Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
Приказ Казначейства России от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных...

Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций

Контрольные соотношения между показателями форм

бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое

обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений

и иных организаций

┌────┬───────────────────────────────┬────────────┬────────────────────────────────────────┐

│ N │ Наименование формы документа │ Значение │ Наименование формы документа │

│п/п │ и отчетных показателей │соотношения │ и отчетных показателей │

│ │ │ ("+", "-", │ │

│ │ │ "=") │ │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ │ Баланс по операциям кассового │ │ Отчет о кассовом поступлении и выбытии │

│ │ обслуживания бюджетных │ │ средств бюджетных учреждений, │

│ │ учреждений, автономных │ │ автономных учреждений и иных │

│ │учреждений и иных организаций │ │ организаций (ф. 0503155) │

│ │ (ф. 0503154) │ │ │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 1 │Строка 102 "Расчеты по│ = │Строка 700 "Изменение остатков средств" │

│ │операциям бюджетных учреждений│ │графа 7 (ф. 0503155) по средствам │

│ │(030713000)" │ │бюджетных учреждений (абсолютное │

│ │+ │ │значение) │

│ │строка 103 "Расчеты по│ │+ строка 700 "Изменение остатков │

│ │операциям автономных│ │средств" графа 7 (ф. 0503155) │

│ │учреждений (030714000)" │ │по средствам автономных учреждений │

│ │+ │ │(абсолютное соотношение) + строка 700 │

│ │строка 104 "Расчеты по│ │"Изменение остатков средств" графа 7 │

│ │операциям иных организаций│ │(ф. 0503155) по средствам иных │

│ │(030715000)" │ │организаций (абсолютное значение) │

│ │+ │ │ │

│ │строка 110 "Внутренние расчеты│ │ │

│ │по поступлениям (030800000)" │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │строка 120 "Внутренние расчеты│ │ │

│ │по выбытиям (030900000)" │ │ │

│ │- │ │ │

│ │строка 040 "Внутренние расчеты│ │ │

│ │по поступлениям (021100000)" │ │ │

│ │- │ │ │

│ │строка 050 "Внутренние расчеты│ │ │

│ │по выбытиям (021200000)" графа│ │ │

│ │4 │ │ │

│ │(абсолютное значение) │ │ │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 2 │Строка 040 "Внутренние расчеты│ = │ Строка 826 "Уменьшение остатков │

│ │по поступлениям (021100000)" │ │ по внутренним расчетам (021100000, │

│ │+ │ │ 021200000) графа 7 ф. (0503155) │

│ │строка 050 "Внутренние расчеты│ │ по средствам бюджетных учреждений │

│ │по выбытиям (021200000)" графа│ │ (абсолютное значение) │

│ │4 │ │ + │

│ │ │ │ Строка 826 "Уменьшение остатков │

│ │ │ │ по внутренним расчетам (021100000, │

│ │ │ │ 021200000) графа 7 ф. (0503155) │

│ │ │ │ по средствам автономных учреждений │

│ │ │ │ (абсолютное значение) │

│ │ │ │ + │

│ │ │ │ Строка 826 "Уменьшение остатков │

│ │ │ │ по внутренним расчетам (021100000, │

│ │ │ │ 021200000) графа 7 ф. (0503155) │

│ │ │ │ по средствам иных организаций │

│ │ │ │ (абсолютное значение) │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 3 │Строка 110 "Внутренние расчеты│ │ Строка 825 "Увеличение остатков │

│ │по поступлениям (030800000)" │ │ по внутренним расчетам (030800000, │

│ │+ │ │ 030900000) графа 7 (ф. 0503155) │

│ │строка 120 "Внутренние расчеты│ │ по средствам бюджетных учреждений │

│ │по выбытиям (030900000)" графа│ │ (абсолютное значение) │

│ │4 │ │ + │

│ │ │ │ Строка 825 "Увеличение остатков │

│ │ │ │ по внутренним расчетам (030800000, │

│ │ │ │ 030900000) графа 7 (ф. 0503155) │

│ │ │ │ по средствам автономных учреждений │

│ │ │ │ (абсолютное значение) │

│ │ │ │ + │

│ │ │ │ Строка 825 "Увеличение остатков │

│ │ │ │ по внутренним расчетам (030800000, │

│ │ │ │ 030900000) графа 7 (ф. 0503155) │

│ │ │ │ по средствам иных организаций │

│ │ │ │ (абсолютное значение) │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 4 │Строка 013 "Средства бюджетных│ = │Строка 700 "Изменение остатков средств" │

