II. Отчет о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик)

II. Отчет о составе и структуре активов

(форма N 7-страховщик)

18. В Отчете о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик) раскрывается информация об активах страховщика, в том числе принятых для покрытия страховых резервов и собственных средств, по направлениям их инвестирования (размещения), а также о результатах инвестирования (размещения) указанных активов.

19. В разделе 1 "Страховые резервы и собственные средства" отражаются сформированные на конец отчетного периода страховые резервы и собственные средства страховщика.

Если размер собственных средств страховщика меньше наибольшего из двух показателей: минимального размера уставного капитала или нормативного размера маржи платежеспособности, умноженного на коэффициент 1,1 или 1,3, то по строке 070 раздела 1 разница показывается в круглых скобках.

В разделе 2 "Активы" приводятся все активы страховщика, стоимость которых отражена в балансе на конец отчетного периода, с выделением активов, принимаемых для покрытия страховых резервов в соответствии с Порядком размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. N 100н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 г., регистрационный N 25102) <*> (далее - Порядок), и активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика в соответствии с Требованиями, предъявляемыми к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. N 101н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2012 г., регистрационный N 25050) <**> (далее - Требования).

--------------------------------

<*> С учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 октября 2012 г. N 140н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2013 г., регистрационный N 26722).

<**> С учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 октября 2012 г. N 141 н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2013 г., регистрационный N 26721).

В графе 3 раздела 2 указывается стоимость всех активов страховщика, отраженная в балансе на конец отчетного периода.

Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов и собственных средств (графы 4, 5, 6 и 7 раздела 2), включают в себя активы, удовлетворяющие требованиям Порядка и Требований, в том числе удовлетворяющие структурным соотношениям.

Активы, не удовлетворяющие требованиям Порядка и Требований, в том числе структурным соотношениям, в графах 4, 5, 6 и 7 раздела 2 не отражаются.

При этом в графе 3 указывается стоимость таких активов, отраженная в балансе на конец отчетного периода.

Справочно в разделе 2 отражаются сведения о кредиторской задолженности, отложенных налоговых обязательствах и заемных средствах страховщика на конец отчетного периода.

О заемных средствах страховщика (привлеченных кредитах и займах, в том числе путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций) в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора приводится следующая информация: полное наименование и ИНН займодавца (кредитора), сумма займа (кредита) в соответствии с условиями договора, величина обязательства по займу (кредиту) по состоянию на отчетную дату, дата получения займа (кредита), дата погашения займа (кредита), сумма процентов, причитающихся к оплате займодавцу (кредитору) в соответствии с условиями договора, цель получения займа (кредита).

Если страховщиком выданы обеспечения обязательств, в том числе гарантии и поручительства, по каждому выданному обеспечению обязательств в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора приводится следующая информация: вид обеспечения, полное наименование и ИНН должника (принципала), полное наименование и ИНН кредитора (бенефициара), сумма выданного обеспечения на конец отчетного периода, срок, на который оно выдано.

В разделе 3 "Структурные соотношения активов, страховых резервов и собственных средств" отражается информация о выполнении структурных соотношений активов, страховых резервов и собственных средств, установленных Порядком и Требованиями.

По структурным соотношениям, устанавливающим ограничение на вложение средств страховых резервов и собственных средств в один объект, в графах 4, 9 раздела 3 указывается наибольшая стоимость актива, соответствующая вложению в один объект (наибольшая стоимость ценных бумаг одного эмитента, наибольшая стоимость банковских вкладов (депозитов) в одном банке, наибольшая стоимость прав собственности на долю в общих фондах банковского управления одного доверительного управляющего, наибольшая стоимость доли в страховых резервах одного перестраховщика и др.).

Фактический процент, определяемый страховщиком при расчете структурных соотношений активов и страховых резервов, активов и собственных средств, указывается соответственно в графах 7, 12 раздела 3 с точностью до двух знаков после запятой.

В разделах 4 - 18 приводится расшифровка отдельных видов активов страховщика, стоимость которых отражена в графе 3 раздела 2.

В разделе 19 приводится информация о доверительных управляющих, которым переданы в доверительное управление средства страховщика, в том числе средства страховых резервов.

