Приложение N 3. Оценка применения мер государственного регулирования

─────┬────────────────────┬─────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────

│ Наименование меры │ Показатель │ Финансовая оценка результата (тыс. рублей) │ Краткое

│ │ применения ├────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┤ обоснование

│ │ меры │ 2010 год │ 2011 год │ 2012 год │ 2013 год │ 2014 год │ 2015 год │ 2016 год │ 2017 год │ 2018 год │ 2019 год │ 2020 год │ необходимости

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ применения для

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ достижения цели

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ государственной

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ программы

─────┴────────────────────┴─────────────┴────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴───────────────────────

1. Доходы, не налог на

учитываемые при прибыль

определении

налоговой базы

а) доходы в виде налог на X X X X X X X X X X X мера государственного

имущества, прибыль регулирования

полученного позволяет

государственными и соответствующие

муниципальными средства направлять

учреждениями по на развитие

решению органов образовательного

исполнительной учреждения и

власти всех уровней повышение качества

образовательных услуг

б) целевое налог на X X X X X X X X X X X

финансирование в прибыль

виде грантов

в) доходы в виде налог на X X X X X X X X X X X мера государственного

имущества, прибыль регулирования

безвозмездно позволяет

полученного соответствующие

государственными и средства направлять

муниципальными на развитие

образовательными образовательного

учреждениями, а учреждения и

также повышение качества

негосударственными образовательных услуг

образовательными

учреждениями,

имеющими лицензии на

право ведения

образовательной

деятельности, на

ведение уставной

деятельности

г) доходы в виде налог на X X X X X X X X X X X мера государственного

основных средств, прибыль регулирования

полученных позволяет

организациями, соответствующие

входящими в средства направлять

структуру Российской на развитие

оборонной спортивно- образовательного

технической учреждения и

организации повышение качества

использованных на образовательных услуг

подготовку граждан

по военно-учетным

специальностям,

военно-

патриотическое

воспитание молодежи,

развитие

авиационных,

технических и

военно-прикладных

видов спорта в

соответствии с

законодательством

Российской Федерации

д) целевые поступления налог на X X X X X X X X X X X мера государственного

- средства, прибыль регулирования

полученные позволяет

структурными соответствующие

организациями средства направлять

Российской оборонной на развитие

спортивно- образовательного

технической учреждения и

организации от повышение качества

федерального органа образовательных услуг

исполнительной

власти,

уполномоченного в

области обороны, и

(или) другого органа

исполнительной

власти по

генеральному

договору

2. Объект налог на

налогообложения добавленную

стоимость

а) не признаются налог на X X X X X X X X X X X мера государственного

объектом добавленную регулирования

налогообложения: стоимость позволяет

передача на соответствующие

безвозмездной основе средства направлять

жилых домов, детских на развитие

садов, клубов, образовательного

санаториев и других учреждения и

объектов социально- повышение качества

культурного и образовательных услуг

жилищно-

коммунального

назначения, а также

дорог, электрических

сетей, подстанций,

газовых сетей,

водозаборных

сооружений и других

подобных объектов

органам

государственной

власти и органам -

местного

самоуправления (или

по решению указанных

органов,

специализированным

организациям,

осуществляющим

использование или

эксплуатацию

указанных объектов

по их назначению

3. Операции, не налог на 86059755 96386925,6 107953356,67 119643009,92 136764114,4 155956308,35 175068043,11 206705328,42 245563718,87 270041288,08 298753025,18

подлежащие добавленную

налогообложению. Не стоимость

подлежит

налогообложению

реализация на

территории

Российской Федерации

реализация (а также

передача,

выполнение, оказание

для собственных

нужд) на территории

Российской

Федерации:

а) услуг по содержанию налог на 1705488 1910146,56 2139364,15 2371023,69 2710320,94 3090661,98 3469408,51 4096379,98 4866455,59 5351539,48 5920533,93 мера государственного