│ │учреждений на счетах органа,│ │ графа 7 (ф. 0503155) по средствам │

│ │осуществляющего кассовое│ │ бюджетных учреждений │

│ │обслуживание (020313000)" │ │ + │

│ │+ │ │Строка 700 "Изменение остатков средств" │

│ │Строка 014 "Средства│ │ графа 7 (ф. 0503155) по средствам │

│ │автономных учреждений на│ │ автономных учреждений │

│ │счетах органа, осуществляющего│ │ + │

│ │кассовое обслуживание│ │Строка 700 "Изменение остатков средств" │

│ │(020314000)" │ │ графа 7 (ф. 0503155) по средствам иных │

│ │+ │ │ организаций │

│ │Строка 015 "Средства иных│ │ │

│ │организаций на счетах органа,│ │ │

│ │осуществляющего кассовое│ │ │

│ │обслуживание (020315000)" │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │строка 020 "Средства на счетах│ │ │

│ │органа, осуществляющего│ │ │

│ │кассовое обслуживание, в пути│ │ │

│ │(020320000)" графа 3 - графа 4 │ │ │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 5 │ │ │Строка 450 "Результат кассового │

│ │ │ │обслуживания (дефицит/профицит)" │

│ │ │ │= │

│ │ │ │Строка 010 "Доходы - всего" │

│ │ │ │- │

│ │ │ │строка 200 "Расходы - всего" графы 4, │

│ │ │ │5, 6, 7 │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 6 │ │ │Строка 500 "Источники финансирования │

│ │ │ │дефицита - всего" │

│ │ │ │= │

│ │ │ │Строка 450 "Результат кассового │

│ │ │ │обслуживания (дефицит/профицит)" с │

│ │ │ │противоположным знаком графы 4, 5, 6, 7 │

│ │ │ │по средствам бюджетных учреждений и │

│ │ │ │автономных учреждений │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 7 │ │ │Строка 500 "Источники финансирования │

│ │ │ │дефицита - всего" │

│ │ │ │= │

│ │ │ │Строка 450 "Результат кассового │

│ │ │ │обслуживания (дефицит/профицит)" с │

│ │ │ │противоположным знаком графы 4, 5, 6, 7 │

│ │ │ │по средствам иных организаций │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 8 │ │ │Строка 500 "Источники финансирования │

│ │ │ │дефицита - всего" │

│ │ │ │= │

│ │ │ │Строка 520 "Источники внутреннего │

│ │ │ │финансирования" │

│ │ │ │+ │

│ │ │ │строка 620 "Источники внешнего │

│ │ │ │финансирования" │

│ │ │ │+ │

│ │ │ │строка 700 "Изменение остатков средств" │

│ │ │ │+ │

│ │ │ │строка 800 "Изменение остатков по │

│ │ │ │внутренним расчетам" графы 4, 5, 6, 7 │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ │ Баланс по операциям кассового │ │ Отчет об остатках средств на счетах, │

│ │ обслуживания бюджетных │ │ открытых органам Федерального │

│ │ учреждений, автономных │ │казначейства в учреждениях Банка России │

│ │ учреждений и иных организаций │ │ и кредитных организациях (ф. 0521458) │

│ │ (ф. 0503154) │ │ (за последний рабочий день месяца) │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 9 │Строка 013 "Средства бюджетных│ = │Строка 40501 "Счета организаций, │

│ │учреждений на счетах органа,│ │находящихся в федеральной │

│ │осуществляющего кассовое│ │собственности. Финансовые организации" │

│ │обслуживание (020313000)" │ │графа 7 │

│ │+ │ │ │

│ │строка 014 "Средства│ │ │

│ │автономных учреждений на│ │ │

│ │счетах органа, осуществляющего│ │ │

│ │кассовое обслуживание│ │ │

│ │(020314000)" │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │строка 015 "Средства иных│ │ │

