II. Учет кассовых операций со средствами бюджета территориального государственного внебюджетного фонда

6. Учет операций по кассовым поступлениям в бюджет территориального государственного внебюджетного фонда осуществляется в соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации 18 декабря 2013 г. N 125н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 10 февраля 2014 г., регистрационный номер 31262; Российская газета, 2014, 28 февраля) <2> (далее - Порядок учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации).

--------------------------------

<2> С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 22 декабря 2014 г. N 160н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 января 2015 г., регистрационный номер 35759; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 30 января 2015 г.), от 1 декабря 2015 г. N 189н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2016 г., регистрационный номер 40781; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 29 января 2016 г.).

7. Кассовые выплаты из бюджета территориального государственного внебюджетного фонда осуществляются органом Федерального казначейства на основании платежных документов, представленных клиентом в орган Федерального казначейства, в порядке очередности их представления и в пределах свободного остатка средств на едином счете бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, для расчета которого остаток средств на едином счете бюджета территориального государственного внебюджетного фонда подлежит уменьшению на сумму невыясненных поступлений.

8. Для осуществления кассовых выплат клиенты представляют в органы Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы: Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801), Заявку на кассовый расход (сокращенную) (код формы по КФД 0531851) (далее - Заявка на кассовый расход), Заявку на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243) (далее - Заявка на получение наличных денег), Заявку на возврат (код формы по КФД 0531803) (далее - при совместном упоминании Заявки), Распоряжение о перечислении денежных средств на банковские карты "Мир" физических лиц (далее - Распоряжение о перечислении), оформленные в соответствии с Порядком кассового обслуживания.

9. Платежные документы, представленные клиентом в орган Федерального казначейства, оформляются в соответствии с требованиями, установленными Порядком кассового обслуживания и Правилами обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденными приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 сентября 2014 г., регистрационный номер 34153; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2014, N 47) <3>, с учетом следующих особенностей.

--------------------------------

<3> С учетом изменений, внесенных приказом Федерального казначейства от 4 декабря 2015 г. N 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 18 февраля 2016 г., регистрационный номер 41125; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2016, N 14).

В заголовочной части формы Заявки:

наименование клиента должно соответствовать его наименованию, указанному в Реестре участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр), с отражением в кодовой зоне его уникального кода организации по Сводному реестру (далее - код по Сводному реестру);

по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (в случае, если она предусмотрена формой документа);

строка "Финансовый орган" не заполняется (в случае, если она предусмотрена формой документа);

номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне по строке "Номер лицевого счета", должен соответствовать номеру лицевого счета получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета), открытого клиенту в органе Федерального казначейства;

кодовая зона по строке "Предельная дата исполнения" не заполняется.

10. Орган Федерального казначейства проверяет платежный документ на:

наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу;

соответствие кодов классификации расходов (источников финансирования дефицита) бюджетов, указанных в платежном документе, кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее - коды бюджетной классификации), действующим в текущем финансовом году на момент предоставления платежного документа;

соответствие указанных в платежном документе кодов видов расходов классификации расходов (аналитической группы вида источников) бюджетов, текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, или кодам видов выплат (для Распоряжений о перечислении).

При приеме Заявки на бумажном носителе также подлежат проверке:

соответствие формы представленной Заявки утвержденной форме;

наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной клиентом Карточке образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753) (далее - Карточка образцов подписей), а также соответствие подписей образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, представленной клиентом в установленном порядке и по установленной форме;

отсутствие в представленной Заявке исправлений;

идентичность экземпляров Заявки, представленных на бумажном и машинном носителях.

11. Если представленные клиентом Заявки соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, орган Федерального казначейства формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счета, открытого органу Федерального казначейства в учреждении Банка России на балансовом счете N 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - счет N 40404), оформленные в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 г., регистрационный N 24667; Вестник Банка России, 2012, N 34), с учетом требований, установленных совместным Положением Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 23 января 2018 г. N 629-П/12н "О ведении счетов территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 11 апреля 2018 г., регистрационный номер 50710; Вестник Банка России, 2018, N 33) (далее - расчетные документы).

--------------------------------

<4> Сноска утратила силу. - Приказ Казначейства России от 13.12.2018 N 39н.

Если представленные клиентом Распоряжения о перечислении соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, орган Федерального казначейства принимает их к исполнению и формирует реестр выплат физическим лицам с информацией, необходимой для осуществления указанных выплат на банковские карты "Мир", банковские карты с товарным знаком "Мир", эмитированные Банком России (далее - банковские карты "Мир"), содержащий информацию, указанную в реквизитах 10.1 - 10.5, 11.3 Распоряжений о перечислении (далее - реестр выплат) и направляет его в операционный и платежный клиринговый центр платежной системы "Мир" (далее - ОПКЦ платежной системы "Мир").

При поступлении в орган Федерального казначейства от ОПКЦ платежной системы "Мир" информации о результатах обработки реестра выплат, орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Распоряжения о перечислении:

формирует на сумму подтвержденных строк реестра выплат расчетный документ на перечисление средств с соответствующего единого счета бюджета на счет расчетного центра платежной системы "Мир", открытый в Операционном департаменте Банка России, для расчетов с кредитными организациями, Банком России по выплатам на соответствующие банковские карты "Мир";

формирует и направляет клиенту в электронном виде Извещение об исполнении распоряжения (далее - Извещение), содержащее реквизиты, указанные в приложении N 38 к Порядку кассового обслуживания.

