Уголовно-правовая характеристика преступлений, предусмотренных статьями 170, 171, 173.1, 173.2, 174, 175, 176 Уголовного кодекса Российской Федерации

Уголовно-правовая характеристика преступлений,

предусмотренных статьями 170, 171, 173.1, 173.2, 174, 175,

176 Уголовного кодекса Российской Федерации

Преступления в сфере экономической деятельности определяются как общественно опасное деяние, при совершении которых виновное лицо преследует незаконные экономические интересы, в том числе интересы корыстные, либо стремится причинить вред законным интересам государства, общества, хозяйствующим субъектам или частным лицам.

Непосредственным объектом преступлений в сфере экономической деятельности являются конкретные экономические отношения, финансово-экономические интересы юридических или физических лиц.

Предмет преступного посягательства в сфере экономической деятельности составляют: движимое или недвижимое имущество; денежные средства в рублях; иностранная валюта; кредитные средства; товарно-материальные ценности; ценные бумаги; имущественные и иные права собственности.

Статья 170 УК РФ "Регистрация незаконных сделок с землей".

Общественная опасность преступления состоит в нарушении экономических интересов государства, а также равенства граждан как участников правового оборота земельных участков.

Незаконные сделки с землей могут привести к незаконной концентрации земли в одних руках, превращению ее в объект неправомерной спекуляции, а также к возможному нарушению законных прав и интересов собственников и иных владельцев земельных участков.

Как правило, преступления, предусмотренные статьей 170 УК РФ, совершаются путем:

- регистрации заведомо незаконных сделок с землей;

- искажения учетных данных государственного кадастра недвижимости;

- умышленного занижения размеров платежей за землю.

Регистрационные действия начинаются с момента приема документов, необходимых для государственной регистрации прав и отвечающих соответствующим требованиям. Далее эта процедура проводится в следующей последовательности:

регистрация таких документов с обязательным приложением документа об уплате государственной пошлины;

их правовая экспертиза и проверка законности сделки;

установление отсутствия противоречий между заявляемыми и уже зарегистрированными правами на данный объект недвижимого имущества, а также других оснований для отказа или приостановления государственной регистрации прав;

внесение записей в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество при отсутствии указанных противоречий и других оснований для отказа или приостановления государственной регистрации прав;

совершение надписей на правоустанавливающих документах и выдача удостоверений о произведенной государственной регистрации прав.

Сделка считается зарегистрированной, а правовые последствия - наступившими со дня внесения записи о сделке или праве в Единый государственный реестр прав.

В соответствии со статьей 129 ГК РФ земля и другие природные ресурсы могут отчуждаться или переходить от одного лица к другому иными способами в той мере, в какой их оборот допускается законами о земле и других природных ресурсах.

Поэтому сделка с землей признается незаконной, если она совершена в нарушение положений гражданского и земельного законодательства. Например, земельные участки, отнесенные к землям, изъятым из оборота, не могут предоставляться в частную собственность, а также быть объектами сделок, предусмотренных гражданским законодательством (статья 27 Земельного кодекса Российской Федерации).

Деяние является оконченным в момент внесения записи о незаконной сделке в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Под искажением понимается внесение в основные документы государственного кадастра недвижимости учетных сведений, не соответствующих действительности. Например, изменены границы земельного участка, его целевое назначение или правовой статус.

Общественно опасное деяние считается оконченным в момент внесения искажений в учетные данные государственного кадастра недвижимости.

Под умышленным занижением платежей на землю понимается совершение действий, влекущих за собой уменьшение платежей за землю, их несоответствие установленным законодательством ставкам.

Занижение размеров платежей за землю может быть совершено только в отношении земельного налога, налогоплательщиком которого являются физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, и только применительно к земельным участкам, находящимся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Преступление считается оконченным в момент занижения размеров платежей за землю.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Должностное лицо осознает, что, используя свое служебное положение, совершает одно из указанных действий, и желает этого.

Обязательными признаками субъективной стороны являются и мотивы - корыстная или иная личная заинтересованность.

Корыстная заинтересованность - это извлечение для себя или других лиц выгоды имущественного характера. <1>

--------------------------------

<1> Пункт 16 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 16 октября 2009 г. N 19 "О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий".

Иная личная заинтересованность может выражаться в стремлении извлечь выгоду неимущественного характера, обусловленном такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса, скрыть свою некомпетентность и т.д.

Субъект преступления специальный - должностное лицо, использующее свое служебное положение, достигшее возраста 16 лет. Как правило, это служащие государственных или муниципальных органов, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, ведение государственного земельного кадастра, рассчитывающие размеры платежей за землю.

