"Вопросы, поступившие от территориальных органов Федерального казначейства к Всероссийскому совещанию в г. Геленджике (2 - 7 сентября 2013 г.)"
ПОСТУПИВШИЕ ОТ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА К ВСЕРОССИЙСКОМУ СОВЕЩАНИЮ В Г. ГЕЛЕНДЖИКЕ
(2 - 7 СЕНТЯБРЯ 2013 Г.)
|
1.1. В соответствии с пунктом 24 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2010 N 191н (далее - Приказ N 191н), Справка по консолидированным расчетам (ф. 0503125) составляется финансовым органом, ежемесячно нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных, отраженных на отчетную дату по счетам 021100560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 021100660 "Уменьшение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 021200560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 021200660 "Уменьшение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 030800730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 030800830 "Уменьшение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 030900730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 030900830 "Уменьшение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям". В соответствии с пунктом 8 Приказа N 191н "в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется". Вопрос: При отсутствии данных по счетам расчетов следует ли представлять Справки по консолидированным расчетам (ф. 0503125) с нулевыми показателями? |
В настоящее время представление бюджетной отчетности осуществляется в соответствии с пунктом 3 приказа Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487. При этом УБУиО подготовлены изменения в приказ Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487, в том числе по порядку представления бюджетной отчетности, не имеющей числового значения. Так, в случае отсутствия данных по счетам расчетов, Справка по консолидированным расчетам ф. 0503125 с нулевыми показателями не представляется. Указанные разъяснения следует применять с момента внесения соответствующих изменений в приказ Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487. |
||
|
1.2. В связи с тем, что в соответствии с пунктом 6.2 Типовой программы проверки деятельности территориального органа Федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального казначейства от 18.11.2011 N 551 "наличие внутренних документов, регламентирующих организацию работы по формированию отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", является объектом проверки со стороны Федерального казначейства, просим Управление бюджетного учета и отчетности сформулировать абзац 1 пункта 4.3.1 Технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности", определив в нем необходимый минимум локальных актов Управления по организации бюджетного учета и составлению отчетности, принимая во внимание, что позиции Управлений по данному вопросу различаются. Вопрос: Должен ли в Управлении составляться и утверждаться приказом График документооборота в условиях применения ППО АСФК, когда порядок документооборота, технология и последовательность обработки учетной информации структурными подразделениями Управления полностью регламентированы утверждаемыми технологическими регламентами, включая периоды обработки информации каждым участником процесса? |
В рамках существующей технологической регламентации утверждение графика документооборота в территориальных органах Федерального казначейства нецелесообразно. |
||
|
1.3. Пунктом 4.3.1. Технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" (далее - ТР 108) закрытие операционного дня системы предлагается осуществлять после выверки и утверждения регистров бюджетного учета. В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ, приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н систематизация информации в регистры бюджетного учета осуществляется после принятия первичных учетных документов в целях их отражения на счетах бюджетного учета. При автоматизации бюджетного учета принятие документов к учету означает, что на документе проставлена бухгалтерская проводка и завершена обработка Выписки Банка в окончательном статусе "999". Что не предполагает внесение каких-либо изменений в первичный документ и, как следствие, в регистры бюджетного учета. Обеспечить указанную норму в ППО АСФК возможно путем формирования регистров бюджетного учета после закрытия операционного дня системы. В соответствии с ТР 108 регистры формируются после закрытия операционного дня по полномочиям, при открытом операционном дне системы, что абсолютно не исключает возможность для структурных подразделений и особенно территориальных отделов в момент формирования регистров открыть операционный день по полномочиям и внести изменения в первичные документы, что сводит на нет ранее осуществленные операции по формированию, сверке, регистрации, утверждения регистров бюджетного учета, формированию электронного архива документов бюджетного учета, приводит к неоправданным дополнительным временным и трудовым затратам. Предложение: Предлагаем закрытие операционного дня системы осуществлять после закрытия операционного дня по всем полномочиям, а в случае обнаружения при выверке ошибок, открывать закрытый операционный день системы и вносить корректировочные записи. Это позволит исключить повторные процедуры формирования и выверки регистров, несоответствия данных в регистрах базе данных ППО АСФК (в случае, если о внесенных изменениях главный бухгалтер, ОБУиООБ не были уведомлены); отправлять в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства выверенную с Главной книгой оперативную отчетность, сроки по которой установлены в первый рабочий день после отчетной даты (сейчас такая возможность отсутствует), оптимизировать порядок внутреннего взаимодействия между отделами. |
Считаем нецелесообразным. Операционный день системы подлежит закрытию после формирования, проверки и утверждения регистров бюджетного учета и формирования оперативной отчетности. Внесение изменений в первичные документы в нарушение порядка, установленного ТР 108, недопустимо. Дополнительно в ППО "АС ФК" будет реализована доработка, согласно которой функции по повторному открытию операционных дней подразделения будут закреплены только за начальником отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов (главным бухгалтером). Соответствующие изменения будут внесены в ТР 108. |
||
|
2.1. Вопрос: Какие еще допустимые расхождения существуют между отчетом ф. 0531888 и отчетом ф. 0503324, кроме расхождения показателей в части операций по использованию межбюджетных трансфертов, предоставленных за счет средств федерального бюджета субъектами Российской Федерации государственным внебюджетным фондам (до перехода государственных внебюджетных фондов на кассовое обслуживание в органы Федерального казначейства)? |
В соответствии с письмом ФК от 11.12.2012 N 42-7.4-05/2.1-704 допустимыми являются расхождения между показателями Отчета ф. 0503324 и Отчета ф. 0531888 по операциям с целевыми средствами, осуществляемым государственными (территориальными государственными) внебюджетными фондами, а также по операциям корректировки кассовых расходов прошлых лет (например, возврат средств федерального бюджета, использованных не по целевому назначению), отраженным в бюджетном учете в соответствии с указаниями письма Федерального казначейства от 01.07.2009 N 42-7.4-05/2.1-387. |
||
|
2.2. В связи с признанием несостоявшимися электронных аукционов на право открытия и обслуживания счетов 40116 в Управлении не внедрены в полной мере изменения, вносимые приказом Минфина РФ N 177н от 28.12.2012 в Правила обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденные приказом Минфина РФ N 199н от 31.12.2010. В соответствии с письмом ФК N 42-7.4-05/5.2-226 от 15.04.2013 операции по обеспечению организаций наличными денежными средствами с использованием банковских карт осуществляются в рамках действующих государственных контрактов. Обеспечение клиентов банковскими картами ведется в соответствии с заключенными ранее договорами банковского счета 40116 через УФК (УФК получает карты в банке и выдает клиенту). Вопрос: Является ли нарушением тот факт, что УФК вынужденно ведет регистрацию полученных и выданных карт в Журнале регистрации карт по старой форме, состоящей из 16 колонок? |