Информация о результатах инвестирования (размещения) средств страховых резервов, собственных и иных средств страховщика приводится в разделе 20.

Страховые медицинские организации, осуществляющие только обязательное медицинское страхование, не заполняют показатели, относящиеся к страховым резервам (соответствующие строки и графы прочеркиваются).

Общества взаимного страхования не заполняют показатели, относящиеся к собственным средствам (соответствующие строки и графы прочеркиваются).

20. При заполнении разделов Отчета о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик) активы указываются в порядке возрастания идентификационных номеров налогоплательщиков, регистрационных номеров перестрахователей, перестраховщиков, страховщиков, страховых брокеров, кодов нерезидента, кодов займов страхователям по договорам страхования жизни, кодов одного объекта недвижимости.

В разделах 4 и 5 денежные средства на счетах и банковские вклады (депозиты) в одном банке указываются в порядке возрастания кодов денежных средств и кодов банковского вклада.

В разделе 6 ценные бумаги одного эмитента указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров и кодов ценной бумаги.

В разделе 7 векселя одного векселедателя указываются в порядке возрастания серий и номеров векселей.

Строка "Итого" каждого раздела заполняется на основе данных предыдущих строк этого раздела по графам, в которых указывается стоимость активов, отраженная в балансе, в том числе для покрытия страховых резервов и для покрытия собственных средств, доход по активам, находившимся в доверительном управлении, за отчетный период, вознаграждение, причитающееся доверительному управляющему за отчетный период, доходы, расходы и результат инвестирования (размещения) средств страховых резервов, в том числе по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни, собственных и иных средств. По другим графам строка "Итого" не заполняется.

Итоговая строка каждого подраздела раздела 13 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела по графам, в которых указывается стоимость активов, отраженная в балансе, в том числе для покрытия страховых резервов. Строка "Итого" раздела 13 заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.

В разделах 4 - 19 допускается расхождение данных итоговой строки и суммы предыдущих строк соответствующего раздела (подраздела) по причине округления стоимости активов, отраженной в балансе. При этом в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора приводятся соответствующие разъяснения.

21. В графе "Номер п/п" указывается порядковый номер строки раздела (подраздела). Если при распечатывании разделов 4 - 19 все предусмотренные в них графы на одной странице не умещаются и часть граф переносится на другую страницу, то графа "Номер п/п" повторяется на каждой странице. При распечатывании разделов 4, 6, 7 и 13 номер и наименование соответствующего подраздела повторяются на каждой странице.

В графах "Регистрационный номер перестрахователя", "Регистрационный номер перестраховщика" указывается регистрационный номер соответственно перестрахователя, перестраховщика по единому государственному реестру субъектов страхового дела.

В графах "ИНН банка", "ИНН эмитента", "ИНН векселедателя", "ИНН контрагента по сделке", "ИНН организации, у которой находится вексель", "ИНН кредитной организации - доверительного управляющего", "ИНН организации", "ИНН заемщика", "ИНН дебитора", "ИНН независимого оценщика", "ИНН организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет", "ИНН доверительного управляющего" для организаций (банков, эмитентов, управляющих ипотечным покрытием, управляющих паевым инвестиционным фондом, векселедателей, контрагентов по сделке, организаций, у которых находится вексель, доверительных управляющих общих фондов банковского управления, организаций, вклады в уставных (складочных) капиталах которых имеет страховщик, заемщиков, дебиторов, независимых оценщиков, организаций, осуществляющих хранение слитков, памятных монет, доверительных управляющих), кроме страховщиков и страховых брокеров, указывается идентификационный номер налогоплательщика (без указания кода причины постановки на учет), присвоенный организации налоговым органом Российской Федерации в установленном порядке.

Для страховщиков и страховых брокеров в графах "ИНН эмитента", "ИНН векселедателя", "ИНН контрагента по сделке", "ИНН организации, у которой находится вексель", "ИНН организации", "ИНН заемщика", "ИНН дебитора" указывается регистрационный номер страховщика и страхового брокера по единому государственному реестру субъектов страхового дела.

