<Письмо> Банка России от 22.01.1997 N 398 <О порядке составления общей финансовой отчетности коммерческими банками>

В целях совершенствования порядка составления общей финансовой отчетности во Временную инструкцию Банка России от 24.08.93 N 17 "По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками" и в последующие Дополнения к ней вносятся следующие изменения:

I. Начиная с отчетности на 1 января 1997 года:

1. В Дополнение N 1 (письмо Банка России от 25.02.94 N 78) вносятся следующие изменения:

1.1. Из пункта 2 раздела II исключаются:

1) после второго абзаца после слов "РВПС не создается" слова:

" - по межбанковским кредитам",

" - по балансовому счету 820";

2) третий абзац.

1.2. Исключается приложение N 6 "Движение кредитов".

1.3. Текст третьего абзаца п. 16.8 заменяется текстом следующего содержания:

- сумма по строке 2 кол. 9 меньше либо равна сумме балансовых счетов 816(А) и 681(А). Неравенство возникает на сумму, подлежащую возврату ЦБ РФ по результатам регулирования обязательных резервов на отчетную дату, которая в свою очередь отражается в колонке "До востребования и до 1 мес.".

2. В Дополнение N 2 (письмо Банка России от 30.09.94 N 114) вносятся следующие изменения:

2.1. Из пункта 1 исключается 23-й абзац "- под ссудную задолженность, учитываемую на балансовом счете 820".

2.2. В графу "Счета плана счетов" приложения N 1 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям" вносятся следующие изменения:

2.2.1. В статью 4 "Ценные бумаги для перепродажи" включить часть балансового счета 083 в части облигаций для перепродажи.

2.2.2. Из статьи 5 "Кредиты" исключить балансовые счета 077, 721, 725.

2.2.3. В статью 12 "Прочие активы" включить балансовый счет 077, дебетовое сальдо балансовых счетов 721 и 725.

2.2.4. В статью 16 "Средства клиентов" включить балансовый счет 946 "Зарезервированные проценты по вкладам Сбербанка".

2.3. В связи с изменениями, вносимыми в форму N 2 письмом Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1996 год", в графу "Символы формы N 2" приложения N 2 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям":

2.3.1. В статью 1 "По средствам в банках и кредитных учреждениях" включается символ 109а.

2.3.2. В статью 5 "По другим источникам" включается символ 108а.

2.3.3. В статью 7 "По депозитам банков и кредитных учреждений" включается символ 205а.

2.3.4. В статью 8 "По депозитам клиентов" включается символ 202а.

2.3.5. В статью 12 "От торговли иностранной валютой" включается символ 112а и исключается символ "110 в части дохода по операциям на валютном рынке".

2.3.6. В статью 13 "Другой торговый доход" включить оставшуюся часть символа 110 в части доходов от реализации ценных бумаг, если цена реализации превышает балансовую стоимость. В графе "Предварительные данные" по этой статье исключается знак "x".

2.3.7. В статью 23 "Другие текущие расходы" включить символ 207а.

2.3.8. В статью 30 "Непредвиденные доходы (расходы)" включить символ 440 со знаком плюс.

2.4. Строку 7 "Задолженность по б/с 820" приложения N 3 "Условный расчет резерва на возможные потери по ссудам" исключить, одновременно изменив нумерацию строки 7.1 на 7.

При этом изменяется расчет строки 8 данного приложения: стр. 8 = стр. 6 + стр. 7.

2.5. В приложение N 19 "Анализ балансовых счетов" вносятся изменения в расшифровку балансового счета 083:

2.6. В приложение N 20 "Анализ символов формы N 2" вносятся изменения в расшифровку символа 110:

II. Общая финансовая отчетность за 1996 год должна быть представлена кредитными организациями Главным управлениям (Национальным банкам) Банка России до 17 февраля 1997 года.

Главные управления (Национальные банки) после предварительной проверки и анализа указанной отчетности представляют ее по системе БАНКОМ до 22 февраля 1997 года в Главный Центр информатизации.

Общая финансовая отчетность за январь 1997 года (приложения N N 1, 3, 13, 17, 18, 19, 21 и 22) представляется:

- кредитными организациями в Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ до 20 февраля 1997 года;

- Главными управлениями (Национальными банками) ЦБ РФ указанные приложения передаются в Главный Центр информатизации по системе БАНКОМ до 25 февраля 1997 года.

На последующие отчетные даты срок представления общей финансовой отчетности соответствует срокам, указанным в письме Банка России от 07.03.96 N 35-96.

Первый заместитель Председателя

А.А.ХАНДРУЕВ