Не является, поскольку порядок выдачи карт осуществляется ТОФК в рамках ранее заключенного государственного контракта |
||
|
3.1. Изменениями, внесенными Федеральным законом от 07.05.2013 N 104-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса" в статьях 155 и 156 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что Центральный банк Российской Федерации обслуживает счета бюджетов, за исключением счетов, предназначенных для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства (финансовых органах). В связи с чем указанные счета, открытые в Центральном банке Российской Федерации после проведения территориальными органами казначейства конкурса по отбору кредитных организаций и признания этого конкурса состоявшимся, закрываются. Вопрос: Будут ли разъяснения Федерального казначейства о порядке закрытия счетов, предназначенных для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства (финансовых органах) и в какие сроки необходимо провести конкурс по отбору кредитных организаций. |
В настоящее время подготовлен проект разъяснений Федерального казначейства, после согласования с Банком России и Минфином России разъяснения будут направлены в адрес ТОФК |
||
|
4.1. Вопрос: Должны ли в Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) в поле "количество невыясненных документов" учитываться платежные поручения по перечислению сумм со счета "40101" Управления на счет "40105" Федерального казначейства и реестры перечисленных поступлений (ф. 0531465), имеющие нулевую итоговую сумму (бухгалтерская запись Д 100.00000000000000.1.21101.560 К 100.11701010016000.1.40210.180). В настоящее время количество невыясненных документов в Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) завышено на указанные выше документы. Управлением зарегистрировано обращение в учетной системе "JIRA" - HD - 236599, PROD-120576. Обращение находится на согласовании с ФК. |
В Ведомости ф. 0531456 в поле "количество невыясненных документов" включаются документы, по которым осуществляется перечисление в федеральный бюджет по бухгалтерской записи Д 100.00000000000000.1.21101.560 К 100.11701010016000.1.40210.180 В соответствии с разъяснениями, данными в письме Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506 в Ведомости ф. 0531456 отражаются: сумма поступлений, отнесенных к разряду невыясненных поступлений, перечисленных в доход федерального бюджета в составе платежного поручения со счета N 40101, открытого территориальному органу Федерального казначейства, на счет N 40105, открытый Федеральному казначейству. В случае, если расчетная сумма поступлений, подлежащих к перечислению в федеральный бюджет, имеет нулевое значение, в Ведомости сумма поступлений со счета N 40101, отнесенных к разряду невыясненных поступлений, отражается на основании Реестра перечисленных поступлений (ф. 0531465) Таким образом, основанием в случае отсутствия платежного поручения на перечисление распределенных доходов в федеральный бюджет будет являться Реестр перечисленных поступлений. |
||
|
4.2. Вопрос: В ППО АСФК формирование проводок по загруженным расходным расписаниям осуществляется не днем регистрации (утверждения расходного расписания ответственным специалистом органа казначейства), а днем его загрузки в систему. В том числе, отражение проводок может происходить в закрытом операционном дне системы, когда регистры бюджетного учета и бюджетная отчетность сформированы и отчет по данным Главной книги уже отправлен в МОУ. Управлением зарегистрировано обращение в учетной системе "JIRA" - HD - 209337 (от 07.12.2012), в котором указано решение: "Демонстрируемое системой поведение является ошибкой, система должна жестко блокировать какие-либо операции в закрытом операционном дне. (Мороков К. ЦАФК)", создан FTAS-203846. Просим ускорить решение вопроса. |
Будет реализовано в рамках доработки FTAS-203846 (плановая версия передачи в ФАП - 16 версия ППО АСФК). |
||
|
4.3. Вопрос: Необходимо ли формирование Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061) в конце года с учетом заключения счетов. Согласно ответам на вопросы, поступившим от территориальных органов Федерального казначейства к Видеоконференции по вопросам формирования бюджетной отчетности и ведению бюджетного учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (11 июня 2013 г.) (далее - ответы на вопросы): "В Ведомости ф. 0504061 за последний день дополнительного периода должны отражаться операции по заключению счетов внутренних расчетов" (п. 8.2, 36.9, 38.4). В то же время в ACCEPT - 15440 учетной системы "JIRA" дан ответ: "Согласно протоколу показа доработки FTAS-164148 от 04.03.2013, в Регистре "Ведомость учета внутренних расчетов между органами" (0504061) не следует отражать суммы, прошедшие в период "КОРР", то есть не отражать проводки по заключению счетов через счет 40230, так как данное отражение не предусмотрено Инструкцией БУ по формированию данного регистра. Протокол подписан от ЦАФК УБУиО Мищенко Н.Н., УФТ Щапина В.В., от ОТР Царева Е.А.". |
В Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061) за последний день дополнительного периода подлежат отражению операции по заключению счетов бюджетного учета по внутренним расчетам. Заявка на соответствующую доработку направлена в УФТ. |
||
|
4.4. Согласно п. 17.1, 21.2, 59.5 ответов на вопросы: "Хранение бюджетной отчетности, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 663 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде". Бюджетная отчетность переносится на соответствующе электронные носители (компакт-диски с закрытой сессией) согласно действующим грифам секретности. Вопрос: в ППО АСФК закрытого контура, где утверждается бюджетная отчетность, содержащая сведения, составляющие государственную тайну, отсутствует электронная подпись (далее - ЭП). При переносе на компакт-диски с закрытой сессией отчетность остается не подписанной руководителем и главным бухгалтером, что противоречит Федеральному закону "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ и Приказу Казначейства России от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства". Просим дать пояснения по данному вопросу. |
Сформированные в закрытом контуре документы, в соответствии с действующими технологическими регламентами, подписываются руководителем и главным бухгалтером. При этом на компакт-дисках указанные документы подлежат хранению именно в связи с отсутствием нормативного регулирования вопросов применения ЭП к документам, содержащим сведения, составляющие государственную тайну. Вопрос находится на стадии согласования. |
||
|
4.5. В ответах на вопросы (п. 36.7) по реорганизации администраторов доходов бюджетов в случае поступления средств реорганизуемому АДБ минуя счет "40101" указано: В бюджетном учете не отражаются операции по передаче прямых поступлений в бюджеты при реорганизации администраторов доходов бюджетов. Передача сумм прямых поступлений должна отражаться только по данным аналитического учета. Управлением по данному вопросу зарегистрировано 10.10.2011 обращение в учетной системе "JIRA" - HD-44790, PROD-49411, которое до настоящего времени находится на согласовании с ФК. Вопрос: Просим ускорить решение данного вопроса. |
|||
|
5.1. В настоящее время при формировании Консолидированной главной книги за последний рабочий день месяца осуществляется контроль данных главной книги с данными ежемесячных отчетов по следующим формам: Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (код формы 0503124); Справка по внутренним расчетам (код формы 0521463). Однако следует отметить, что формирование Консолидированной главной книги осуществляется во второй рабочий день, следующий за отчетной датой, и к этому времени вышеперечисленные отчеты еще не сформированы. Предложение: Предлагаем междокументальный контроль между данными формами осуществлять не при формировании Консолидированной главной книги, а при формировании ежемесячной отчетности. |
