Приложение N 3. Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" (по кредитным организациям)

Приложение к Расчету налога от

фактической прибыли

по _______________________________

(полное наименование

организации)

__________________________________

(фамилия ответственного лица -

исполнителя и номер телефона)

┌─────┬───────────────────────────────────────────────┬──────────┐

│ N │ Показатели │ Сумма, │

│ п/п │ │тыс. руб. │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│1. │Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета│ │

│2. │Прибыль для целей налогообложения увеличивается│ │

│ │на суммы: │ │

│2.1. │превышения фактических затрат, учтенных при│ │

│ │формировании балансовой прибыли, над│ │

│ │установленными лимитами, нормами и нормативами│ │

│ │по: │ │

│ │а) оплате процентов по полученным рублевым│ │

│ │межбанковским кредитам, начисленным по остаткам│ │

│ │на корсчетах, сверх ставки рефинансирования│ │

│ │Банка России, увеличенной на три пункта │ │

│ │б) оплате процентов по полученным валютным│ │

│ │межбанковским кредитам, за исключением ссуд в│ │

│ │размере, превышающем 15 процентов годовых │ │

│ │в) оплате процентов по просроченным кредитам│ │

│ │банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам │ │

│ │г) командировочным расходам, связанным с│ │

│ │банковской деятельностью │ │

│ │д) представительским расходам │ │

│ │е) расходам на подготовку кадров по договорам с│ │

│ │учебными заведениями │ │

│ │ж) расходам на рекламу │ │

│ │з) выплате компенсации за использование│ │

│ │работниками банка для служебных поездок личных│ │

│ │легковых автомобилей │ │

│ │и) добровольному страхованию, превышающему 1│ │

│ │процент │ │

│ │к) отчислениям в резерв на возможные│ │

│ │потери по ссудам, подлежащим резервированию в│ │

│ │соответствии с порядком, установленным Банком│ │

│ │России, но не уменьшающую налогооблагаемую базу│ │

│ │в соответствии с действующими нормативными│ │

│ │актами │ │

│ │л) выплатам в денежной, натуральной форме│ │

│ │отдельных видов премий, материальной помощи,│ │

│ │иных вознаграждений и надбавок работникам│ │

│ │банка, а также затратам, связанным с их│ │

│ │содержанием, не подлежащим включению в затраты,│ │

│ │оказываемых банками услуг │ │

│ │м) убыткам по срочным сделкам (контрактам),│ │

│ │предметом которых не является иностранная│ │

│ │валюта │ │

│ │н) убыткам по срочным сделкам (контрактам),│ │

│ │заключенным на куплю - продажу иностранной│ │

│ │валюты, превышающим доходы, полученные по│ │

│ │аналогичным сделкам (контрактам) │ │

│ │о) затратам, связанным с проведением проверок│ │

│ │деятельности банка, проводимых по инициативе│ │

│ │одного или нескольких учредителей (акционеров,│ │

│ │пайщиков) банка │ │

│ │п) расходам, связанным с организацией банком│ │

│ │филиалов и представительств, в том числе за│ │

│ │рубежом │ │

│ │р) плате предприятиям, организациям и│ │

│ │учреждениям, включая предприятия торговли, за│ │

│ │сдаваемую ими банкам денежную наличность │ │

│ │с) внесенным суммам в бюджет в виде санкций в│ │

│ │соответствии с законодательством (в части│ │

│ │штрафов, уплачиваемых Банком России) │ │

│ │т) ____________________________________________│ │

│ │у) ____________________________________________│ │

│ │ │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────┤ │

│ │Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам│ │

│ │"а" - "у") │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────┤ │

│ │ │ │

│2.2. │амортизационных отчислений, начисленных│ │

│ │ускоренным методом в порядке, установленном│ │

│ │законодательством, в случае их нецелевого│ │

│ │использования │ │

│2.3. │амортизационных отчислений, начисленных в│ │

│ │установленном законодательством порядке по│ │

│ │основным фондам, неиспользуемым для│ │

│ │осуществления банковской деятельности │ │

│2.4. │износ малоценных и быстроизнашивающихся│ │

│ │предметов, а также по нематериальным активам,│ │

│ │принадлежащим банку, и неиспользуемым для│ │