Статья 171 УК РФ "Незаконное предпринимательство".

Согласно статье 2 ГК РФ, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателя.

Не является предпринимательской деятельность, связанная с осуществлением функций по трудовому контракту (договору), а также выполнение обязанностей, вытекающих из разовых гражданско-правовых договоров.

Согласно уголовному законодательству, незаконное предпринимательство состоит в том, что лицо, игнорируя установленный порядок, осуществляет деятельность, которая при наличии регистрации, специального разрешения (лицензии) либо при соблюдении условий лицензирования могла быть признана предпринимательской, и тем самым уклоняется от существующего порядка контроля.

Сферой применения статьи 171 УК РФ является предпринимательская деятельность в области производства, торговли, оказания услуг, поскольку она осуществляется вне установленного законом регистрационного либо разрешительного порядка.

Судебному приставу-исполнителю и дознавателю при выявлении преступлений, предусмотренных статьей 171 УК РФ, необходимо учитывать следующие обстоятельства:

а) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в Едином государственном реестре юридических лиц отсутствует запись о создании юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

б) осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации - ведение такой деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (например, не были представлены в полном объеме документы, а также данные или иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки имеющимся запретам);

в) представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения - представление документов, содержащих такую заведомо ложную либо искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности;

г) осуществление предпринимательской деятельности без лицензии - ведение такой деятельности без получения разрешения либо по истечении срока действия такого разрешения, а также в случаях приостановления или аннулирования лицензии;

д) осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий - занятие определенным видом предпринимательской деятельности на основании специального разрешения (лицензии) лицом, не выполняющим лицензионные требования и условия, выполнение которых лицензиатом обязательно при осуществлении лицензируемого вида деятельности.

Преступление является оконченным в момент причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству, извлечения дохода в крупном размере либо в особо крупном размере <1>.

--------------------------------

<1> В соответствии с примечанием к статье 169 УК РФ в статье 171 УК РФ крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным - шесть миллионов рублей.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла. Лицо осознает, что занимается предпринимательской деятельностью с нарушением установленного порядка, извлекая при этом доход в крупном размере либо в особо крупном размере, и желает этого.

Субъект преступления общий - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. Им могут являться согласно пункту 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" лицо, как имеющее, так и не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, руководитель организации или иное лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией, а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя.

Статья 173.1 УК РФ "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица".

Объективная сторона преступления выражается в действиях по незаконному созданию либо реорганизации юридических лиц через подставных лиц.

Под подставными лицами понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) или руководителями юридического лица, путем введения которых в заблуждение было образовано (создано, реорганизовано) это юридическое лицо <1>.

--------------------------------

<1> В соответствии с примечанием к статье 173.1 УК РФ.

Судебному приставу-исполнителю при выявлении признаков состава преступления, предусмотренного статьей 173.1 УК РФ, необходимо установить факт создания фирм-однодневок через подставных лиц, с внесением регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр юридических лиц, для осуществления финансовых операций либо сделок с денежными средствами или иным имуществом, то есть истребование в регистрирующих органах соответствующих документов (их копий) и получение объяснений лиц, зарегистрированных руководителями фирм-однодневок.

Принципиальное значение имеет то, что преступлением считается сам факт создания фирмы-однодневки вне зависимости от фактических целей ее регистрации (обман контрагентов, незаконное получение кредита, уклонение от уплаты налогов и т.д.).

Данное преступление считается оконченным с момента образования коммерческой организации.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной.

Субъектом преступления является физическое лицо, вменяемое, достигшее возраста 16 лет.

Статья 173.2 УК РФ "Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица".

Объективная сторона преступления выражается в следующих общественно опасных действиях:

предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями, либо сделками с денежными средствами или иным имуществом;

приобретение документов, удостоверяющих личность, или использование чужих персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями, либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.

Под приобретением документа, удостоверяющего личность, понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной. Целью совершения действий, составляющих объективную сторону, является совершение одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.

Субъектом преступления может быть вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Статья 174 УК РФ "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем".

В уголовном законодательстве Российской Федерации под легализацией незаконных доходов понимаются умышленные действия по приданию правомерного вида пользованию, владению или распоряжению доходами, полученными заведомо преступным путем.

Под предметом преступления понимаются денежные средства или иное имущество, приобретенное преступным путем.

Деньги и иное имущество должны быть приобретены преступным путем, т.е. в результате совершения любого преступления на территории России или за ее пределами (например, хищение, вымогательство, получение взятки).