При отражении вложений в активы, расположенные за пределами Российской Федерации (вклады и счета в банках, ценные бумаги, дебиторская задолженность и др.), в графах, предназначенных для ИНН, указывается код нерезидента, присвоенный ему в соответствии с пунктом 40 настоящего Порядка.

Для каждого банка, перестраховщика и перестрахователя, являющихся нерезидентами, в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора указывается номер его лицензии (разрешения) на осуществление соответственно банковских операций, операций перестрахования, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).

В графах "Код валюты денежных средств", "Код валюты банковского вклада", "Код валюты вексельной суммы" согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) указывается соответственно трехзначный цифровой код валюты денежных средств, валюты банковского вклада, валюты, в которой выражена вексельная сумма.

В графе "Рейтинг кредитоспособности" указывается (при наличии) рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из рейтинговых агентств, аккредитованных Министерством финансов Российской Федерации и внесенных в реестр аккредитованных рейтинговых агентств (далее - аккредитованные рейтинговые агентства), присвоенный:

для денежных средств на счетах в банках и банковских вкладов (депозитов) - банку;

для ценных бумаг (кроме векселей) - эмитенту (выпуску) ценной бумаги;

для векселей - векселедателю;

для доли перестраховщика в страховых резервах - перестраховщику;

для активов, находящихся в доверительном управлении, - доверительному управляющему.

Если банк, эмитент, векселедатель, перестраховщик, доверительный управляющий не имеет рейтинга, категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств, но имеет рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из неаккредитованных рейтинговых агентств, такой рейтинг может быть указан.

В графе "Номер реестровой записи" указывается номер реестровой записи рейтингового агентства по реестру аккредитованных рейтинговых агентств, размещенному на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Для неаккредитованных рейтинговых агентств графа "Номер реестровой записи" прочеркивается.

Для рейтинговых агентств, аффилированных с рейтинговыми агентствами, включенными в реестр аккредитованных рейтинговых агентств, указывается номер реестровой записи соответствующего аккредитованного рейтингового агентства.

В графе "Наименование рейтингового агентства" указывается полное наименование рейтингового агентства, присвоившего рейтинг, указанный в графе "Рейтинг кредитоспособности".

В графе "Примечание":

для активов, находящихся в доверительном управлении, указывается сокращение "Д.У.". Если в доверительном управлении находится только часть актива, то также указывается соответствующая ей часть стоимости актива, отраженной в балансе;

для активов, по которым имеется ограничение права собственности (в том числе, если ценная бумага является обеспечением по договору залога, является объектом сделки РЕПО), указывается сумма обременения в тысячах рублей без десятичных знаков и основание для обременения;

для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов указывается полное наименование паевого инвестиционного фонда, которое должно содержать слова "паевой инвестиционный фонд" и указание на тип фонда (открытый, закрытый, интервальный);

для ипотечных ценных бумаг указывается полное фирменное наименование специализированного депозитария, осуществляющего учет и хранение имущества, составляющего ипотечное покрытие, а также контроль за распоряжением этим имуществом;

для ипотечных сертификатов участия указывается полное наименование регистратора, осуществляющего ведение реестра владельцев ипотечных сертификатов участия.

В графе "Примечание" могут приводиться и другие пояснения по активам.

Для заполнения граф "Код денежных средств", "Код банковского вклада", "Код ценной бумаги", "Код сертификата долевого участия", "Код вклада в капитал", "Код займов страхователям по договорам страхования жизни", "Код займа", "Код депо премий", "Код дебиторской задолженности", "Код доли перестраховщика", "Код недвижимости", "Код слитков, памятных монет", "Код доверительного управляющего" необходимо денежным средствам, банковскому вкладу, ценным бумагам, объекту недвижимости, доле перестраховщика в страховых резервах и иным активам на конец отчетного периода присвоить код в порядке, изложенном в пункте 39 настоящего Порядка.

При присвоении кодов ценным бумагам, банковскому вкладу, доле перестраховщика, доверительному управляющему на конец отчетного периода используются данные о включении ценных бумаг в котировальные списки, о рейтингах, присвоенных эмитентам, банкам, перестраховщикам, доверительным управляющим, и другие данные на конец отчетного периода.