Контроль с данными Главной книги (тип ИГК) необходимо осуществлять на этапе формирования Отчета об операциях по данным Главной книги (ф. 0531981), Сведений о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982), бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета (Отчет ф. 0503124, Отчет ф. 0503140, Отчет ф. 0521462, Отчет ф. 0521463). Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК" направлена в УФТ. Реализация проведения междокументального контроля по формам ежемесячной отчетности запланирована в рамках FTAS-221571 |
||
|
6.1. Вопрос: Просим прокомментировать применение письма Федерального казначейства от 8 августа 2011 года N 42-7.4-05/3.5-528 "О вопросах, возникающих при открытии и ведении лицевых счетов бюджетных учреждений (отдельных лицевых счетов бюджетных учреждений)" в случае указания ошибочного кода КОСГУ (110) в расчетном документе плательщика. Не представляется возможным формирование Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155) согласно п. 270 приказа Минфина России от 28 декабря 2010 года N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. |
Разъяснения даны в письме Федерального казначейства от 02.08.2013 N 42-7.4-05/2.2-470 |
||
|
6.2. В соответствии с п. 19 Приказа Минфина России от 1 декабря 2010 года N 157н формирование регистров бухгалтерского учета на бумажных носителях, при комплексной автоматизации бухгалтерского учета (формирования машинограмм регистров бухгалтерского учета), осуществляется с периодичностью, установленной в рамках формирования учетной политики учреждения, но не реже периодичности, установленной для составления и представления учреждением бухгалтерской отчетности, формируемой на основании данных соответствующих регистров бухгалтерского учета. Согласно п. 2.1 приказа Федерального казначейства от 30 декабря 2011 года N 662 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведения, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" хранению в электронном виде подлежат регистры бюджетного учета. Вопрос: Просим прокомментировать п. 19 приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н о периодичности формирования регистров бухгалтерского учета на бумажных носителях. |
Пунктами 14 и 19 (абзац 2) приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н при наличии технической возможности допускается хранение первичных документов и сформированных регистров бюджетного учета в электронном виде с применением электронной подписи. При этом положениями приказов Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662, от 30.12.2011 N 663 предусмотрена возможность обеспечения хранения органами Федерального казначейства первичных документов, регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности в электронном виде. Также положениями указанных приказов не предусмотрено дополнительное формирование и хранение на бумажных носителях первичных документов, регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности при условии их хранения в электронном виде в составе архива электронных документов. Бумажная копия документов изготавливается в установленном порядке. |
||
|
6.3. Пунктом 8 приказа Минфина России от 28 декабря 2010 года N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" предусмотрено в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. Пунктом 3 приказа Федерального казначейства от 27 декабря 2012 года N 487 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" в случае, если все показатели отчета не имеют числового значения, предусмотрено представление отчета с нулевыми значениями. В том числе, справка по консолидируемым расчетам ф. 0503125 (далее - Справка ф. 0503125) составляется раздельно по каждому коду счета бюджетного учета 8 21101 560(660), 7 (8, 9) 21200 560(660), 7 (8, 9) 30900 730(830), 7 (8, 9) 30713 180, 7 (8, 9) 30713 241 и раздельно по операциям со средствами бюджетных учреждений и автономных учреждений, и со средствами иных организаций. Вопрос: Возможно ли формирование и представление отчетов только по тем счетам, по которым прошли операции? |
См. ответ на вопрос 1.1 |
||
|
6.4. Формирование годовых регистров бюджетного учета регламентировалось письмом Минфина России от 1 февраля 2006 года N 02-14-10а/187, которое утратило силу, так как утратили силу нормативные акты, на основании которых издан настоящий документ. Вопрос: Что считать годовыми регистрами бюджетного учета, сформированные за последний день дополнительного периода и с учетом заключения счетов бюджетного учета? |
Годовыми регистрами бюджетного учета считаются регистры, сформированные за последний день дополнительного периода с учетом заключения счетов бюджетного учета. |
||
|
6.5. 1. В соответствии с п. 1 ст. 29 закона N 402-ФЗ первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2012 года N 487 в органах Федерального казначейства предусмотрено формирование месячной, квартальной, годовой отчетности и дополнительных форм отчетности. В соответствии с п. 2.2 приказа Федерального казначейства от 30 декабря 2011 года N 662 "Об утверждении порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в федеральном казначействе и его органах в электронном виде" срок хранения документа в электронном виде определяется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. Вопрос: Просим разъяснить, каким приказом необходимо руководствоваться при формировании номенклатуры дел и определения сроков хранения документов? В соответствии с требованиями: - приказа Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2003 год N 385 "Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Министерства финансов Российской Федерации, организаций, находящихся в его ведении, а также финансовых органов субъектов Российской Федерации, с указанием сроков их хранения"; - приказа Министерства культуры Российской Федерации от 25 августа 2010 года N 558 "Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"? |
При формировании номенклатуры дел и определения сроков хранения документов руководствоваться приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25 августа 2010 года N 558 "Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения". |
||
|
6.6. В соответствии с п. 3.8 приказа Федерального казначейства N 663 документы переносятся на электронные носители информации (компакт-диски с закрытой сессией) согласно действующим грифам секретности ежедневно (Диски). Информация, размещенная на Дисках, согласно п. 3.7 приказа N 663 должна соответствовать нормам бюджетного законодательства. Что предполагает наличие в электронном архиве актуальной и достоверной информации. Действующими законодательством и Технологическими регламентами определен порядок внесения исправительных записей в документы бюджетного учета при обнаружении ошибки. Что влечет за собой повторное переформирование документов и размещение их на Диски. В данном случае в архиве появляются два документа на одну и ту же регламентною дату, но сформированные в разные операционные дни и поэтому находящиеся на разных Дисках и зарегистрированные в разных Описях. Кроме того, при наличии программных ошибок, не позволяющих сформировать документы бюджетного учета с корректными данными в установленное время и сроки, исключает возможность выполнить положения п. 3.7 и п. 3.8 приказа N 663 по ежедневному переносу достоверной и отвечающей требованиям бюджетного законодательства информации на Диски. Приказом N 663 обозначенный момент не регулируется. Вопрос: Просим прокомментировать данную ситуацию, так как с дисков с закрытой сессией нет возможности удалить первоначальный вариант регистров бюджетного учета. |
