Раздел 5

│РАЗДЕЛ 5 │ │ │ │ │

├──────────┼─────┴───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │внутридокументные КС │ │ │

├──────────┼─────┬───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│НдПИО │1.14 │р. 5 ст. 340 = р. 7 ст. 020 │НК РФ ст. 45 │АО │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 7 ст. 020 > р. 5 ст. │ │завышение │

│ │ │340 │ │налоговой базы по │

│ │ │ │ │налогу на прибыль,│

│ │ │ │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в федеральный │

│ │ │ │ │бюджет │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 7 ст. 020 < р. 5 ст. │ │занижение │

│ │ │340 │ │налоговой базы по │

│ │ │ │ │налогу на прибыль,│

│ │ │ │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в федеральный │

│ │ │ │ │бюджет │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.15 │р. 5 ст. 350 = р. 7 ст. 030 │НК РФ ст. 45 │АО │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 7 ст. 030 > р. 5 ст. │ │завышение │

│ │ │350 │ │налоговой базы по │

│ │ │ │ │налогу на прибыль,│

│ │ │ │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в бюджет субъекта │

│ │ │ │ │РФ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 7 ст. 030 < р. 5 ст. │ │занижение │

│ │ │350 │ │налоговой базы по │

│ │ │ │ │налогу на прибыль,│

│ │ │ │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в бюджет субъекта │

│ │ │ │ │РФ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.16 │р. 5 ст. 360 = р. 7 ст. 040 │НК РФ ст. 45 │АО │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 7 ст. 040 > р. 5 ст. │ │завышение │

│ │ │360 │ │налоговой базы по │

│ │ │ │ │налогу на прибыль,│

│ │ │ │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в местный бюджет │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 7 ст. 040 < р. 5 ст. │ │занижение │

│ │ │360 │ │налоговой базы по │

│ │ │ │ │налогу на прибыль,│

│ │ │ │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в местный бюджет │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.17 │в ст. 291 р. 5 проставлен │НК РФ ст. 45 │АО │

│ │ │прочерк, то р. 5 ст. 340 = р. │ │ │

│ │ │5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 │ │ │

│ │ │- ст. 270 - ст. 280 - ст. 300) │ │ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 340 > р. 5 (ст. │ │завышение │

│ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │

│ │ │270 - ст. 280 - ст. 300) │ │налогу на прибыль,│

│ │ │ │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в федеральный │

│ │ │ │ │бюджет │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 340 < р. 5 (ст. │ │занижение │

│ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │

│ │ │270 - ст. 280 - ст. 300) │ │налогу на прибыль,│

│ │ │ │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в федеральный │

│ │ │ │ │бюджет │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.18 │если в ст. 291 р. 5 проставлен │НК РФ ст. 45 │АО │

│ │ │прочерк, то р. 5 ст. 350 = р. │ │ │

│ │ │5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 │ │ │

│ │ │- ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 │ │ │

│ │ │- ст. 320) │ │ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 350 > р. 5 (ст. │ │завышение │

│ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │

│ │ │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. │ │налогу на прибыль,│

│ │ │320) │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в бюджет субъекта │

│ │ │ │ │РФ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 350 < р. 5 (ст. │ │занижение │

│ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │

│ │ │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. │ │налогу на прибыль,│

│ │ │320) │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в бюджет субъекта │

│ │ │ │ │РФ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.19 │если в ст. 291 р. 5 проставлен │НК РФ ст. 45 │АО │

│ │ │прочерк, то р. 5 ст. 360 = р. │ │ │

│ │ │5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 │ │ │

│ │ │- ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 │ │ │

│ │ │- ст. 330) │ │ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 360 > р. 5 (ст. │ │завышение │

│ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │

│ │ │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. │ │налогу на прибыль,│

│ │ │330) │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в местный бюджет │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 360 < р. 5 (ст. │ │занижение │

│ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │

│ │ │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. │ │налогу на прибыль,│

│ │ │330) │ │подлежащей уплате │

│ │ │ │ │в местный бюджет │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.20 │р. 5 ст. 010 = р. 5 (ст. 020 + │НК РФ ст. 45 │АО │

│ │ │ст. 060) │ │ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 010 > р. 5 (ст. │ │завышение │

│ │ │020 + ст. 060) │ │налоговой базы │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 010 < р. 5 (ст. │ │занижение │

│ │ │020 + ст. 060) │ │налоговой базы │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.21 │р. 5 ст. 020 = р. 5 (ст. 030 + │НК РФ ст. 45 │АО │

