расходы по уплате процентов по корпоративным долговым ценным бумагам

B. Только банки имеют право на уменьшение налогооблагаемой прибыли на расходы по уплате процентов по векселям

C. Расходы по уплате процентов по корпоративным долговым ценным бумагам уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в пределах установленных лимитов

D. Расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в полном объеме

Код вопроса: 8.1.57

Укажите верное утверждение в отношении налогообложения НДС операций с ценными бумагами:

Ответы:

A. Все операции реализации ценных бумаг подлежат обложению НДС

B. Все операции реализации ценных бумаг (за исключением посреднических) не подлежат обложению НДС

C. Все операции реализации ценных бумаг, осуществляемые профучастниками, подлежат обложению НДС

Код вопроса: 8.1.58

Укажите верное утверждение в отношении формирования налоговой базы по НДС брокерами:

Ответы:

A. Налоговая база рассчитывается как выручка от реализации ценных бумаг

B. Налоговая база рассчитывается как разница между ценой реализации и ценой приобретения ценной бумаги

C. Налоговой базой признается величина комиссионных брокеров

Код вопроса: 8.1.59

Организация осуществляет только брокерскую деятельность. Укажите верное утверждение в отношении НДС, уплаченного по приобретенным организацией товарам, работам, услугам:

Ответы:

A. Входной НДС подлежит вычету

B. Входной НДС подлежит отнесению на затраты организации

C. Входной НДС подлежит включению в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг

D. Входной НДС подлежит оплате за счет чистой прибыли организации

Код вопроса: 8.1.60

Организация осуществляет как дилерскую, так и брокерскую деятельность. Укажите верное утверждение в отношении НДС, уплаченного по приобретенным организацией товарам, работам, услугам:

Ответы:

A. Входной НДС подлежит вычету пропорционально доле фактически оказанных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости фактически оказанных услуг

B. Входной НДС подлежит вычету пропорционально доле фактически оказанных в отчетном периоде дилерских услуг в общей стоимости фактически оказанных услуг

C. Входной НДС подлежит вычету пропорционально доле фактически оплаченных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости услуг

D. Входной НДС подлежит вычету пропорционально доле выручки от оказания брокерских услуг в выручке от оказания дилерских услуг

Код вопроса: 8.1.61

При налогообложении доходов физических лиц от операций с ценными бумагами налоговыми агентами признаются:

Ответы:

A. Организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающие денежные средства физическому лицу

B. Доверенное лицо налогоплательщика

C. Брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика

D. Брокер

Код вопроса: 8.1.62

Укажите верное утверждение в отношении убытка, полученного физическим лицом по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг:

Ответы:

A. Убыток не уменьшает доходы, полученные физическим лицом по операциям с ценными бумагами

B. Любой убыток уменьшает все доходы, полученные физическим лицом по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

C. Любой убыток уменьшает финансовый результат, полученный физическим лицом в налоговом периоде по совокупности операций с ценными бумагами соответствующей категории

D. Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшает финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг

Код вопроса: 8.1.63

Укажите дату определения налоговой базы, расчета и уплаты суммы НДФЛ по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок:

I. Определение налоговой базы, расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода;

II. Определение налоговой базы, расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом при выплате денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода.

Ответы:

A. Только I

B. Только II

C. Оба определения верны

Код вопроса: 8.1.64

Укажите верное утверждение в отношении налогообложения доходов по государственным ценным бумагам:

Ответы:

A. Доходы по государственным ценным бумагам не подлежат налогообложению налогом на прибыль

B. Любые доходы по государственным ценным бумагам подлежат налогообложению налогом на прибыль по ставке 15%

C. Доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 15%, а процентные доходы по ставке 24%

D. Доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 20%, а процентные доходы - по ставке 15%

Код вопроса: 8.1.65

Укажите верное утверждение в отношении порядка удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по операциям с ценными бумагами:

Ответы:

A. Брокеры имеют право выступать в роли налоговых агентов по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ по операциям с ценными бумагами

B. Брокеры по заявлению физических лиц выступают в роли налоговых агентов по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ по операциям с ценными бумагами

C. Брокеры обязаны выступать в роли налоговых агентов по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ по операциям с ценными бумагами

D. Брокеры не являются агентами по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