1. В случае корректировки учетных данных в установленном порядке формирование архивного диска за дату, в которой были внесены изменения, осуществляется на отдельном диске с учетом внесенных изменений. При этом ранее сформированный диск уничтожению не подлежит и обеспечивает наличие "аудиторского следа". 2. В случае возникновения технических и/или технологических неисправностей прикладного программного обеспечения, препятствующих обеспечению регламентированного технологического процесса в органе Федерального казначейства, ответственные специалисты обязаны зарегистрировать обращение в соответствующую службу сопровождения (в рассматриваемом случае - ОТР-2000). На время решения возникшей проблемы и в целях обеспечения непрерывности исполнения функций Федеральным казначейством отдельные этапы технологического процесса (в указанном случае - архивирование) не выполняются. По результатам исправления ошибок и неисправностей и за время их исправления ответственные специалисты при необходимости (в рассматриваемом случае - обязательно) отрабатывают пропущенные этапы технологического процесса. |
||
|
7.1. Предложение: Предлагаем не вносить изменения в функции Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов, определенные приказом Федерального казначейства от 03.03.2011 N 58. Исполнение функции "открывает в учреждениях Банка России и кредитных организациях счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации" оставить за Отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов (далее - Отдел). Отделы бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов в большинстве УФК возглавляют главные бухгалтеры, накоплен опыт взаимодействия с учреждениями Банка России и кредитными организациями, проведения отбора кредитных организаций территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации для открытия и обслуживания счетов, предназначенных для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства. |
|||
|
7.2. Вопрос: Не устранена ошибка по формированию годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета. За 2012 год в "Балансе по поступлениям и выбытиям бюджетных средств" (ф. 0503140) в разделе "Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах" показатели "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" на 01.01.2012 в графах 4 (бюджетная деятельность), 5 (приносящая доход деятельность), 6 (итого) не соответствуют аналогичным показателям на 01.01.2012 "Баланса по поступлениям и выбытиям бюджетных средств" (ф. 0503140) за 2011 год в разрезе прошлых лет по годам и общей сумме |
На текущий момент Федеральное казначейство совместно с УФК по Новгородской области проводит большую работу по выверке НВС прошлых лет на базе УФК. Результатом этой работы будут методические рекомендации. Дополнительно, для нахождения ошибок в НВС прошлых лет необходимо заводить обращения в системе регистрации обращений JIRA ООО "ОТР 2000". Для выверки можно использовать скрипты, приложенные в КВ-251. После заведения обращения УФК обязаны мониторить свои обращения и оперативно предоставлять ответы на запрос. От УФК по Воронежской области в системе учета инцидентов Исполнителя зарегистрировано обращение с номером SF-19801. УФК необходимо продолжить работу по своему обращению |
||
|
7.3. При формировании консолидированной Главной книги в закрытом контуре ППО "АСФК" при выполнении операции "Контроль" формируется Протокол (ф. 0531805) с указанием ошибок и расхождений, которых при выборочной визуальной проверке не установлено. Например: - "Соотношение ВДК-0504072-002. "Показатель строки "Итого" в гр. 7 (или 8) не равен сумме показателей составляющих строк" проверено" при этом "Ошибки внутридокументного контроля не обнаружены"; - "Соотношение МДК-0504072-001. "Поступление доходов, источников финансирования дефицита бюджета по данным Главной книги ф. 0504072 не соответствует идентичному показателю в Отчете ф. 0521432" проверено"; - "Соотношение МДК-0504072-003. "Сумма расходов в разрезе раздела/подраздела классификации расходов по данным Главной книги ф. 0504072 не соответствует идентичному показателю в Отчете ф. 0521469" проверено" и тому подобные. При этом "Ошибки междокументного контроля не обнаружены". |
Данный протокол является технологическим. В Протоколе выводится информация о контролях в следующем формате: 1. Выводится информация о перечне проведенных контролей ("Соотношение XXX проверено"). 2. Выводится информация о результатах прохождения контроля ("Ошибки внутридокументного контроля не обнаружены"). Данный формат вывода сообщений позволяет увидеть полноту пройденных контролей. УБУиО рекомендует использовать протоколы контроля, реализованные в ППО АСФК в стандартном формате Протокола (МДК, ВДК). Доступ к указанному протоколу осуществляется в меню "История операций" к соответствующему отчету. |
||
|
7.4. При формировании Отчета по данным Главной книги ф. 0531981 при выполнении операции "Проверить" результат операции с ошибками - "Ошибка: Значение счета 1.40210.140 не найдено в справочнике "ФК: План счетов бухгалтерского учета" по всем отражаемым счетам в Главной книге и другие. При выборочной визуальной проверке ошибки не выявляются. |
Для успешного завершения контроля в справочнике "ФК: План счетов бухгалтерского учета" в защищенном контуре УФК должна присутствовать запись, по всем разрядам совпадающая с кодом счета, в данном случае "1.40210.140", и актуальная на дату формирования отчета ф. 0531981. Причиной отсутствия записи может быть нарушение технологии обновления указанного справочника в ОрФК. Порядок ведения справочника описан в технологическом регламенте "Ведение справочной информации". Если такого счета в справочнике нет, то необходимо завести обращение в СУЭ на обновление справочника. Справочник обновляется централизованно из базы Межрегионального операционного управления Федерального казначейства. |
||
|
8.1. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 22.05.2013 N 42-7.4-05/2.2-287 Управление Федерального казначейства по Ивановской области направляет вопросы к обсуждению на Всероссийском совещании по вопросам бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности, проводимом на базе УФК по Краснодарскому краю в г. Геленджик 2 - 7 сентября 2013 года: 1. Перечисление остатков средств в соответствии с Порядком 76н со счета N 40601 (счета N 40701), открытого территориальному органу Федерального казначейства (далее - ОрФК), на счет ОрФК N 40201 (счет N 40204), в бюджетном учете ОрФК отражается следующими бухгалтерскими записями: 1. Д 8 211 01 560 К 8 203 13 610 - перечисление со счетов N 40601(40701) на счета N 40201(40204); 2. Д 8 203 13 510 К 8 211 01 660 - возврат со счетов N 40201(40204) на счета N 40601(40701). В соответствии с письмом Федерального казначейства от 13.06.2013 N 42-7.4-05/2.2-352 в Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061) указанные операции не отражаются. Вместе с тем, в соответствии с пунктом 242 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н аналитический учет операций по счету 21100 ведется финансовыми органами, органами Федерального казначейства в Ведомости учета внутренних расчетов в разрезе каждого органа, с которым осуществляются расчеты. Вопрос: Требованиями какого нормативного документа необходимо руководствоваться при формировании регистров бюджетного учета по отражению операций, проводимых в соответствии с Порядком 76н? |
При отражении в регистрах бюджетного учета и бюджетной отчетности операций, проводимых согласно Порядку 76н, необходимо руководствоваться письмом Федерального казначейства от 22.05.2013 N 42-7.4-05/2.2-287 |
||
|