детей в дошкольных добавленную регулирования

учреждениях, стоимость позволяет направлять

проведению занятий с средства на развитие

несовершеннолетними образовательного

детьми в кружках, учреждения и

секциях (включая повышение качества

спортивные) и образовательных услуг

студиях

б) продуктов питания, налог на 1750886 1960992,32 2196311,4 2434137,43 2782466,36 3172931,61 3561759,92 4205420,59 4995994,67 5493990,9 6078131,28 мера государственного

непосредственно добавленную регулирования

произведенных стоимость позволяет

студенческими и соответствующие

школьными столовыми, средства направлять

столовыми других на развитие

учебных заведений, образовательного

столовыми учреждения и

медицинских повышение качества

организаций, детских образовательных услуг

дошкольных

учреждений и

реализуемых ими в

указанных

учреждениях, а также

продуктов питания,

непосредственно

произведенных

организациями

общественного

питания и

реализуемых ими

указанным столовым

или указанным

учреждениям

в) услуг в сфере налог на 33150389 37128435,68 41583847,96 46086725,67 52681809,21 60074680,54 67436558,83 79623304,13 94591633,51 104020441,91 115080260,22 мера государственного

образования по добавленную регулирования

проведению стоимость позволяет

некоммерческими соответствующие

образовательными средства направлять

организациями на развитие

учебно- образовательного

производственного учреждения и

(по направлениям повышение качества

основного и образовательных услуг

дополнительного

образования,

указанным в

лицензии) или

воспитательного

процесса, за

исключением

консультационных

услуг, а также услуг

по сдаче в аренду

помещений

г) по выполнению налог на 49452992 55387351,04 62033833,16 68751123,13 78589517,89 89618034,23 100600315,86 118780223,73 141109635,1 155175315,79 171674099,75 мера государственного

научно-исследовате- добавленную регулирования

льских и опытно- стоимость стимулирует

конструкторских организации на

работ за счет проведение научно-

средств бюджетов, а исследовательских

также средств и опытно-

Российского фонда конструкторских работ

фундаментальных

исследований,

Российского фонда

технологического

развития и

образуемых для этих

целей в соответствии

с законодательством

Российской Федерации

внебюджетных фондов

министерств,

ведомств,

ассоциаций;

выполнение научно-

исследовательских и

опытно-конструктор-

ских работ учрежде-

ниями образования и

научными

организациями на

основе хозяйственных

договоров

4. Доходы, не учитыва- 15647034,64 16664091,89 17747257,86 18900829,62 20129383,55 21437793,48 22831250,05 2431528131 25895774,59 27578999,94 29371634,94

емые при определении

налоговой базы

а) не учитываются налог на

целевые поступления прибыль

Имущественные права X X X X X X X X X X X мера государственного

в виде права регулирования

безвозмездного позволяет

пользования соответствующие

государственным и средства направлять

муниципальным на развитие

имуществом, образовательного

полученным по учреждения и

решениям органов повышение качества

государственной образовательных услуг

власти, органов

местного

самоуправления

некоммерческими

организациями на

ведение ими уставной

деятельности

б) применение к налог на

основной норме прибыль

амортизации

специального

коэффициента

сумма начисленной X X X X X X X X X X X мера государственного

амортизации при регулирования

применении к позволяет

основной норме соответствующие

амортизации средства направлять

специального на развитие

коэффициента не выше образовательного

3 в отношении учреждения и

амортизируемых повышение качества

основных средств, образовательных услуг

являющихся предметом

договора финансовой

аренды (договора

лизинга),

налогоплательщиков,

у которых данные

основные средства

должны учитываться в

соответствии с

условиями договора

финансовой аренды

(договора лизинга)

в) расходы на оплату налог на

труда прибыль

расходы на X X X X X X X X X X X

приобретение

(изготовление)

выдаваемых в

соответствии с

законодательством

Российской Федерации

бесплатно либо

продаваемых

работникам по

пониженным ценам

форменной одежды и

обмундирования (в

части стоимости, не

компенсируемой

работниками),

которые остаются в

личном постоянном

пользовании

работников;