Если перестраховщик не является резидентом Российской Федерации и имеет рейтинги нескольких аккредитованных рейтинговых агентств, то в Отчете о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик) указывается самый низкий из присвоенных перестраховщику этими аккредитованными рейтинговыми агентствами рейтингов.

22. В разделе 4 "Денежные средства" отражаются суммы остатков денежной наличности, денежных средств на расчетных, валютных и прочих счетах в банках, а также прочие денежные средства страховщика.

Остатки денежной наличности отражаются общими суммами, сгруппированными по кодам валюты денежных средств и присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка кодам денежных средств.

В графе "Наименование банка" указывается полное наименование банка, на счетах которого страховщик имеет денежные средства.

Если страховщик открыл счет в филиале банка, то указывается ИНН и полное наименование банка, в филиале которого страховщик открыл счет. Наименование филиала банка не указывается.

Если страховщик открыл несколько счетов в одном банке или его филиале или в нескольких филиалах одного банка, то информацию об остатках по этим счетам следует сгруппировать по кодам валюты денежных средств и кодам денежных средств и отразить общими суммами по отдельным строкам с указанием ИНН и полного наименования банка.

23. В разделе 5 "Банковские вклады (депозиты)" отражается сумма банковских вкладов (депозитов) страховщика, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах.

В графе "Наименование банка" указывается полное наименование банка, в котором страховщик имеет вклад (депозит).

Если страховщик имеет несколько вкладов в одном банке, в филиале банка или вклады в нескольких филиалах одного банка, то информацию о сумме всех вкладов в одном банке следует сгруппировать по кодам валюты банковского вклада и кодам банковского вклада и отразить общими суммами по отдельным строкам с указанием ИНН и полного наименования банка. Наименование филиала банка не указывается.

24. В разделе 6 "Ценные бумаги (кроме векселей, депозитных сертификатов, сертификатов долевого участия в ОФБУ)" в подразделах 6.1 - 6.8 отражается соответственно стоимость федеральных государственных ценных бумаг, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг, иных эмиссионных ценных бумаг резидентов Российской Федерации, ценных бумаг, выпущенных нерезидентами Российской Федерации, ценных бумаг международных финансовых организаций, инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, ипотечных сертификатов участия, прочих ценных бумаг (кроме векселей, депозитных сертификатов, сертификатов долевого участия в ОФБУ).

В графе "Наименование эмитента" указывается полное наименование эмитента ценных бумаг на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг); для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов - полное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда; для ипотечных сертификатов участия - полное наименование управляющего ипотечным покрытием, выдавшего ипотечный сертификат участия; для депозитарных расписок - наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок; для других неэмиссионных ценных бумаг - наименование выдавшей их организации.

В графе "Государственный регистрационный номер" указывается (если применимо) государственный регистрационный номер, присвоенный каждому выпуску ценных бумаг на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг).

Данные о ценных бумагах одного эмитента и одного выпуска этих бумаг, имеющих один государственный регистрационный номер, присвоенный выпуску ценных бумаг, отражаются по отдельной строке.

При отражении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных иностранными эмитентами (кроме эмиссионных ценных бумаг, которые размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации), в графе "Государственный регистрационный номер" указывается либо международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), либо иной код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг кодов, присвоенных другими организациями.

Если ценным бумагам одного вида одного эмитента присвоены разные коды, то данные по этим ценным бумагам показываются по отдельным строкам.

По неэмиссионным ценным бумагам графа "Государственный регистрационный номер" не заполняется (прочеркивается).

В графе "Количество ценных бумаг, штук" указывается количество ценных бумаг в штуках. Если количество ценных бумаг является дробным, то оно указывается с точностью до двух знаков после запятой.

В графе "Котировальный список, Ломбардный список Банка России" указывается (при наличии):

для ценных бумаг, относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, - котировальный список "А" или "Б" (слова "список А" или "список Б"), в который ценные бумаги включены организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской фондовой биржей);

для ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями и включенных в Ломбардный список Банка России, - слова "Ломбардный список".

В графе "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг" для ценных бумаг, относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, по которым в графе "Котировальный список, Ломбардный список Банка России" указан котировальный список "А" или "Б", указывается полное наименование соответствующего организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской фондовой биржи).

