Бухгалтерский учет ОФБУ

КонсультантПлюс: примечание.

С 1 января 2008 года кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.2007 N 302-П.

6.18. Порядок учета операций с имуществом ОФБУ аналогичен порядку учета операций по доверительному управлению имуществом, изложенному в разделе Б "Счета доверительного управления (8)" "Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 61 от 18 июня 1997 года. Для отражения операций, осуществляемых по доверительному управлению ОФБУ, используются счета доверительного управления.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.1998 N 237-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Кредитные организации - доверительные управляющие ОФБУ обязаны раскрывать информацию о ежедневном балансе ОФБУ в порядке и сроки, установленные Банком России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.1998 N 237-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.19. Учет долевых взносов в ОФБУ ведется на счете 85101 "Капитал в управлении (учредители)". Аналитический учет по данному счету ведется по лицевым счетам учредителей доверительного управления. По кредиту счета 85101 "Капитал в управлении (учредители)" отражается сумма внесенного в ОФБУ имущества в рублевой оценке в корреспонденции с соответствующим активным счетом.

6.20. Доходы, за вычетом вознаграждения, причитающегося доверительному управляющему, и компенсации расходов доверительного управляющего на управление ОФБУ, делятся пропорционально доле каждого учредителя доверительного управления в имуществе ОФБУ. Подразделение, проводящее доверительные операции, составляет справку - ведомость о доходах, причитающихся выгодоприобретателям (за подписью управляющего ОФБУ), на основании которой осуществляется выплата доходов.

Регламентация деятельности ОФБУ Прекращение ОФБУ