расходы на

приобретение или

изготовление

организацией

форменной одежды и

обуви, которые

свидетельствуют о

принадлежности

работника к данной

организации

суммы платежей X X X X X X X X X X X

(взносов)

работодателей по

договорам

обязательного

страхования, суммы

взносов

работодателей,

уплачиваемых в

соответствии с

Федеральным законом

от 30 апреля 2008

года N 56-ФЗ

"О дополнительных

страховых взносах на

накопительную часть

трудовой пенсии и

государственной

поддержке

формирования

пенсионных

накоплений"

суммы платежей

(взносов)

работодателей по

договорам

добровольного

страхования (по

договорам

негосударственного

пенсионного

обеспечения),

заключенным в пользу

работников со

страховыми

организациями

(негосударственными

пенсионными

фондами), имеющими

лицензии на ведение

соответствующих

видов деятельности

в Российской

Федерации:

по договорам X X X X X X X X X X X

страхования жизни,

если такие договоры

заключаются на срок

не менее пяти лет с

российскими

страховыми

организациями и в

течение этих пяти

лет не

предусматривают

страховых выплат, в

том числе в виде

рент и (или)

аннуитетов за

исключением

страховых выплат в

случае смерти и

(или) причинения

вреда здоровью

застрахованного лица

по договорам X X X X X X X X X X X

негосударственного

пенсионного

обеспечения при

условии применения

пенсионной схемы,

предусматривающей

учет пенсионных

взносов на именных

счетах участников

негосударственных

пенсионных фондов, и

(или) добровольного

пенсионного

страхования при

наступлении у

участника и (или)

застрахованного лица

пенсионных

оснований,

предусмотренных

законодательством

Российской

Федерации, дающих

право на

установление пенсии,

и в течение периода

действия пенсионных

оснований по

договорам

добровольного

личного страхования

работников,

заключаемым на срок

не менее одного

года,

предусматривающим

оплату страховщиками

медицинских расходов

застрахованных

работников

по договорам X X X X X X X X X X X

добровольного

личного страхования,

предусматривающим

выплаты

исключительно в

случаях смерти и

(или) причинения

вреда здоровью

застрахованного лица

расходы X X X X X X X X X X X

работодателей по

договорам на

оказание медицинских

услуг, заключенным в

пользу работников на

срок не менее одного

года с медицинскими

организациями,

имеющими

соответствующие

лицензии на

осуществление

медицинской

деятельности

расходы на X X X X X X X X X X X

возмещение затрат

работников по уплате

процентов по займам

(кредитам) на

приобретение и (или)

строительство жилого

помещения

(в размере, не

превышающем 3

процентов суммы

расходов на оплату

труда)

платежи (взносы) X X X X X X X X X X X

работодателей по

договорам

добровольного

личного страхования,

заключенным со

страховыми

организациями,

имеющими лицензии на

осуществление

соответствующего

вида деятельности, в

пользу работников на

случай их временной

нетрудоспособности

вследствие

заболевания или

травмы (за

исключением

несчастных случаев

на производстве и

профессиональных

заболеваний) за

первые два дня

нетрудоспособности

(в пределах сумм,

предусмотренных

Трудовым кодексом

Российской

Федерации)

г) не учитывается налог на X X X X X X X X X X X

целевое прибыль

финансирование

средств, полученных X X X X X X X X X X X

из Российского фонда

фундаментальных

исследований,

Российского фонда

технологического

развития,

Российского

гуманитарного

научного фонда,

Фонда содействия

развитию малых форм

предприятий в

научно-технической

сфере, Федерального

фонда

производственных

инноваций, а также

из иных фондов

поддержки научной и

(или) научно-

технической

деятельности,

зарегистрированных в

порядке,

предусмотренном

Федеральным законом

от 23 августа

1996 г. N 127-ФЗ

"О науке и

государственной

научно-

технологической

политике" по

перечню,

утверждаемому

Правительством

Российской Федерации

средств, поступивших X X X X X X X X X X X

на формирование

Российского фонда

технологического

развития, а также

иных отраслевых в

межотраслевых фондов

финансирования

научно-

исследовательских и

опытно-

конструкторских

работ,

зарегистрированных в

порядке,

предусмотренном

Федеральным законом

"О науке и

государственной

научно-

технологической

политике"

