Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 02.09.1996 N ВГ-6-05/619 (ред. от 16.09.1996) <О временных рекомендациях по проверке банков>

Приложение N 2. Временные рекомендации по проверке деятельности банка (филиала) за период 1995 года и I полугодие 1996 года по вопросу исполнения поручений налогоплательщиков по перечислению налогов и других обязательных платежей в федеральный бюджет

Приложение N 2

к письму Государственной налоговой

службы Российской Федерации

от 02.09.96 N ВГ-6-05/619

ВРЕМЕННЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ПРОВЕРКЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА (ФИЛИАЛА)

ЗА ПЕРИОД 1995 ГОДА И I ПОЛУГОДИЕ 1996 ГОДА

ПО ВОПРОСУ ИСПОЛНЕНИЯ ПОРУЧЕНИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ НАЛОГОВ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ

ПЛАТЕЖЕЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ

Цель проверки - выверить своевременность исполнения коммерческими банками (филиалами) платежных поручений налогоплательщиков на перечисление налогов и других обязательных платежей в федеральный бюджет.

Налоговые инспекции в ходе сплошной проверки банка (филиала) должны руководствоваться Временными рекомендациями по проведению проверок своевременности исполнения поручений налогоплательщиков на уплату платежей в бюджет, доведенными Госналогслужбой России письмом от 04.04.95 N НП-6-01/188.

Проверкой должны быть охвачены все филиалы банка, состоящие на учете в налоговом органе по месту нахождения. Проверкой должны быть охвачены платежные документы по перечислению налоговых платежей в бюджетную систему, поступившие от налогоплательщиков в данные кредитные организации за период 1994 - 1995 годов.

В ходе проверки необходимо использовать первичные расчетные документы (платежные поручения налогоплательщиков), выписки из лицевых счетов налогоплательщиков - клиентов банка, выписки счетов доходов федерального бюджета, выписки по корреспондентскому счету банка, документы проводок банковского дня и другие.

СПРАВКА

ПО ПРОВЕРКЕ ИСПОЛНЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

ПОРУЧЕНИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ НАЛОГОВ

И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ

ПО ____________________

(наименование банка)

Количество налогоплательщиков,

обслуживающихся в данном банке - .....

Выявлено случаев задержки

исполнения поручений при наличии

денежных средств на расчетном

счете налогоплательщика:

- количество случаев, всего - .....

до 30 дней - .....

до 60 дней - .....

свыше 60 дней - .....

сумма платежей, задержанных

в федеральный бюджет (млн. руб.) - .....

Выявлено случаев несвоевременного

перечисления платежей из-за

отсутствия средств на расчетных

счетах налогоплательщиков (К-2)

- количество случаев - .....

- на сумму (млн. руб.) - .....

Выявлено случаев несвоевременного

зачисления платежей в бюджет из-за

отсутствия средств на корреспондентском

счете кредитной организации: <*>

- количество случаев - .....

- сумма задержанных платежей в

федеральный бюджет (млн. руб.) - .....

--------------------------------

<*> указать (раскрыть) конкретные

причины отсутствия средств на

корсчете, в том числе:

а) за счет формирования обязательных

резервов по решению Банка России

(кол-во случ./сумма) - .....

б) за счет безакцептного списания

Банком России выделенных

целевых кредитов

(кол-во случаев/сумма) - .....

Справочно.

Численность по штатному расписанию по соблюдению за

налогообложением кредитно - финансовых учреждений, страховых

организаций, по ценным бумагам:

- всего по территориальным налоговым органам ....

в том числе,

- по центральному аппарату

Начальник инспекции

Приложение N 1. Временные рекомендации по проверке соблюдения налогового законодательства коммерческими банками Приложение N 3. Показатели финансово - хозяйственной деятельности коммерческого банка (филиала)