│ │организаций на счетах органа,│ │ │

│ │осуществляющего кассовое│ │ │

│ │обслуживание (020315000)"│ │ │

│ │графа 4 │ │ │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ │ Баланс по операциям кассового │ │ Расшифровка остатков средств к Балансу │

│ │ обслуживания бюджетных │ │ по операциям кассового обслуживания │

│ │ учреждений, автономных │ │ бюджетных учреждений, автономных │

│ │ учреждений и иных организаций │ │ учреждений и иных организаций │

│ │ (ф. 0503154) │ │ (ф. 0503154) │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 10 │Строка 013 "Средства бюджетных│ = │Строка "Всего" графа 4 "Остаток средств │

│ │учреждений на счетах органа,│ │на счетах на начало года" <1> │

│ │осуществляющего кассовое│ │ │

│ │обслуживание (020313000)"│ │ │

│ │графа 3 │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │Строка 014 "Средства│ │ │

│ │автономных учреждений на│ │ │

│ │счетах органа, осуществляющего│ │ │

│ │кассовое обслуживание│ │ │

│ │(020314000)" графа 3 │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │Строка 015 "Средства иных│ │ │

│ │организаций на счетах органа,│ │ │

│ │осуществляющего кассовое│ │ │

│ │обслуживание (020315000)"│ │ │

│ │графа 3 │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │Строка 020 "Средства на счетах│ │ │

│ │органа, осуществляющего│ │ │

│ │кассовое обслуживание, в пути│ │ │

│ │(020320000)" графа 3 │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │Строка 040 "Внутренние расчеты │ │ │

│ │ по поступлениям (021100000)" │ │ │

│ │ графа 3 │ │ │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 11 │Строка 013 "Средства бюджетных│ = │Строка "Всего" графа 5 "Остаток средств │

│ │учреждений на счетах органа,│ │на счетах на конец отчетного периода" │

│ │осуществляющего кассовое│ │<2> │

│ │обслуживание (020313000)"│ │ │

│ │графа 4 │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │Строка 014 "Средства│ │ │

│ │автономных учреждений на│ │ │

│ │счетах органа, осуществляющего│ │ │

│ │кассовое обслуживание│ │ │

│ │(020314000)" графа 4 │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │Строка 015 "Средства иных│ │ │

│ │организаций на счетах органа,│ │ │

│ │осуществляющего кассовое│ │ │

│ │обслуживание (020315000)"│ │ │

│ │графа 4 │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │Строка 020 "Средства на счетах│ │ │

│ │органа, осуществляющего│ │ │

│ │кассовое обслуживание, в пути│ │ │

│ │(020320000)" графа 4 │ │ │

│ │+ │ │ │

│ │Строка 040 "Внутренние расчеты │ │ │

│ │ по поступлениям (021100000)" │ │ │

│ │ графа 4 │ │ │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ │ Справка по консолидируемым │ │ Справка по консолидируемым расчетам │

│ │ расчетам │ │ (ф. 0503125) (по бюджетной │

│ │ (ф. 0503125) (по средствам │ │ деятельности) │

│ │ бюджетных учреждений и │ │ │

│ │ автономных учреждений) │ │ │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 12 │По КСБУ 8 21101560 строка│ = │По счету 100 0106 10 02 01 0003 40220 │

│ │"денежные расчеты" графа 6 <3> │ │550 строка "денежные расчеты" графа 7 │

│ │ │ │<1> │

└────┴───────────────────────────────┴────────────┴────────────────────────────────────────┘

--------------------------------

<1> Допускается расхождение на суммы, отнесенные органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям в прошлом отчетном периоде, учтенным в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов (на отдельном "техническом счете"), а также на суммы в пути в части расчетов между головными учреждениями и ему подведомственными обособленными подразделениями.

<2> Допускается расхождение на суммы, отнесенные органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям, учтенным в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов (на отдельном "техническом счете"), а также на суммы в пути в части расчетов между головными учреждениями и ему подведомственными обособленными подразделениями.