Объективная сторона преступления выражается в действиях по совершению финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Финансовыми могут являться операции с денежными средствами в наличной или безналичной форме: снятие со счета или зачисление на счет; обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства; размещение денежных средств во вклад (на депозит); их перевод на счет в другой банк; внесение физическим лицом в уставный капитал организации денежных средств и т.д.

Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую шестьсот тысяч рублей, а в особо крупном размере - превышающую шесть миллионов рублей.

Сделки - это действия граждан, юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (статьи 153 ГК РФ). К ним могут относиться купля-продажа иностранной валюты, ценных бумаг, недвижимости, драгоценных камней, дарение, наследование, обмен, аренда и т.д.

Заведомость предполагает, что виновному достоверно известно, что денежные средства или иное имущество, с которыми совершаются финансовые операции, приобретены другими лицами преступным путем (пункт 20 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. N 23). Об этом может свидетельствовать, например, рассказ самого преступника или свидетелей.

Судебным приставом-исполнителем при принудительном исполнении судебных решений могут быть выявлены следующие противоправные действия должника:

открытие банковских счетов организациями, зарегистрированными на подставных или вымышленных лиц;

ведение двойной бухгалтерии на заказные мошеннические хозяйственно-финансовые операции;

перевод иностранной валюты на имя подставной оффшорной компании за рубежом в счет оплаты фиктивной коммерческой сделки;

экспорт из России ликвидного сырья за границу под видом исполнения государственного заказа, за который оплата поставщикам не производится (на экспортируемые нефть, газ, алмазы, древесину преступники в сопроводительных документах указывают заниженную их стоимость и разницу присваивают);

конвертирование наличных денег в другое средство платежа (чеки, акции, векселя), скрывающее их собственника или держателя;

продажа, дисконтирование или торговля банковскими чеками, векселями, кредитными картами, платежными поручениями;

покупка иностранной или российско-зарубежной фирмы, открытие ее счета в банке для манипулирования деньгами в виде предоставления кредитов, ссуд, займов, оплаты аккредитивов, выплаты гонораров за консультации, платежей по подложным договорам и т.д.

Уголовная ответственность может наступить и в случаях, когда виновным осуществлена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что финансовые операции и иные сделки совершаются с имуществом, приобретенным другими лицами преступным путем, и желает этого.

Субъект преступления специальный - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и при этом не участвовавшее (любой вид соучастия) в совершении преступления, в результате которого были приобретены денежные средства или иное имущество. Это могут быть работники кредитных организаций, профессиональные участники рынка ценных бумаг, компании, осуществляющие сделки с недвижимостью, и т.д.

Статья 175 УК РФ "Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем".

Под предметом преступления понимается имущество, добытое преступным путем. В судебной практике под этим имуществом обычно понимаются вещи, как правило, движимые (статья 130 ГК РФ). Не имеет значения, в результате совершения какого преступления это имущество было добыто (например, кража, мошенничество, вымогательство).

Судебному приставу-исполнителю при выявлении признаков данного состава преступления необходимо обращать внимание на одно из двух альтернативных действий:

приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем;

сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

Под приобретением понимается возмездное или безвозмездное получение имущества любым способом (покупка, обмен, получение в дар и т.п.), под сбытом - любая форма возмездной или безвозмездной передачи его третьим лицам. Не является приобретением или сбытом получение или передача имущества на временное хранение.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, должны быть заранее не обещанными. В этой связи необходимо отграничивать такие действия от соучастия в совершении хищения имущества.

Деяние является оконченным в момент совершения любого действия, указанного в диспозиции статьи 175 УК РФ. Для квалификации деяния не имеет значения, приобретало ли лицо имущество, добытое преступным путем, или только лишь сбывало.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что приобретает или сбывает имущество, добытое преступным путем, и желает этого.

Заведомость как обязательный признак данного состава преступления предполагает понимание виновным того, что получаемое или отчуждаемое им имущество добыто в результате совершения какого-либо преступления. Однако это не означает, что этому лицу должны быть достоверно известны все обстоятельства его преступного приобретения.

Субъект преступления специальный - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и при этом не участвовавшее (любой вид соучастия) в совершении преступления, в ходе которого было добыто имущество.

Статья 176 УК РФ "Незаконное получение кредита".

Кредитом <1> являются денежные средства, предоставленные банком или иной кредитной организацией (кредитором) по кредитному договору заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. По этому договору заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму с процентами (пункт 1 статьи 819 ГК РФ).

--------------------------------

<1> Действующим законодательством предусмотрены различные виды кредитов (банковский (статья 819 ГК РФ), товарный (статья 822 ГК РФ), коммерческий (статья 823 ГК РФ), налоговый (статья 65 НК РФ).