Если ценные бумаги, не относящиеся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, включены в котировальный список (прошли процедуру листинга) хотя бы одного из следующих иностранных организаторов торговли на рынке ценных бумаг (иностранной фондовой биржи), то в графе "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг" указывается его наименование:

"Американская фондовая биржа (American Stock Exchange)";

"Гонконгская фондовая биржа (Hong Kong Stock Exchange)";

"Евронекст (Euronext Amsterdam, Euronext Brussels, Euronext Lisbon, Euronext Paris)";

"Ирландская фондовая биржа (Irish Stock Exchange)";

"Испанская фондовая биржа (BME Spanish Exchanges)";

"Итальянская фондовая биржа (Borsa Italiana)";

"Корейская биржа (Korea Exchange)";

"Лондонская фондовая биржа (London Stock Exchange)";

"Люксембургская фондовая биржа (Luxembourg Stock Exchange)";

"Насдак (Nasdaq)";

"Немецкая фондовая биржа (Deutsche Borse)";

"Нью-Йоркская фондовая биржа (New York Stock Exchange)";

"Токийская фондовая биржа (Tokyo Stock Exchange Group)";

"Фондовая биржа Торонто (Toronto Stock Exchange, TSX Group)";

"Фондовая биржа Швейцарии (Swiss Exchange)";

"Шанхайская фондовая биржа (Shanghai Stock Exchange)".

В графах "Наименование депозитария" и "Номер лицензии на осуществление депозитарной деятельности" указывается (при наличии) соответственно полное наименование и номер лицензии на осуществление депозитарной деятельности депозитария, который осуществляет хранение сертификатов ценных бумаг и (или) учет и переход прав на ценные бумаги.

25. В разделе 7 "Векселя" отражается стоимость простых векселей банков, простых векселей других организаций, простых векселей физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), переводных векселей.

В графе "Наименование векселедателя" указывается полное наименование организации, выдавшей вексель, или фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) лица, выдавшего вексель.

В графах "Серия векселя" и "Номер векселя" указывается соответственно серия и номер векселя, присвоенные векселедателем в соответствии с установленным им порядком присвоения серий и номеров выпускаемым векселям. В случае отсутствия серии и номера векселя графы прочеркиваются.

В графе "Номер бланка векселя" указывается номер бланка векселя при его наличии. В случае отсутствия номера бланка векселя графа прочеркивается.

В графе "Дата составления (выпуска) векселя" указывается дата составления векселя (дата его выпуска векселедателем) в формате ДД.ММ.ГГГГ.

В графе "Условия платежа" указывается условие платежа по векселю (например, "по предъявлении", "по предъявлении, но не ранее определенной даты", "по предъявлении, но не позднее определенной даты", "по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты", "через определенное количество дней с даты выпуска", "на определенную дату"). Если в векселе указаны иные условия платежа, то в графе "Условия платежа" указывается "иное", графа "Дата платежа, количество дней" прочеркивается, а в пояснительную записку к отчетности в порядке надзора переносится из графы "Номер п/п" порядковый номер строки, а из векселя - указанное в нем полное условие платежа (в том числе даты, количество дней и т.п.).

В графе "Дата платежа, количество дней" указываются даты платежа по векселю в формате ДД.ММ.ГГГГ, количество дней - целым числом.

Если в условиях платежа указано более одной даты платежа, то каждая дата платежа указывается в хронологическом порядке через пробел (например, при условии платежа в векселе "по предъявлении, но не ранее 30 марта 2013 г. и не позднее 15 апреля 2013 г." в графе "Дата платежа, количество дней" указывается "30.03.2013 15.04.2013").

Если в графе "Условия платежа" указано условие платежа "по предъявлении", то графа "Дата платежа, количество дней" прочеркивается.

В графе "Вексельная сумма, в ед. валюты номинала" указывается вексельная сумма в единицах валюты номинала на основании данных векселя.

В графе "Дата оплаты" указывается дата фактической оплаты векселя в формате ДД.ММ.ГГГГ. Графа "Дата оплаты" прочеркивается, если вексель не был фактически оплачен.