8.2. При проведении реорганизационных мероприятий по НУБП неиспользованный на момент реорганизации остаток денежных средств был перечислен платежным поручением обособленным подразделением в головную организацию до момента составления Акта приемки-передачи (далее - Акт). В связи с чем, перечисленный остаток передающей стороной был включен в Акт. У принимающей стороны операции по реорганизации отразились в бюджетном учете следующими бухгалтерскими записями: 1. Д 820313510 К 821200660 - на сумму остатка, перечисленного платежным поручением; 2. Д 820313510 К 821200660 - на сумму, которая фактически была перечислена обособленному подразделению до момента реорганизации; 3. Д 821200560 К 820313610 - на сумму перечисленного неиспользованного остатка, включенного в Акт. В результате проведения в бюджетном учете всех вышеперечисленных операций в отчетности ф. 0503125 и в Акте ф. 0521416 по КОСГУ 560, 660 отразилась и фактически перечисленная сумма обособленному подразделению до момента реорганизации, и сумма неиспользованного остатка, перечисленного обособленным подразделением головной организации. Вопрос: Просим разъяснить порядок отражения в бюджетном учете операций при реорганизации НУБП в рассматриваемом случае. |
Отражение в бюджетном учете операций по реорганизации бюджетного учреждения необходимо осуществить в следующем порядке: 1. Платежные поручения на перечисление остатка средств на лицевых счетах бюджетного учреждения на дату проведения реорганизации не оформляются бухгалтерскими записями. 2. В бюджетном учете сторнирование учетных данных по лицевым счетам реорганизуемого бюджетного учреждения осуществляется на основании Актов приемки-передачи (ф. 0531961). В том числе на основании Актов осуществляется сторнирование внутренних расчетов, учтенных по счетам учета внутренних расчетов 021200560 (660), 030900730 (830). 3. На лицевом счете учреждения, являющегося принимающей стороной, осуществляется зачисление учетных данных на основании Актов приемки-передачи (ф. 0531961). В том числе на основании Актов осуществляется зачисление внутренних расчетов, учтенных по соответствующим счетам учета внутренних расчетов 021200560 (660), 030900730 (830). При этом в бюджетном учете ТОФК, являющегося принимающей стороной, необходимо дополнительно на основании Справки ф. 0504833 произвести корректировку аналитического показателя "код ТОФК" по учтенным внутренним расчетам с целью корректного формирования Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061) и Справки по консолидированным расчетам (ф. 0503125) |
||
|
9.1. В соответствии с Федеральным законом от 07.05.2013 N 104-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса", Бюджетный кодекс Российской Федерации дополнен статьей 93.6 "Бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов)". В соответствии с пунктом 9.12 проекта "Порядка работы Федерального казначейства и его территориальных органов по предоставлению бюджетного кредита на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов)", направленного для рассмотрения в пилотные органы Федерального казначейства, "Управления в установленные сроки формируют бюджетную отчетность по Кредитам в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", включая ежемесячное формирование Справки по консолидируемым расчетам (код формы по ОКУД 0503125)". Вопрос: Просим разъяснить, какие формы бюджетной отчетности по представлению и возврату кредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) предполагаются для ведения в органах Федерального казначейства? |
Учитывая полномочия органов Федерального казначейства и в рамках реализации указанной нормы бюджетного законодательства ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности органами Федерального казначейства осуществляется в установленном порядке в части: кассового исполнения федерального бюджета; исполнения федерального бюджета по главе 100 "Федеральное казначейство"; кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. |
||
|
9.2. В соответствии с ответами на вопросы, поступившие от территориальных органов Федерального казначейства к видеоконференции по вопросам бюджетного учета и отчетности 11 июня 2013 г., опубликованными на сайте Федерального казначейства (вопрос N 15.1 УФК по Смоленской области, N 66.1 УФК по Московской области), Инвентаризационные описи остатков на счетах учета денежных средств (код формы ф. 0504082) по счетам бюджетного учета "Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" составляются с учетом дополнительного периода, установленного пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Суммы остатков средств, распределенных в дополнительный период отчетного финансового года и зачисленных на соответствующие счета бюджетов, отражаются в табличной части Инвентаризационной описи (ф. 0504082) отдельной строкой. При этом суммы остатков средств по банковской выписке и остатков средств, распределенных в дополнительный период отчетного финансового года и зачисленных на соответствующие счета бюджетов, суммируются, итоговая сумма отражается отдельной строкой. Предложение: С целью снижения трудоемкости оформления Инвентаризационных описей (ф. 0504082), просим рассмотреть возможность реализации автоматического формирования Инвентаризационных описей (ф. 0504082) в соответствии с указанными требованиями в ППО "АСФК". |
Будет реализовано в рамках FTAS-214807 (плановая версия передачи в ФАП - 17 версия ППО АСФК). |
||
|
10.1. В ответах на вопросы, поступивших к Видеоконференции по вопросам бюджетного учета и формированию отчетности 11 июня 2013 года, было дано разъяснение о формировании Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов (ф. 0504061) за последний день дополнительного периода финансового года с отражением операций по заключению счетов внутренних расчетов. Управлением в системе учета инцидентов Jira было зарегистрировано обращение SF-6344 по данному вопросу. Сотрудником ООО "ОТР 2000" дана ссылка на КВ-592. В КВ-592 указано, что по ACCEPT-15440, PROD-81629 ЦАФК отказался от доработки формирования Ведомости (ф. 0504061) с учетом заключения счетов бюджетного учета (протокол с показа доработки FTAS-164148 от 04.03.2013). Вопрос: Просим дать дополнительные разъяснения о необходимости формирования Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов (ф. 0504061) за последний день дополнительного периода финансового года с отражением операций по заключению счетов внутренних расчетов или решить вопрос о доработке ППО "АС ФК". |
Будет реализовано в рамках FTAS-215112 (плановая версия передачи в ФАП - 17 версия ППО АСФК). |
||
|
11.1. В связи с внесением изменений в приказ Минфина РФ N 199н приказом 177н, мы надеялись, что в текст приказа N 199н будет внесено изменение по заполнению заголовочной части Заявления на получение денежных чековых книжек в поле "код по Сводному реестру" (пункт 51 раздел 7 приказа N 199н). В настоящее время появились неучастники бюджетного процесса разных уровней бюджетной системы, которые тоже имеют свой код получателя. В целях рационального использования рабочего времени специалиста, ответственного за выдачу чековых книжек, мы просим наших клиентов, участников бюджетного процесса краевого бюджета (у них коды не в Сводном реестре, а в Перечне), неучастников бюджетного процесса разных уровней проставлять в Заявлении свой код, несмотря на то, что они не федералы (по приказу 199н в поле "код по Сводному реестру" проставляют только федералы). Вопрос: Будет ли являться ошибкой, если свой код будут в этом поле проставлять клиенты: участники бюджетного процесса и неучастники бюджетного процесса всех уровней бюджетной системы? Глобальных вопросов по бюджетному учету нет, так как до нас довели на Сайте ФК целый ряд вопросов с ответами по бюджетному учету и отчетности в письменном виде. |
Положениями Приказа N 199н указание кода по Сводному реестру предусмотрено только для участников бюджетного процесса федерального уровня. |
||
|
12.1. В соответствии с разъяснениями Центрального банка Российской Федерации от 13.06.2013 N 107-Т "О внесении изменений в статьи 155, 156 Бюджетного кодекса Российской Федерации" счета, предназначенные для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, обслуживают кредитные организации. Вопрос: Следует ли органам Федерального казначейства при наличии на территории подразделений Центрального банка Российской Федерации, в которых открыты счета 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" инициировать проведение открытого аукциона в электронной форме по отбору кредитных организаций? |