Порядок получения кредита регламентируется в соответствующих нормах законодательства (например, получению банковского кредита посвящены статьи 819 - 821 ГК РФ).

При выявлении признаков преступлений, предусмотренных статьей 176 УК РФ, судебному приставу-исполнителю и дознавателю необходимо установить в действиях виновного лица следующие общественно опасные действия:

1. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб <1>.

--------------------------------

<1> В соответствии с примечанием к статье 169 УК РФ в статье 176 УК РФ крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным - шесть миллионов рублей.

Под получением кредита понимают его выдачу заемщику. Например, банковский кредит может выдаваться наличным путем или безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет заемщика.

Льготные условия кредитования - это более выгодные, чем обычные, условия предоставления кредита. Например, льготы касаются денежной суммы кредита, процентной ставки, срока возврата, обеспечения кредита.

Под представлением заведомо ложных сведений понимают передачу в банк или иному кредитору сведений, о недостоверности которых виновный осведомлен:

неверные данные об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах предприятия, связях, кооперации с другими фирмами;

фиктивные гарантийные письма, поручительства, предоставленное в залог имущество, на которое нельзя обратить взыскание, и т.д.;

технико-экономическое обоснование, в котором неправильно указаны основные направления использования заемных средств, конкретные хозяйственные операции;

сфальсифицированные договоры, платежные, транспортные и иные документы о хозяйственной операции, на которую испрашивается кредит;

поддельные договоры и другие документы, неправильно свидетельствующие о возможности реализации заемщиком своей продукции, его конкурентоспособности, положении на рынке, в отрасли и т.п.;

неверные данные складского и бухгалтерского учета и другие.

Для наличия состава преступления представленные сведения должны быть заведомо ложными, т.е. не соответствовать реальной действительности в полном объеме или частично.

Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредитору.

2. Незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Незаконное получение государственного целевого кредита - это получение кредита заемщиком с нарушением установленных правил, определяющих основания для его получения.

Использование государственного целевого кредита не по назначению предполагает распоряжение полученными средствами в иных целях, чем указанные в кредитном договоре. Например, кредит получен на приобретение сельхозоборудования, однако был потрачен на ремонт офиса.

Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного статьей 176 УК РФ, характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла.

Субъект преступления - специальный, а именно - индивидуальный предприниматель <1> или руководитель организации.

--------------------------------

<1> Под индивидуальным предпринимателем понимается гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, с момента государственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя (статья 23 ГК РФ); глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (статья 23, 257 ГК РФ).

По части 2 статьи 176 УК РФ субъектом, кроме руководителя предприятия и индивидуального предпринимателя, может быть иное лицо, незаконно получившее государственный целевой кредит или использовавшее его не по назначению.

Статья 194 УК РФ "Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица".

Товары при перемещении через таможенную границу Российской Федерации подлежат обложению таможенными платежами, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.

Согласно статье 70 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС), к таможенным платежам относятся: ввозная или вывозная таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость и акциз, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза; таможенные сборы.

Под таможенными сборами понимаются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, а также за совершение иных действий, установленных ТК ТС и (или) законодательством государств - членов Таможенного союза <1>.

--------------------------------

<1> В соответствии со статьей 72 ТК ТС.

Объективная сторона преступления выражается в бездействии - уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенном в крупном либо в особо крупном размере <1>.

--------------------------------

<1> В соответствии с примечанием к статье 194 УК РФ, уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей за товары, в том числе перемещенные неоднократно и охваченные единым умыслом, превышает один миллион рублей, а в особо крупном размере - три миллиона рублей.

Способы совершения преступления, предусмотренного статьей 194 УК РФ, - разнообразны (например, представление подложных документов, подтверждающих факт уплаты таможенных платежей; простая неуплата таможенных платежей).

При выявлении данного состава преступления судебному приставу-исполнителю и дознавателю необходимо:

установить факт перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза;

зафиксировать факт уклонения от уплаты таможенных платежей;

установить причину неуплаты таможенных платежей в установленные законом сроки;

зафиксировать различные активные действия, направленные на введение таможенных органов в заблуждение относительно необходимости уплаты таможенных платежей, а также их размеров;

установить, совершено ли данное деяние в крупном или особо крупном размере;

Деяние является оконченным в момент фактической неуплаты таможенных платежей в крупном или особо крупном размере.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном или особо крупном размере, и желает этого.

Субъект преступления специальный - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, ответственное за уплату таможенных платежей. В соответствии с таможенным законодательством этим лицом может являться декларант, таможенный брокер, владелец таможенного склада, перевозчик и т.д.