средств, поступивших X X X X X X X X X X X

на формирование

Российского фонда

технологического

развития, а также

иных отраслевых и

межотраслевых фондов

финансирования

научно-

исследовательских и

опытно-

конструкторских

работ,

зарегистрированных в

порядке,

предусмотренном

Федеральным законом

"О науке и государ-

ственной научно-

технологической

политике"

в виде имущества, X X X X X X X X X X X

безвозмездно

полученного

государственными и

муниципальными

образовательными

учреждениями,

имеющими лицензии на

право ведения

образовательной

деятельности, на

ведение уставной

деятельности

целевые поступления X X X X X X X X X X X

на формирование

Российского фонда

технологического

развития, а также

иных отраслевых и

межотраслевых фондов

финансирования

научно-

исследовательских и

опытно-

конструкторских

работ,

зарегистрированных в

порядке,

предусмотренном

Федеральным законом

"О науке и

государственной

научно-

технологической

политике"

денежные средства, X X X X X X X X X X X

полученные

некоммерческими

организациями на

формирование

целевого капитала,

которое

осуществляется в

порядке,

установленном

Федеральным законом

"О порядке

формирования и

использования

целевого капитала

некоммерческих

организаций"

денежные средства, X X X X X X X X X X X

полученные

некоммерческими

организациями -

собственниками

целевого капитала от

управляющих

компаний,

осуществляющих

доверительное

управление

имуществом,

составляющим целевой

капитал,

в соответствии с

Федеральным законом

"О порядке

формирования и

использования

целевого капитала

некоммерческих

организаций"

денежные средства, X X X X X X X X X X X

полученные

некоммерческими

организациями от

специализированных

организаций

управления целевым

капиталом в

соответствии с

Федеральным законом

"О порядке

формирования и

использования

целевого капитала

некоммерческих

организаций"

д) выпадающие доходы по налог на 10804014,64 11506275,59 12254183,5 13050705,43 13899001,28 14802436,37 15764594,73 16789293,39 17880597,46 19042836,29 20280620,65 мера государственного

социальному доходы регулирования

налоговому вычету физических стимулирует население

при определении лиц на приобретение

налоговой базы по платных

налогу на доходы образовательных услуг

физических лиц в

сумме, уплаченной

налогоплательщиком в

налоговом периоде за

свое обучение в

образовательных

учреждениях, в

размере фактически

произведенных

расходов на обучение

(статья 219

Налогового кодекса

Российской

Федерации).

е) выпадающие доходы по налог на 4843020 5157816,3 5493074,36 5850124,19 6230382,27 6635357,11 7066655,32 7525987,92 8015177,14 8536163,65 9091014,29 мера государственного

стипендиям доходы регулирования

студентов, физических позволяет обеспечить

стипендиям, лиц необходимый минимум

учреждаемые доходов студентов

Президентом

Российской

Федерации, органами

законодательной

(представительной)

или исполнительной

власти Российской

Федерации,

освобождаемых от

налогообложения по

налогу на доходы

физических лиц

(статья 219

Налогового кодекса

Российской

Федерации).

ж) выпадающие доходы налог на X X X X X X X X X X X мера государственного

бюджета в доходы регулирования

соответствии с физических стимулирует

Федеральным законом лиц работодателей на

от 18 июля 2011 г. N привлечение к работе

234-ФЗ "О внесении студенческих отрядов.

изменения в статью 9 Это позволяет

Федерального закона обеспечить трудовую

"О страховых взносах занятость студентов в

в Пенсионный фонд летний период

Российской

Федерации, Фонд

социального

страхования

Российской

Федерации,

Федеральный фонд

обязательного

медицинского

страхования и

территориальные

фонды обязательного

медицинского

страхования"

освобождены

работодатели от

уплаты страховых

взносов в Пенсионный

фонд Российской

Федерации по

выплатам за

деятельность,

осуществляемую в

студенческом отряде,

включенном в

федеральный или

региональный реестр

молодежных и детских

объединений,

пользующихся

государственной

поддержкой.