<3> Контрольное соотношение применяется на уровне МОУ.

┌────┬───────────────────────────────┬────────────┬────────────────────────────────────────┐

│ N │Наименование формы документа и │ Значение │ Наименование формы документа │

│п/п │ отчетных показателей │соотношения │ и отчетных показателей │

│ │ │ ("+", "-", │ │

│ │ │ "=") │ │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ │ Справка по консолидируемым │ │ Справка по консолидируемым расчетам │

│ │ расчетам │ │ (ф. 0503125) (по бюджетной │

│ │ (ф. 0503125) (по средствам │ │ деятельности) │

│ │ иных организаций) │ │ │

├────┼───────────────────────────────┼────────────┼────────────────────────────────────────┤

│ 13 │По КСБУ 8 21101560 строка│ = │По счету 100 0106 10 02 01 0004 40220 │

│ │"денежные расчеты" графа 6 <1> │ │550 строка "денежные расчеты" графа 7 │

│ │ │ │<1> │

└────┴───────────────────────────────┴────────────┴────────────────────────────────────────┘

--------------------------------

<1> Допускается расхождение на суммы, отнесенные органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям в прошлом отчетном периоде, учтенным в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов (на отдельном "техническом счете"), а также на суммы в пути в части расчетов между головными учреждениями и ему подведомственными обособленными подразделениями.

┌────┬────────────────────────┬─────────┬─────────────────────┬─────────┬──────────────────┐

│ N │ Наименование формы │Значение │ Наименование формы │Значение │ Наименование │

│п/п │ документа и отчетных │соотно- │документа и отчетных │соотно- │ формы документа │

│ │ показателей │шения │ показателей │шения │ и отчетных │

│ │ │("+", │ │("+", │ показателей │

│ │ │"-", "=")│ │"-", "=")│ │

├────┼────────────────────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────┼──────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├────┼────────────────────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────┼──────────────────┤

│ │ Отчет о кассовом │ │ Баланс по операциям │ │ Справка по │

│ │ поступлении и выбытии │ │ кассового │ │ консолидируемым │

│ │ средств бюджетных │ │ обслуживания │ │ расчетам │

│ │ учреждений, автономных │ │ бюджетных │ │ (ф. 0503125) │

│ │ учреждений и иных │ │ учреждений, │ │ │

│ │ организаций │ │ автономных │ │ │

│ │ (ф. 0503155) │ │ учреждений и иных │ │ │

│ │ │ │ организаций │ │ │

│ │ │ │ (ф. 0503154) │ │ │

├────┼────────────────────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────┼──────────────────┤

│ 14 │ Строка 826 "Уменьшение │ = │ Строка 040 + строка │ = │ По КСБУ 8 │

│ │ остатков по внутренним │ │ 050 графа 4 │ │ 21101560 строка │

│ │ расчетам" графа 7 по │ │ │ │ "денежные │

│ │ средствам бюджетных │ │ │ │ расчеты" графа │

│ │ учреждений, автономных │ │ │ │ 6 + по КСБУ 7 │

│ │ учреждений и иных │ │ │ │ (8, 9) 21200560 │

│ │ организаций │ │ │ │ строка "денежные │

│ │ │ │ │ │ расчеты" графа 6 │

├────┼────────────────────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────┼──────────────────┤

│ 15 │ Строка 825 "Увеличение │ = │ Строка 110 + строка │ = │ По КСБУ 7 (8, 9) │

│ │ остатков по внутренним │ │ 120 графа 4 │ │ 30900730 строка │

│ │ расчетам" графа 7 по │ │ │ │ "денежные │

│ │ средствам бюджетных │ │ │ │ расчеты" графа 7 │

│ │ учреждений, автономных │ │ │ │ │

│ │ учреждений и иных │ │ │ │ │

│ │ организаций │ │ │ │ │

└────┴────────────────────────┴─────────┴─────────────────────┴─────────┴──────────────────┘

Приложение 4 Внутридокументальные контрольные соотношения Баланса по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154)