"Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций" (утв. Госкомстатом России 28.11.2002)

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

На заключительном этапе дается оценка финансового состояния организации:

┌───────────────────────────┬──────────────────────┬──────────────────────┐

│ Оценка финансового │ Значение показателей │ Оценка динамики │

│ состояния организации │ в отчетном году │ показателей │

├───────────────────────────┼──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │ │Динамика за 2 года,│

│ │ │предшествующие │

│ │ │отчетному │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Рентабельность │Положительная, или│

│ │активов общая, % > 0 │стабильная, значение│

│ │ │больше 0. │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Рентабельность │Положительная, или│

│ │активов чистая, % > 0 │стабильная, значение│

│ │ │больше 0. │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Рентабельность │Положительная, или│

│ │проданных товаров,│стабильная, значение│

│ │продукции, работ,│больше 0. │

│ │услуг, % > 0 │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ "отлично" │Рентабельность продаж│Положительная, или│

│ │чистая, % > 0 │стабильная, значение│

│ │ │больше 0. │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│Для организаций,│Отсутствие дефицита│Отсутствие дефицита│

│существующих менее 3 лет,│денежных средств,│денежных средств,│

│высшая оценка "хорошо" │краткосрочных │краткосрочных │

│ │финансовых вложений│финансовых вложений │

│ │(тыс. рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Отсутствие дефицита│Отсутствие дефицита│

│ │краткосрочной │краткосрочной │

│ │дебиторской │дебиторской │

│ │задолженности (тыс.│задолженности │

│ │рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Отсутствие дефицита│Отсутствие дефицита│

│ │запасов (тыс. рублей) │запасов │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Отсутствие │Отсутствие │

│ │просроченных │просроченных │

│ │обязательств (тыс.│обязательств │

│ │рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Отсутствие │Отсутствие │

│ │просроченной │просроченной │

│ │дебиторской │дебиторской │

│ │задолженности (тыс.│задолженности │

│ │рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Чистые активы >│Чистые активы >│

│ │Уставного капитала│Уставного капитала;│

│ │(тыс. рублей) │Положительная динамика│

│ │ │чистых активов, или│

│ │ │стабильная │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Оборотный капитал│Положительная │

│ │(тыс. рублей) > 0 │динамика, или│

│ │ │стабильная; оборотный│

│ │ │капитал > 0 │

├───────────────────────────┼──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Рентабельность активов│Положительная, или│

│ │общая, % > 0 │стабильная, значение│

│ │ │больше 0 за│

│ │ │предшествующий год. │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Рентабельность активов│Положительная, или│

│ │чистая, % > 0 │стабильная, значение│

│ │ │больше 0 за│

│ │ │предшествующий год. │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Рентабельность │Положительная, или│

│ │проданных товаров,│стабильная, значение│

│ │продукции, работ,│больше 0 за│

│ │услуг, % > 0 │предшествующий год. │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ "хорошо" │Рентабельность продаж│Положительная, или│

│ │чистая, % > 0 │стабильная, значение│

│ │ │больше 0 за│

│ │ │предшествующий год. │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│Для организаций,│Отсутствие дефицита│Отсутствие дефицита│

│существующих менее 1 года,│денежных средств,│денежных средств,│

│высшая оценка│краткосрочных │краткосрочных │

│"удовлетворительно" │финансовых вложений│финансовых вложений │

│ │(тыс. рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Отсутствие дефицита│Отсутствие дефицита│

│ │краткосрочной │краткосрочной │

│ │дебиторской │дебиторской │

│ │задолженности (тыс.│задолженности │

│ │рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Отсутствие дефицита│Отсутствие дефицита│

│ │запасов (тыс. рублей) │запасов │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Отсутствие │Снижение просроченных│

│ │просроченных │обязательств │

│ │обязательств (тыс.│ │

│ │рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Отсутствие │Снижение просроченной│

│ │просроченной │дебиторской │

│ │дебиторской │задолженности │

│ │задолженности (тыс.│ │

│ │рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Чистые активы >│Чистые активы >│

│ │Уставного капитала│Уставного капитала;│

│ │(тыс. рублей) │Положительная динамика│

│ │ │чистых активов, или│

│ │ │стабильная │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Оборотный капитал > 0│Положительная │

│ │(тыс. рублей) │динамика, или│

│ │ │стабильная; оборотный│

│ │ │капитал > 0 │

│ │ │ │

│ │ │ │

│ │ │ │

├───────────────────────────┼──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Рентабельность активов│Динамика не имеет│

│ │общая, % > 0 │значение │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Рентабельность активов│Динамика не имеет│

│ │чистая, % > 0 │значение │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Рентабельность │Динамика не имеет│

│ │проданных товаров,│значение │

│ │продукции, работ,│ │

│ │услуг, % > 0 │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Рентабельность продаж│Динамика не имеет│

│ │чистая, % > 0 │значение │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Отсутствие дефицита│Динамика не имеет│

│ │денежных средств,│значение │

│ │краткосрочных │ │

│ │финансовых вложений│ │

│ │(тыс. рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ "удовлетворительно" │Отсутствие дефицита│Динамика не имеет│

│ │краткосрочной │значение │

│ │дебиторской │ │

│ │задолженности (тыс.│ │

│ │рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Отсутствие │Динамика не имеет│

│ │просроченных │значение │

│ │обязательств (тыс.│ │

│ │рублей) │ │

├───────────────────────────┼──────────────────────┼──────────────────────┤

│ "неудовлетворительно" │Наличие дефицита│Динамика не имеет│

│ │одного из видов│значение │

│ │ликвидных активов│ │

│ │(тыс. рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Наличие просроченных│Динамика не имеет│

│ │обязательств (тыс.│значение │

│ │рублей) │ │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Имеет место│Динамика не имеет│

│ │убыточность (в %) │значение │

└───────────────────────────┴──────────────────────┴──────────────────────┘

Финансовое состояние оценивается как отличное, хорошее, удовлетворительное - при наличии всех указанных критериев; как неудовлетворительное, если выполняется хотя бы один из указанных критериев: наличие дефицита одного из видов ликвидных активов; наличие просроченных обязательств.

Финансовое состояние отрасли, региона определяется по доле организаций, имеющих ту или иную оценку. При невозможности определить те или иные критерии можно давать две оценки - удовлетворительно и неудовлетворительно.

Управление статистики цен и финансов

Анализ финансовых результатов организаций, эффективности использования активов и источников их формирования