В графе "Дата принятия к учету" указывается дата принятия векселя к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика в формате ДД.ММ.ГГГГ.

В графе "Основание приобретения векселя (вид и реквизиты договора)" указывается вид правоустанавливающего документа (например, договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя и т.д.), дата его составления и номер.

В графе "ИНН контрагента по сделке" указывается ИНН контрагента, у которого приобретен данный вексель.

В графе "Наименование контрагента по сделке" указывается лицо, у которого приобретен данный вексель.

В графе "Ломбардный список Банка России" указываются слова "Ломбардный список", если ценные бумаги векселедателя включены в Ломбардный список Банка России.

В графе "Место нахождения векселя" указывается физическое местонахождение векселя, например, "у страховщика", "под отчетом у работника страховщика", "в филиале страховщика". В случае нахождения векселя не у страховщика (кроме случая "под отчетом у работника страховщика") указывается полное наименование организации, у которой на отчетную дату находится данный вексель.

В графе "ИНН организации, у которой находится вексель" указывается ИНН организации, у которой находится вексель, помещенный в данную организацию. Для организаций, относящихся к органам судебной власти и внутренних дел, следует указывать десять нулей.

В графе "Основание нахождения векселя в другой организации (вид и реквизиты договора)" указывается вид договора (например, депозитарный договор, договор хранения, комиссии, поручения и др.), его дата и номер.

В случае нахождения векселя у отчитывающегося страховщика графы "ИНН организации, у которой находится вексель" и "Основание нахождения векселя в другой организации (вид и реквизиты договора)" прочеркиваются.

26. В разделе 8 "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)" отражается стоимость доли страховщика - учредителя доверительного управления в общих фондах банковского управления.

В графе "ИНН кредитной организации - доверительного управляющего" указывается ИНН кредитной организации - доверительного управляющего ОФБУ.

В графе "Наименование кредитной организации - доверительного управляющего" указывается полное наименование кредитной организации -доверительного управляющего ОФБУ.

В графе "Регистрационный номер ОФБУ" указывается регистрационный номер ОФБУ в соответствии с Реестром общих фондов банковского управления.

В графе "Наименование ОФБУ" указывается наименование ОФБУ, а в случае отсутствия его наименования указываются слова "ОФБУ без наименования".

27. В разделе 9 "Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций" отражается стоимость вкладов страховщика в уставные (складочные) капиталы других организаций (кроме акционерных обществ).

В графе "Наименование организации" указывается полное наименование организации, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик.

В графе "Размер вклада в процентах" указывается доля страховщика в уставном (складочном) капитале другой организации в процентах с точностью до двух знаков после запятой.

28. В разделе 10 "Займы страхователям по договорам страхования жизни" отражается стоимость займов, выданных страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни.

Суммы займов, выданных страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни, отражаются общими суммами, сгруппированными по кодам займов страхователям по договорам страхования жизни, присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка.

29. В разделе 11 "Займы (кроме займов страхователям по договорам страхования жизни)" отражается стоимость займов, выданных физическим лицам (кроме займов страхователям по договорам страхования жизни), в том числе индивидуальным предпринимателям, и организациям, в том числе дочерним и зависимым обществам.

В графе "Наименование заемщика" указывается полное наименование организации - заемщика страховщика или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) - заемщика страховщика.

30. В разделе 12 "Депо премий у перестрахователей" отражается сумма депо премий по рискам, принятым в перестрахование.

В графе "Наименование перестрахователя" указывается полное наименование перестрахователя на основании договора перестрахования.

31. В разделе 13 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" отражается стоимость дебиторской задолженности страховщика по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

В графе "Наименование дебитора" указывается полное наименование организации - дебитора или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) - дебитора.

ИНН дебитора - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, указывается только с его согласия.

Если у страховщика более двадцати дебиторов - страхователей или более десяти дебиторов - страховых агентов, то в подразделе 13.1 "Страхователи" или подразделе 13.2 "Страховые агенты" по отдельным строкам указывается соответственно не менее двадцати дебиторов - страхователей (с разбивкой по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка) и не менее десяти дебиторов - страховых агентов (с разбивкой по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка), имеющих наибольшую задолженность по состоянию на отчетную дату. Остальная дебиторская задолженность страхователей или страховых агентов отражается общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка. При этом графа "ИНН дебитора" прочеркивается, а в графе "Наименование дебитора" указываются соответственно слова "Прочие страхователи", "Прочие страховые агенты".