Нет, в соответствии с проектом разъяснений Федерального казначейства конкурсные процедуры по отбору кредитных организаций ТОФК следует проводить только после окончания срока действия ранее заключенных государственных контрактов. |
||
|
12.2. Согласно приказу МФ РФ от 15.12.2010 N 173н Ведомость учета внутренних расчетов (ОКУД 0504061) предназначена для аналитического учета по счетам расчетов. Ведомость учета внутренних расчетов (ОКУД 0504061) формируется органами, осуществляющими кассовое обслуживание, финансовыми органами отдельно по каждому субъекту учета, с которым осуществляются расчеты, в разрезе контрагентов. Вопрос: Должна ли формироваться Ведомость учета внутренних расчетов (ОКУД 0504061) на операции перечисления средств бюджетных, автономных учреждений и иных организаций областного и местных бюджетов, производимые между головным учреждением и его обособленным подразделением, обслуживаемых в одном органе Федерального казначейства по счетам расчетов 30900 "Внутренние расчеты по выбытиям", 21200 "Внутренние расчеты по выбытиям"? |
Расчеты, производимые между головным учреждением и его обособленным подразделением, являющимися бюджетными (автономными учреждениями) субъекта Российской Федерации (местного бюджета), обслуживаемых в одном органе Федерального казначейства по счетам расчетов 30900 "Внутренние расчеты по выбытиям", 21200 "Внутренние расчеты по выбытиям" подлежат отражению в Ведомости учета внутренних расчетов. Заявка на соответствующую доработку направлена в УФТ |
||
|
12.3. По разъяснениям Федерального казначейства для отражения результатов инвентаризации средств, поступающих во временное распоряжение учреждений областного и местных бюджетов по счету 3.30712.180, оформляется Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ОКУД 0504089). Вопрос: Просим разъяснить порядок проведения инвентаризации по данному счету: кто является дебитором и кредитором для данного счета и в каком регистре аналитического учета присутствует информация о дебиторах и кредиторах, с кем проводится сверка данных инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ОКУД 0504089)? |
Разъяснения по данному вопросу будут даны на совещании в г. Геленджике |
||
|
12.4. Вопрос: Просим уточнить схему финансирования территориальных избирательных комиссий через лицевые счета, открытые в органах Федерального казначейства на балансовых счетах, открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации Управлениям Федерального казначейства |
Порядок финансирования территориальных избирательных комиссий через лицевые счета, открытые в органах Федерального казначейства на балансовых счетах, открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации Управлениям Федерального казначейства будет доведен после принятия совместного решения Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства и Центральной избирательной комиссии Российской Федерации. |
||
|
12.5. В соответствии с пунктом 3.8. приказа ФК от 30.12.2011 N 663 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" документы переносятся для хранения в электронном виде на соответствующие электронные носители информации (компакт-диски с закрытой сессией) согласно действующим грифам секретности ежедневно. Предложение: В целях сокращения используемых материальных ресурсов, предлагаем внести изменения в приказ ФК от 30.12.2011 N 663 в части осуществления закрытия сессии на соответствующих электронных носителях (компакт-дисках) после заполнения дискового пространства |
Управлением бюджетного учета и отчетности инициирован соответствующий запрос в Управление режима секретности и безопасности информации |
||
|
12.6. Заявление на получение карт (приложение N 6 к Правилам обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 N 199н) содержит должность, фамилию, имя, отчество, паспортные данные и подпись уполномоченных работников клиента. Вопрос: Следует ли получать согласие на обработку персональных данных в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных"? |
|||
|
13.1. Вопрос: уточнение порядка и периодичности формирования документа "Ведомость учета внутренних расчетов" (ф. 0504061) в открытом контуре в соответствии с редакцией ТР108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" от 27.06.2013 (пункт 4.3.3) при отсутствии операций по счетам внутренних расчетов в закрытом контуре; |
Вопрос находится на согласовании (в рамках ответа на вопрос 21.2). |
||
|
13.2. Вопрос: уточнение порядка формирования в закрытом контуре регистра "Ведомость учета внутренних расчетов" (ф. 0504061) при отсутствии операций по внутренним расчетам в закрытом контуре. |
Вопрос находится на согласовании (в рамках ответа на вопрос 21.2). |
||
|
14.1. ТОФМС с 01.08.2013 переходит на обслуживание в органы Федерального казначейства. Вопрос: В связи с этим просим уточнить, как учитывать и отражать движение средств ТОФМС? Отчетность? (только ф. 0503152) Регистры - отдельная Главная книга, Журнал по прочим операциям, Многографная карточка... уточните, что еще? Порядок учета внутренних расчетов, если таковые будут? Порядок учета невыясненных расчетов... |
Порядок ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности территориальными органами Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов полностью аналогичен порядку ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности, установленному при кассовом обслуживании других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. |
||
|
14.2. Предложение: Электронный архив. Предлагаем архивировать регистры бюджетного учета раз в месяц после сдачи месячной отчетности. Вопрос: Просим разъяснить порядок действий при наличии рекомендации ОТР по обращению в Джире - произвести исправление регистра, находящегося в архиве. |
См. ответ на вопрос 6.6. |
||
|
15.1. Вопрос: Ведение электронного архива, используемого для организации хранения документов по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, в рамках приказа Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде". |
Ведение электронного архива осуществляется в соответствии с нормативными документами Федерального казначейства: от 30.12.2011 N 662 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде"; от 30.12.2011 N 663 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде". Во исполнение указанных приказов, территориальным органом разрабатываются локальные нормативные акты устанавливающие организационно-технологические особенности реализации положений. Ведение электронного архива осуществляется в ППО АСФК. |
||
|
16.1. Вопрос: В соответствии с письмом Банка России от 13.06.2013 N 107-Т просим дать разъяснения о сроках проведения открытого аукциона в электронной форме по отбору кредитных организаций для обслуживания счетов N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям", предназначенных для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которым открыты в Управлении Федерального казначейства по Курской области в учреждениях Банка России (ГРКЦ, РКЦ); |
Статьей 156 БК РФ установлено и письмом Банка России от 13.06.2013 N 107-Т доведено, что счета, предназначенные для выдачи и зачисления наличных денежных средств, закрываются в случае состоявшихся торгов, проведенных ТОФК |
||
|
16.2. Одной из функций отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов является осуществление взаимодействия с администраторами доходов бюджета, администраторами источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, распорядителями бюджетных средств, получателями средств бюджета, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальными образованиями по вопросам заверки бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Предложение: В целях формирования качественной и достоверной отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированной бюджетной отчетности субъектов и муниципальных образований предлагаем внести дополнения в Технологический регламент "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" по заверке бюджетной отчетности в первую очередь отделами, которые осуществляют функции по ведению лицевых счетов (отделом доходов, отделом расходов и отделом кассового обслуживания исполнения бюджетов), а окончательное согласование оставить за отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов |
Предложение учтено при подготовке новой редакции приказа об организационно-штатной структуре Управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации: по решению руководителя УФК функции сверки бюджетной отчетности с данными лицевых счетов, аналитических отчетов и ее заверения могут быть закреплены за Отделом доходов, Отделом расходов, Отделом обслуживания силовых ведомств, Отделом кассового обслуживания исполнения бюджетов, Отделом, созданным для осуществления функций УФК на соответствующей территории |
||
|
17.1. В ответах на вопросы, поступившие от территориальных органов Федерального казначейства к Видеоконференции (11 июня 2013 г.), на вопрос 59.13 в части корректности Справочника "План счетов бухгалтерского учета" получен ответ об устранении проблемы. Однако до настоящего времени при контроле ДГК в ППО "АС ФК" в протоколе выходит ошибка следующего вида: "Ошибка: Значение счета 1.40210.110 не найдено в справочнике "ФК: План счетов бухгалтерского учета". Аналогичная ошибка выходит по другим счетам в виде 380 сообщений. Вопрос: Сроки актуализации в ППО "АС ФК" справочника "ФК: План счетов бухгалтерского учета"? |
Причиной отсутствия записи может быть нарушение технологии обновления указанного справочника в ОрФК. Порядок ведения справочника описан в технологическом регламенте "Ведение справочной информации". Если такого счета в справочнике нет, то прошу завести обращение в СУЭ на обновление справочника. Справочник обновляется централизованно из базы Межрегионального операционного управления Федерального казначейства |
||
|
17.2 Согласно письму Федерального казначейства от 28.03.2013 N 42-7.4-05/2.2-174 (дополнение к письму от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713) операции дополнительного периода 13-го месяца отчетного финансового года в бюджетном учете следует отражать с использованием счета бюджетного учета 1 40210000, начиная с дополнительного периода отчетного 2013 финансового года. В письме от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713 есть ссылка на положения писем Федерального казначейства: - от 13.12.2010 N 42-7.4-05/2.6-817, где указано, что для обособленного учета операций по распределению в соответствии со статьями 40 и 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации используется счет бюджетного учета 1 40212 000; - от 16.12.2011 N 42-7.4-05/2.2-795 об отражении в бюджетном учете операций по завершению отчетного финансового года в части кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в периоде, установленном статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с применением бухгалтерской записи по дебету счета 100 01050201 XX 0000 1 203 12 510 и кредиту счета XXXXXXXXXXXX XXXX 1 307 12 XXX. Вопрос: Просим пояснить, для учета операций какого бюджета относится разъяснение, доведенное письмом Федерального казначейства от 28.03.2013 N 42-7.4-05/2.2-174? |
Положениями указанного письма необходимо руководствоваться при принятии к учету операций по распределению в дополнительный период отчетного года со счета N 40101(3) поступлений, зачисленных в отчетном финансовом году на счет N 40101 |
||
|
17.3. Управлениям Федерального казначейства в целях организации ведения бюджетного учета в соответствии с п. 4.3.1 Технологического регламента 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" необходимо разработать приказы, регламентирующие закрепление полномочий по выполнению операций в соответствии с ролями, определенными технологическим регламентом, и другие приказы, регламентирующие технологический процесс. В Приложении 1. Технологическая карта "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" к ТР 108 по выполняемым в ППО "АС ФК" операциям определены ответственные структурные подразделения органов Федерального казначейства с указанием ролей специалистов. Вопрос: 1. Что понимается под закреплением полномочий по выполнению операций в соответствии с ролями...: закрепление структурных подразделений за конкретными видами операций или конкретных специалистов (Ф.И.О.)? 2. В целях единообразия наличия локальных нормативных актов, которые должны быть разработаны Управлениями Федерального казначейства по организации ведения бюджетного учета, просим конкретизировать состав "других приказов". |
Под закреплением полномочий понимается наделение конкретного специалиста (Ф.И.О.) полномочием в ППО, необходимым ему для осуществления операций в соответствии с ТР. Под "другими" приказами подразумеваются приказы, издаваемые в целях регламентации организационно-технологических процедур. |
||
|
17.4. При проверке Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0503153) специалистом отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов осуществляется визуальный контроль на наличие детализированных кодов доходов бюджетов субъекта Российской Федерации, местных бюджетов. Результат проверки полностью зависит от внимательности специалиста. Предложение: Просим включить в доработку ППО "АС ФК" автоматизированную проверку контроля Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0503153) на наличие детализированных кодов доходов бюджетов субъекта Российской Федерации, местных бюджетов. |
Наличие подобных ошибок свидетельствует о некорректной реализации алгоритма построения Отчета ф. 0503153. По данному вопросу в УФТ будет направлен запрос. |
||
|
17.5. Вопрос: Планируется ли согласование типовой формы договора банковского счета по обслуживанию счетов 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" с использованием расчетных (дебетовых) карт с ОАО "Сбербанк России" (иными кредитными организациями - поставщиками услуг)? |
Разработка типовой формы договора банковского счета по обслуживанию счетов 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" с использованием расчетных (дебетовых) карт с ОАО "Сбербанк России" (иными кредитными организациями - поставщиками услуг) в ближайшее время не планируется. |
||
|
17.6. В разделе 2. "Мониторинг счетов, открытых органам Федерального казначейства" Паспорта территориального органа Федерального казначейства (Приложение N 1 к приказу Федерального казначейства от 29.11.2012 N 461) не предусмотрена строка для отражения количества счетов, открытых органу Федерального казначейства для неучастников бюджетного процесса в подразделениях расчетной сети Банка России. Вопрос: Будут ли внесены соответствующие изменения в приказ Федерального казначейства от 29.11.2012 N 461? |
Да, в настоящее время проводится работа по подготовке изменений в приказ Федерального казначейства от 29.11.2012 N 461 |
||
|
18.1. В связи с изменением правового статуса бюджетных учреждений одного из муниципальных образований Магаданской области и расторжением Соглашения об открытии и ведении Управлением Федерального казначейства по Магаданской области лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений данного муниципального образования Управление по Магаданской области должно расторгнуть договор банковского счета и закрыть один из бюджетных счетов 40701. Однако у муниципальных бюджетных учреждений, перешедших в казенные учреждения, на лицевых счетах остались учтенные показатели (обороты), что, согласно п. 108 Приказа Казначейства России от 29.12.2012 N 24н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства", влечет за собой закрытие этих лицевых счетов не позднее 5 рабочих дней после завершения текущего финансового года, то есть только в 2014 г. Вопрос: Имеют ли право территориальные органы Федерального казначейства расторгать договоры и закрывать бюджетные счета в банках в текущем финансовом году. |