12. Заявка (Распоряжение о перечислении) может быть отозвана (отозвано) клиентом до момента отправки органом Федерального казначейства расчетного документа в учреждение Банка России (реестра выплат в ОПКЦ платежной системы "Мир") на основании представленного клиентом в орган Федерального казначейства Запроса на аннулирование заявки (консолидированной заявки) (код формы по КФД 0531807) (далее - Запрос на аннулирование заявки), оформленного в соответствии с Порядком кассового обслуживания, с учетом особенностей, установленных пунктом 9 настоящего Порядка, в части заполнения в заголовочной части формы документа наименования клиента, строк "Наименование бюджета", "Финансовый орган" и в кодовой зоне по строке "Номер лицевого счета" номера лицевого счета клиента и кода по строке "по Сводному реестру".

13. Орган Федерального казначейства проверяет правильность формирования Запроса на аннулирование заявки на наличие в представленном Запросе на аннулирование заявки реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу.

При приеме Запроса на аннулирование заявки на бумажном носителе также проверяется:

соответствие формы представленного Запроса на аннулирование заявки форме, установленной Порядком кассового обслуживания;

наличие в Запросе на аннулирование заявки подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной клиентом Карточке образцов подписей, а также соответствие подписей образцам, имеющимся в указанной Карточке образцов подписей;

отсутствие в представленном Запросе на аннулирование заявки исправлений;

идентичность экземпляров Запроса на аннулирование заявки, представленных на бумажном и машинном носителях.

14. Если Запрос на аннулирование заявки соответствует требованиям, установленным пунктами 12 и 13 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства отклоняет Заявку (Распоряжение о перечислении), указанную в Запросе на аннулирование заявки, в порядке, установленном пунктом 40 настоящего Порядка.

15. Операции по исполненным расчетным документам отражаются на соответствующих лицевых счетах, открытых клиентам, по кодам бюджетной классификации, указанным в Заявках, представленных клиентами в орган Федерального казначейства, а также в Извещениях, сформированных органом Федерального казначейства в соответствии с пунктом 11 настоящего Порядка.

16. Для перечисления клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) одним и тем же органом Федерального казначейства в рамках одного счета N 40404, а также для перечисления клиентом средств на открытый ему же лицевой счет, клиент представляет в орган Федерального казначейства Заявку на кассовый расход с указанием номера лицевого счета для перечисления средств, суммы платежа в разрезе кодов бюджетной классификации, счета, открытого органу Федерального казначейства в учреждении Банка России.

17. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям клиент представляет в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) (далее - Уведомление), оформленное в соответствии с требованиями, установленными Порядком кассового обслуживания, с учетом следующих особенностей.

В заголовочной части формы Уведомления:

по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

строка "Финансовый орган" не заполняется.

18. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями, установленными совместным Положением Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 г. N 414-П/8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 апреля 2014 г., регистрационный номер 32114; Вестник Банка России, 2014, N 43).

При этом в реквизите "Назначение платежа" расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа органа Федерального казначейства, которым ранее была осуществлена кассовая выплата, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации, по которым ранее была произведена кассовая выплата.

19. Суммы, зачисленные на счет N 40404, учитываются как невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет территориального государственного внебюджетного фонда, если в полученном из учреждения Банка России или кредитной организации расчетном документе не указано наименование получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда или указано искаженное либо неправильное наименование получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда и (или):

не указан или неверно указан номер лицевого счета получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета);

не указан или указан несуществующий (недействующий) код бюджетной классификации;

в реквизитах "ИНН" и "КПП" получателя не указаны или указаны ИНН и (или) КПП получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, не принадлежащие получателю средств (администратору источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, указанному в реквизите "Получатель".

Поступления, зачисленные на счет N 40404 и отнесенные к невыясненным поступлениям, зачисляемым в бюджет территориального государственного внебюджетного фонда, отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом администратору данных невыясненных поступлений.

В случае отсутствия возможности определения администратора данных невыясненных поступлений указанные поступления отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом.

Уточнение невыясненных поступлений осуществляется на основании представленного соответствующим администратором доходов бюджета в орган Федерального казначейства Уведомления. На основании указанного Уведомления поступившие суммы отражаются на лицевом счете получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета).

Возврат органом Федерального казначейства средств плательщику по платежам, поступившим на счет N 40404, и отраженным как невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет территориального государственного внебюджетного фонда, осуществляется на основании Заявки на возврат, оформленной администратором доходов бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, на лицевом счете которого отражены данные невыясненные поступления.

Возврат указанных средств осуществляется в соответствии с Порядком учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации со счета, открытого органу Федерального казначейства на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), без перечисления указанных поступлений со счета N 40404 на счет N 40101.

20. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором клиента на счет N 40101 для перечисления в доход бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.

В случае если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на счет N 40404, минуя счет N 40101, и были отражены на лицевом счете клиента как восстановление кассовой выплаты, то не позднее пяти рабочих дней со дня отражения указанных сумм на соответствующем лицевом счете клиента указанные суммы подлежат перечислению клиентом в доход бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.