з) выпадающие доходы налог на X X X X X X X X X X X мера государственного

бюджета в соответ- доходы регулирования

ствии с Федеральным физических стимулирует молодых

законом от 23 лиц людей к участию в

декабря 2010 г. организованной добро

N 383-ФЗ "О внесении вольческой

изменений в деятельности

Федеральный

закон "О

благотворительной

деятельности и

благотворительных

организациях" и

статью 7

Федерального закона

"О страховых взносах

в Пенсионный фонд

Российской

Федерации, Фонд

социального

страхования

Российской

Федерации,

Федеральный фонд

обязательного

медицинского

страхования и

территориальные

фонды обязательного

медицинского

страхования" уточнен

статус добровольцев

и предусмотрено

освобождение

от обложения

страховыми взносами

в государственные

внебюджетные фонды

выплат добровольцам

на наем жилья,

проезд, оплату

средств

индивидуальной

защиты и доброволь

ного медицинского

страхования.

5. Включенные в состав налог на X X X X X X X X X X X

прочих расходов прибыль

расходы на научно-

исследовательские

и опытно-

конструкторские

работы (в том числе

не давшие

положительного

результата) по

перечню,

установленному

Правительством

Российской Федерации

(в размере

фактических затрат с

коэффициентом 1,5)

6. Амортизационные налог на X X X X X X X X X X X

группы прибыль

а) включение в состав X X X X X X X X X X X

расходов на

капитальные вложения

расходы на X X X X X X X X X X X

капитальные вложения

в размере на более

10 процентов

первоначальной

стоимости основных

средств (за

исключением основных

средств, полученных

безвозмездно), а

также не более 10

процентов расходов,

которые понесены в

случаях достройки,

дооборудования,

реконструкции,

модернизации,

технического

перевооружения,

частичной ликвидации

основных средств и

суммы которых

определяются в

соответствии со

статьей 257

Налогового кодекса

Российской Федерации

расходы на

капитальные вложения

по основным X X X X X X X X X X X

средствам,

относящимся к

третьей - седьмой

амортизационным

группам, в размере

не более 30

процентов

первоначальной

стоимости основных

средств (за

исключением основных

средств, полученных

безвозмездно), а

также в отношении

расходов, которые

понесены в случаях

достройки,

дооборудования,

реконструкции,

модернизации,

технического

перевооружения,

частичной ликвидации

основных средств и

суммы которых

определяются в

соответствии со

статьей 257

Налогового кодекса

Российской Федерации

7. Операции, не налог на

подлежащие добавленную

налогообложению: стоимость

а) не подлежит

налогообложению

реализация на

территории

Российской Федерации

исключительных прав

на изобретения,

полезные модели,

промышленные

образцы, программы

для электронных

вычислительных

машин, базы данных,

топологии

интегральных

микросхем, секреты

производства (ноу-

хау), а также прав

на использование

указанных

результатов

интеллектуальной

деятельности на

основании

лицензионного

договора

б) не подлежат

налогообложению на

территории

Российской Федерации

операции:

операции

по выполнению

научно-

исследовательских и

опытно-

конструкторских

работ за счет

средств бюджетов, а

также средств

Российского фонда

фундаментальных

исследований,

российского фонда

технологического

развития и

образуемых для этих

целей в соответствии

с законодательством

Российской Федерации

внебюджетных фондов

министерств,

ведомств, ассоциаций

выполнение научно-

исследовательских и

опытно-

конструкторских

работ учреждениями

образования и

научными

организациями на

основе хозяйственных

договоров

выполнение

организациями

научно-

исследовательских,

опытно-

конструкторских и

технологических

работ, относящихся к

созданию новых

продукции и

технологий, если в