Дебиторская задолженность перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков - участников договора сострахования, общая сумма которой составляет менее пяти процентов от суммы дебиторской задолженности соответственно перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков - участников договора сострахования, может быть отражена общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка. При этом графа "ИНН дебитора" прочеркивается, а в графе "Наименование дебитора" указываются соответственно слова "Прочие перестраховщики", "Прочие перестрахователи", "Прочие страховщики - участники договора сострахования".

32. В разделе 14 "Прочая дебиторская задолженность (кроме задолженности страховщиков по прямому возмещению убытков)" отражается стоимость дебиторской задолженности страховщика иной, чем по операциям страхования, сострахования и перестрахования (кроме задолженности страховщиков по прямому возмещению убытков).

33. В разделе 15 "Доля перестраховщиков в страховых резервах" отражается сумма доли перестраховщиков в страховых резервах.

В графе "Наименование перестраховщика" указывается полное наименование перестраховщика на основании договора перестрахования.

34. В разделе 16 "Недвижимое имущество" приводятся сведения о недвижимом имуществе страховщика.

В графе "Кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, код одного объекта недвижимости" для объекта недвижимости, который расположен на территории Российской Федерации, указывается (при наличии) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с Единым государственным реестром прав на недвижимое имущество и сделок с ним, указанный в свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество. Для воздушных судов указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации воздушного судна серийный (заводской) номер воздушного судна, присвоенный ему изготовителем. Для морских судов, судов внутреннего плавания указывается регистровый номер судна в соответствии с Государственным судовым реестром, бербоут-чартерным реестром, Российским международным реестром судов и реестром строящихся судов. Для объекта недвижимости, который расположен за пределами Российской Федерации, указывается код, присвоенный одному объекту недвижимости в соответствии с пунктом 40 настоящего Порядка.

В графе "Наименование и назначение объекта недвижимости" указывается наименование объекта в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество. Для воздушных судов - тип (наименование) воздушного судна. Для морских судов и судов внутреннего плавания - название судна.

В графе "Адрес (местоположение) объекта недвижимости" указывается адрес (местоположение) объекта недвижимости в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, включающий в себя: для зданий, сооружений, помещений - город, улицу, номер дома (если есть), номер помещения (если есть); для земельных участков - область, район.

В графе "Дата принятия к учету" указывается дата принятия объекта недвижимости к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика в формате ДД.ММ.ГГГГ.

В графах "Рыночная стоимость", "ИНН независимого оценщика", "Дата последней оценки" указываются (при наличии) данные о подтверждении рыночной стоимости объекта недвижимости независимым оценщиком в соответствии с договором на проведение оценки и отчетом об оценке: рыночная стоимость объекта недвижимости в тысячах рублей без десятичных знаков, ИНН независимого оценщика, дата определения стоимости объекта недвижимости по последнему отчету об оценке (в формате ДД.ММ.ГГГГ).

35. В разделе 17 "Слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов" отражается стоимость вложений страховщика в слитки золота, серебра, платины и палладия, а также в памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов.

В графе "Место хранения слитков, памятных монет" указывается полное наименование организации, осуществляющей хранение слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов, принадлежащих страховщику.

36. В разделе 18 "Активы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности" отражается стоимость компьютерного оборудования, оргтехники, транспортных средств, мебели, офисного и другого оборудования, за исключением недвижимого имущества.

37. В разделе 19 "Активы, находящиеся в доверительном управлении" приводятся сведения об активах, находящихся в доверительном управлении у доверительных управляющих.

В графе "Доход по активам, находившимся в доверительном управлении, за отчетный период" указывается сумма дохода страховщика по активам, находившимся в доверительном управлении в отчетном периоде, полученного (начисленного) за отчетный период.

В графе "Вознаграждение, причитающееся доверительному управляющему за отчетный период" указывается сумма вознаграждения, причитающаяся доверительному управляющему за отчетный период.