│ │ │ст. 040 + ст. 050) │ │ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 020 > р. 5 (ст. │ │завышение │

│ │ │030 + ст. 040 + ст. 050) │ │налоговой базы │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 020 < р. 5 (ст. │ │занижение │

│ │ │030 + ст. 040 + ст. 050) │ │налоговой базы │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.22 │р. 5 ст. 060 = р. 5 (ст. 070 + │НК РФ ст. 45 │АО │

│ │ │ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + │ │ │

│ │ │ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + │ │ │

│ │ │ст. 150) │ │ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 060 > р. 5 (ст. │ │завышение │

│ │ │070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. │ │налоговой базы │

│ │ │110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. │ │ │

│ │ │140 + ст. 150) │ │ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если р. 5 ст. 060 < р. 5 (ст. │ │занижение │

│ │ │070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. │ │налоговой базы │

│ │ │110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. │ │ │

│ │ │140 + ст. 150) │ │ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.23 │р. 5 ст. 180 = р. 6 ст. 160 │НК РФ ст. 45 │АО │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если ст. 180 р. 5 > ст. 160 │ │занижение │

│ │ │р. 6 │ │налоговой базы │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │ │если ст. 180 р. 5 < ст. 160 │ │завышение │

│ │ │р. 6 │ │налоговой базы │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.24 │если р. 5 ст. 291 > 0 │НК РФ ст. 307 п. │Занижение │

│ │ │ │3 │налоговой базы │

│ │ │ │ │вследствие │

│ │ │ │ │необоснованного │

│ │ │ │ │применения │

│ │ │ │ │условного метода │

│ │ │ │ │определения │

│ │ │ │ │налоговой базы │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.25 │если р. 5 ст. 280 > 0 │Закон РФ от │Занижение │

│ │ │ │06.08.2001 N │налоговой базы │

│ │ │ │110-ФЗ ст. 2 │вследствие │

│ │ │ │ │необоснованного │

│ │ │ │ │использования │

│ │ │ │ │льгот │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ │1.26 │если р. 5 ст. 300 > 0 │НК РФ ст. 283 п. │Необоснованное │

│ │ │ │2 │занижение │

│ │ │ │ │налоговой базы │

│ │ │ │ │вследствие │

│ │ │ │ │нарушения правил │

│ │ │ │ │переноса убытка │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──────────┼─────┴───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤

│ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │

├──────────┼─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤

│НдПИО, │3.1 │Для НдПИО (при ее наличии) при │НК РФ ст. 307 п. │Необоснованное │

│дПИ │ │использовании метода │1 абз. 2, 3 │занижение │

│ │ │начисления: НдПИО р. 5 ст. 030 │ │налоговой базы │

│ │ │=> Сумма (дПИ (Сумма (р. 3.2 │ │вследствие │

│ │ │ст. 040) по всем р. 3.2, │ │занижения доходов │

│ │ │включенным в состав д) по всем │ │ │

│ │ │д с начала года до тнп) │ │ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│НдПИО, │3.2 │КС используется в случае, если │НК РФ ст. 307 п. │Необоснованное │

│дНДС-1 │ │учетная политика НП по НДС - │1 │занижение │

│ │ │по отгрузке и для определения │ │налоговой базы │

│ │ │налоговой базы по налогу на │ │вследствие │

│ │ │прибыль - по методу │ │занижения доходов │

│ │ │начисления, то НдПИО р. 5 ст. │ │ │

│ │ │(020 + 100 + 110) гр. 4 │ │ │

│ │ │суммиров. нарастающим итогом │ │ │

│ │ │за I квартал, полугодие, 9 │ │ │

│ │ │месяцев, год = д НДС-1 (р. 2.1 │ │ │

│ │ │(ст. (020 + 030 + 050 + 060) │ │ │

│ │ │гр. 4 - ст. (050 + 060) гр. 6 │ │ │

│ │ │- ст. (070 + 080) гр. 4) - │ │ │

│ │ │р. 4 ст. (030 гр. 4 + 050 гр. │ │ │

│ │ │4 - 050 гр. 6 + 070 гр. 4 + │ │ │

│ │ │090 гр. 4 - 090 гр. 6) + р. 5 │ │ │

│ │ │ст. 020 гр. 2 + р. 6 ст. 010 │ │ │

│ │ │коды (1010807 + 1010808) гр. │ │ │

│ │ │2), суммирован. нарастающим │ │ │

│ │ │итогом за I квартал, │ │ │

│ │ │полугодие, 9 месяцев, год │ │ │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──────────┼─────┼───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