Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"

внутридокументные КС

дП

1.23

ст. 010 = Прил. N 1 Л.02 ст. 040

АО

дП

1.24

для негосударственных пенсионных фондов: ст. 010 >= Л.06 ст. 240

АО

дП

1.25

ст. 020 = Прил. N 1 Л.02 ст. 100

АО

дП

1.26

для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст. 030 = Прил. N 2 Л.02 ст. 130

АО

дП

1.27

ст. 040 = Прил. N 2 Л.02 ст. 200 + Прил. N 2 Л.02 ст. 300

АО

дП

1.28

ст. 050 = Прил. N 3 Л.02 ст. 360

АО

дП

1.29

ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 - ст. 040 + ст. 050

АО

дП

1.30

ст. 090 = 0

ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ

если ст. 090 > 0, то возможно неправомерное применение льготы

дП

1.31

Если Л.05 ст. 100 > 0 и (или) Л.06 ст. 530 > 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530

АО

дП

1.32

Если Л.05 ст. 100 <= 0, если Л.06 ст. 530 <= 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090)

п. 10 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ

если Л.05 ст. 100 < 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст. 100 < (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС

дП

1.33

Если ст. 100 <= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0

АО

дП

1.34

при проверке дП за I квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = прил. N 4 Л.02 ст. 150

АО

дП

1.35

Если ст. 100 > 0, то ст. 120 = ст. 100 - ст. 110

АО

дП

1.36

Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0

АО

дП

1.37

ст. 130 = 0

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 130 > 0, но <= ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога

дП

1.38

Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160

АО

дП

1.39

Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170

АО

дП

1.40

Если ст. 130 < ст. 120, но <> 0, то ст. 140 не заполняется

АО

дП

1.41

ст. 150 = 2 %, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика"

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 150 < 2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

дП

1.42

ст. 150 = 0 %, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225 или 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"

п. 1 ст. 284 НК РФ

возможно необоснованное применение нулевой ставки налога

дП

1.43

Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 но реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 150 = 0% или 1%

АО

дП

1.44

ст. 160 = 18%

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 160 < 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

дП

1.45

ст. 160 = 0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225 или 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"

п. 1 ст. 284 НК РФ

возможно необоснованное применение нулевой ставки налога

дП

1.46

Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 160 = 0% или 9%

АО

дП

1.47

ст. 170 = 0

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

дП

1.48

ст. 180 = ст. 190 + ст. 200

АО

дП

1.49

ст. 190 = ст. 120 x ст. 150 : 100

АО

дП

1.50

ст. 200 = [(ст. 120 - ст. 130) x ст. 160 : 100)] + (ст. 130 x ст. 170 : 100), за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения

АО

дП

1.51

для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 200 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 070

п. 2 ст. 288 НК РФ

занижение или завышение сумм налога

дП

1.52

ст. 210 = ст. 220 + ст. 230

АО

дП

1.53

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.54

при проверке дП за I квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.55

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.56

при проверке дП январь: ст. 220 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.57

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.58

при проверке дП I квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.59

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.60

при проверке дП январь: ст. 230 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.61

для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 080

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.62

ст. 240 = ст. 250 + ст. 260

АО

дП

1.63

для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 260 = SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090

п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ

неправильное определение суммы зачтенных платежей

дП

1.64

если ст. 190 > (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 - ст. 220 - ст. 250

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

дП

1.65

если ст. 200 > (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 - ст. 230 - ст. 260

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

дП

1.66

для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) > (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) - (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

дП

1.67

если ст. 190 < (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 - ст. 190

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

дП

1.68

если ст. 200 < (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 - ст. 200

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

дП

1.69

для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) > (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) - (всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

дП

1.70

если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) > 0, то ст. 290 = ст. 180 - ст. 180 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.71

если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0

АО

дП

1.72

ст. 290 = ст. 300 + ст. 310

АО

дП

1.73

если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0

АО

дП

1.74

если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) < 0, то ст. 290 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.75

при проверке дП за I квартал ст. 290 = ст. 180

АО

дП

1.76

если ст. 290 > 0, то ст. 300 = ст. 190 - ст. 190 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.77

если ст. 290 > 0, то ст. 310 = ст. 200 - ст. 200 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.78

для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 310 = SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 120

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.79

дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 330 + ст. 340

АО

дП

1.80

дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 290

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.81

дП за 9 месяцев: для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 340 = SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)

дП, ф. 2- страх.

2.1

Л.02 ст. 010 >= ф. 2-страх. (ст. 010 + ст. 080)

ст. 293 НК РФ

занижение дохода от реализации

дП, ф. 2- страх.

2.2

Л.02 ст. 030 > ф. 2-страх. (ст. 030 + ст. 110)

ст. 294 НК РФ

занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации

дП, ф. 2- страх.

2.3

Л.02 ст. 020 > ф. 2-страх. (ст. 040 + ст. 120 + ст. 130)

ст. 293 НК РФ

занижение внереализационных доходов