38. В разделе 20 "Результаты инвестирования (размещения) средств" отражается финансовый результат за отчетный период от инвестирования (размещения) средств страховщика, в том числе от инвестирования (размещения) средств страховых резервов и собственных средств страховщика в активы, принимаемые для их покрытия.

Результат инвестирования (размещения) средств определяется как разность между суммой доходов от инвестирования (размещения) средств (в виде процентов, купонов, дисконта, дивидендов, арендных платежей, доходов, связанных с продажей (выбытием) активов, изменением стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки, от восстановления сумм резервов под обесценение финансовых вложений и других доходов, полученных от инвестирования (размещения) средств) и суммой связанных с ними расходов. Сумма превышения расходов над доходами по видам активов отражается в круглых скобках.

39. Коды активов, используемые при заполнении Отчета о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик).

Код денежных средств - цифровой код, характеризующий денежные средства, состоит из трех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3.

Код банковского вклада - цифровой код, характеризующий банковские вклады, состоит из четырех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4.

Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий ценные бумаги, состоит из восьми значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8.

Код сертификата долевого участия - цифровой код, характеризующий сертификат долевого участия, состоит из трех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3.

Код вклада в капитал - цифровой код, характеризующий вклад в уставный (складочный) капитал другой организации, состоит из трех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3.

Код займов страхователям по договорам страхования жизни - цифровой код, характеризующий займы, выданные страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни, состоит из пяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5.

Код займа - цифровой код, характеризующий предоставленный займ, состоит из четырех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4.

Код депо премий - цифровой код, характеризующий депо премий у перестрахователей, состоит из трех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3.

Код дебиторской задолженности - цифровой код, характеризующий дебиторскую задолженность, состоит из пяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5.

Код доли перестраховщика - цифровой код, характеризующий долю перестраховщика в страховых резервах, состоит из четырех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4.

Код недвижимости - цифровой код, характеризующий объект недвижимости, состоит из четырех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4, где X4 состоит из двух десятичных разрядов.

Код слитков, памятных монет - цифровой код, характеризующий слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов, состоит из трех значащих разрядов:

X1 - X2 - X3.

Первый разряд (X1) для всех видов активов указывает, относятся ли активы к активам, находящимся на территории Российской Федерации, а также служат ли активы предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя):

1 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога и источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя), приобретены не за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;

2 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога и источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя), приобретены за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;

3 - находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя);

4 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога и источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя); приобретены не за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;

5 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога и источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя), приобретены за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;

6 - не находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя).

Второй разряд (X2) для денежных средств на счетах в банках, банковских вкладов (депозитов), ценных бумаг, долевого участия в общих фондах банковского управления (ОФБУ), вкладов в уставные (складочные) капиталы, займов страхователям по договорам страхования жизни, иных займов, депо премий у перестрахователей, дебиторской задолженности, доли перестраховщиков в страховых резервах указывает, является ли аффилированным лицом страховщика банк, эмитент, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, управляющий ипотечным покрытием, векселедатель, кредитная организация - доверительный управляющий, организация, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик, страхователь, перестрахователь, дебитор, перестраховщик:

1 - не является аффилированным лицом;

2 - является аффилированным лицом - член совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления страховщика, член его коллегиального исполнительного органа или лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

3 - является аффилированным лицом - лицо, принадлежащее к той группе лиц, к которой принадлежит страховщик;

4 - является аффилированным лицом - лицо, которое имеет право распоряжаться более чем двадцатью процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал страховщика;

5 - является аффилированным лицом - юридическое лицо, в котором страховщик имеет право распоряжаться более чем двадцатью процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный (складочный) капитал вклады, доли данного юридического лица;

6 - является аффилированным лицом - член совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа участника финансово-промышленной группы или лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа участника финансово-промышленной группы, участником которой является страховщик;

7 - является аффилированным лицом по иному основанию.

Для денежных средств (кроме денежных средств на счетах в банках), государственных и муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг иностранных государств (государственный орган власти иностранного государства, региональный орган власти и местный орган власти), недвижимого имущества, слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов второй разряд (X2) резервный (проставляется ноль).