│ │осуществления банковской деятельности │ │

│2.5. │стоимости безвозмездно полученных денежных│ │

│ │средств, основных фондов и иного имущества от│ │

│ │физических или юридических лиц │ │

│2.6. │потерь от списания и прочего выбытия остаточной│ │

│ │стоимости не полностью самортизированных│ │

│ │основных средств │ │

│2.7. │убытков от реализации и безвозмездной передачи│ │

│ │основных средств и иного имущества, за│ │

│ │исключением убытков от реализации│ │

│ │государственных ценных бумаг │ │

│2.8. │убытков от реализации государственных ценных│ │

│ │бумаг по цене ниже рыночной │ │

│2.9. │отрицательных разниц от переоценки│ │

│ │государственных ценных бумаг, обращающихся на│ │

│ │организованном рынке ценных бумаг, сверх сумм│ │

│ │положительных разниц от переоценки отдельных│ │

│ │выпусков этих ценных бумаг │ │

│2.10.│отрицательной курсовой разницы по валютным│ │

│ │счетам, а также по операциям в иностранной│ │

│ │валюте (действует по 20.01.97 включительно) │ │

│2.11.│остаточной стоимости основных средств и│ │

│ │произведенных затрат по объектам, не│ │

│ │завершенным строительством, реализованных или│ │

│ │безвозмездно переданных в течение 2 лет с│ │

│ │момента получения льготы по прибыли,│ │

│ │направленной на финансирование капитальных│ │

│ │вложений в пределах сумм предоставленной льготы│ │

│ │по налогу на прибыль │ │

│2.12.│отрицательных суммовых разниц, возникших при│ │

│ │осуществлении расчетов в рублях, в сумме,│ │

│ │определяемой по официальному курсу│ │

│ │соответствующей валюты или условных денежных│ │

│ │единицах │ │

│2.13.│компенсации разницы в процентах по ссудам,│ │

│ │выданным работникам банка, если уровень│ │

│ │процентных ставок по таким ссудам ниже, чем│ │

│ │средневзвешенный процент, рассчитанный по всем│ │

│ │ссудам, выданным юридическим и физическим лицам│ │

│ │или по сравнению с учетной ставкой Банка│ │

│ │России, действующей на дату выдачи ссуды│ │

│ │физическому лицу, увеличенной на три пункта │ │

│2.14.│возмещения разницы при продаже наличной│ │

│ │иностранной валюты, включая продажу валюты│ │

│ │работникам банка, по курсу более низкому, чем│ │

│ │установленный в этот день для сторонних│ │

│ │покупателей │ │

│2.15.│других расходов, уплаченных сторонним│ │

│ │организациям за оказанные услуги при наличии у│ │

│ │банка соответствующих служб (маркетинговых, по│ │

│ │привлечению банковских кредитов и других│ │

│ │аналогичных услуг) │ │

│2.16.│затрат по оплате стоимости собственных акций,│ │

│ │выкупленных у акционеров, в части, превышающей│ │

│ │их номинальную стоимость │ │

│2.17.│_______________________________________________│ │

│2.18.│_______________________________________________│ │

│2.19.│_______________________________________________│ │

│ │ │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────┤ │

│ │Итого по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1│ │

│ │- 2.19) │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────┤ │

│ │ │ │

│3. │Прибыль для целей налогообложения уменьшается│ │

│ │на суммы: │ │

│3.1. │положительной курсовой разницы по валютным│ │

│ │счетам, а также операциям в иностранной валюте│ │

│ │(действует до 20.01.97 включительно) │ │

│3.2. │восстановленной величины ранее созданного│ │

│ │резерва на возможные потери по ссудам, если│ │

│ │указанный резерв не был заявлен в уменьшение│ │

│ │налогооблагаемой базы │ │

│3.3. │_______________________________________________│ │

│3.4. │_______________________________________________│ │

│ │ │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────┤ │

│ │Итого по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1│ │

│ │- 3.4) │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────┤ │

│ │ │ │

│4. │Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета│ │

│ │налога от фактической прибыли (стр. 1 + стр. 2│ │

│ │- стр. 3) │ │

└─────┴───────────────────────────────────────────────┴──────────┘

Руководитель кредитной

организации (подпись)

Главный бухгалтер (подпись)