Да, в данном случае территориальные органы Федерального казначейства должны расторгнуть договор банковского счета и закрыть один из бюджетных счетов 40701. Однако лицевые счета будут закрыты после завершения текущего финансового года в связи с наличием на этих счетах учтенных показателей, как это и предусматривается п. 108 Приказа Казначейства России от 29.12.2012 N 24н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" |
||
|
19.1. П. 40 Инструкции N 199н. В случае утери пин-кода и (или) карты клиент обязан незамедлительно сообщить в кредитную организацию о факте утери пин-кода и (или) карты и необходимости блокировки операций по данной карте, а также не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выявления утраты карты, сообщить об этом в орган Федерального казначейства. Вопрос: В Журнале регистрации карт (ф. 0531843) не предусмотрено поле для отражения факта утери расчетной (дебетовой) карты. Каким образом отразить в Журнале регистрации карт (ф. 0531843) факт утери расчетной (дебетовой) карты клиентом органа Федерального казначейства? В какой форме клиент осуществляет информирование органа Федерального казначейства об утрате карты? |
Клиент осуществляет информирование ТОФК в произвольной форме. При этом опция по проставлению признака об утере пин-кода или банковской карты предусмотрена в ППО "АСФК" |
||
|
19.2. П. 7 Инструкции N 199н. Орган Федерального казначейства в порядке, установленном совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П/173н, получает в учреждении банка необходимое количество денежных чековых книжек для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116. Денежные чековые книжки подлежат учету и регистрации в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (ф. 0531713). Вопрос: Каким образом отразить в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (ф. 0531713) факт возврата неиспользованных денежных чековых книжек в учреждение банка по денежной чековой книжке, не выданной клиенту? |
Возврат чековых книжек в учреждение банка осуществляется по основаниям, указанным в пункте 2.3 совместного Положения Банка России и Минфина России от 13.12.2006 N 298-П/N 173н в установленном порядке. Положениями Приказа N 199н не предусмотрено отражение в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (ф. 0531713) факта возврата неиспользованных денежных чековых книжек в учреждение банка по денежной чековой книжке, не выданной клиенту |
||
|
19.3. Разъяснения к вопросам, поступившим от территориальных органов Федерального казначейства к Всероссийскому совещанию в г. Геленджике (3 - 8 сентября 2012 г.). Учет в органе Федерального казначейства операций по внутренним расчетам между головной организацией и обособленным структурным подразделением с видом лицевого счета "30" осуществляется с использованием синтетического счета "30714000" "Расчеты по операциям автономных учреждений". При этом в учете автономного учреждения операции по внутренним расчетам между головной организацией и обособленным структурным подразделением осуществляются с использованием синтетического счета "30404000" "Внутриведомственные расчеты", и при составлении бюджетной отчетности автономного учреждения подлежат консолидации. Вопрос: Необходимо ли органам Федерального казначейства вести учет внутренних расчетов между головной организацией и обособленным структурным подразделением (филиалом) с видом лицевого счета "30" на счетах расчетов с целью идентичности подходов к отражению указанных операций с бюджетным учетом автономных учреждений? И если нет, то по какой причине? |
Учитывая, что операции на лицевом счете (тип 30) автономного учреждения осуществляются без указания кода КОСГУ, у специалистов территориальных органов Федерального казначейства отсутствует возможность идентифицировать платеж, как осуществляемый в рамках внутренних расчетов. Таким образом, в бюджетном учете при кассовом обслуживании автономных учреждений, не ведется учет внутренних расчетов между головной организацией и обособленным структурным подразделением по виду деятельности "8". |
||
|
19.4. П. 108 Приказа 24н. В случае закрытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента, передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961), представленного в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента. При реорганизации (ликвидации) неучастника бюджетного процесса, являющегося обособленным структурным подразделением (филиалом), в Акт приемки-передачи (ф. 0531961) включены, в том числе, суммы внутренних расчетов, полученных от головной организации, и отраженных по коду КОСГУ "510", "610". При этом в учете "передающего" органа Федерального казначейства будет сделана бухгалтерская запись на сумму внутренних расчетов со знаком "минус". Вопрос: Поясните порядок отражения в бюджетном учете и бюджетной отчетности внутренних расчетов по коду КОСГУ "510", "610" у "принимающего" органа Федерального казначейства после получения Акта приемки-передачи (ф. 0531961) при условии, что неучастник бюджетного процесса, принимающий показатели по Акту приемки-передачи (ф. 0531961), является головной организацией реорганизуемого (ликвидируемого) неучастника бюджетного процесса? Каким образом отражается сумма внутренних расчетов, полученная по Акту приемки-передачи (ф. 0531961) в учете неучастника бюджетного процесса, являющегося головной организацией реорганизуемого (ликвидируемого) неучастника бюджетного процесса? |
См. ответ на вопрос 8.2 |
||
|
19.5. Письмо Федерального казначейства от 28.04.2013 N 42-5.4-14/87. В соответствии с письмом, в случае обращения администратора доходов бюджета, лицевой счет которого открыт в УФК по г. Москве, об ошибочном зачислении платежей на счет N 40101, открытый УФК по Московской области, УФК по Московской области осуществляет передачу платежных документов в УФК по г. Москве. В настоящее время отсутствует возможность выгрузки из ППО "АСФК (OEBS)" вышеуказанных платежных документов в пакетном режиме. Реализована подокументная выгрузка платежных документов. Не автоматизировано формирование Извещения (форма 0504805) и Справки (форма 0504833) на сумму переданных платежных документов. Вопрос: Будет ли доработана процедура, обеспечивающая поиск и выборку данных ППО "АСФК (OEBS)" по списку платежных документов, пакетная выгрузка указанных платежных документов, автоматическое формирование документа Извещение (форма 0504805) и Справка (форма 0504833) в рамках исполнения письма Федерального казначейства от 28.04.2013 N 42-5.4-14/87? |
Подготовлены изменения в приказ Минфина России от 05.09.2008 N 92н в части пакетной выгрузки НВС по всем УФК. НВС будут передаваться реестром переданных документов, проводки будут проставляться на реестр. Реализация изменений в ППО "АСФК" планируется к концу 2013 года |
||
|
19.6. Пункт 12 Порядка 72н. Неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий прошлых лет, суммы которых не отражены в Сведениях в соответствии с настоящим пунктом, учитываются органом Федерального казначейства на лицевом счете по иным субсидиям, открытом учреждению, без права расходования. Вопрос: По какому коду КОСГУ необходимо учитывать неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий прошлых лет, отраженные на отдельном лицевом счете неучастника бюджетного процесса и на отдельном лицевом счете неучастника бюджетного процесса, являющегося филиалом (обособленным структурным подразделением)? Каков порядок взыскания органами Федерального казначейства неиспользованных на начало текущего финансового года целевых субсидий прошлых лет, представленных филиалу (обособленному структурному подразделению)? |
Разъяснения были направлены письмом ФК от 07.08.2013 N 42-7.4-05/5.3-474. |
||
|
19.7. Раздел 7 Инструкции 8н. Главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств и главному администратору (администратору источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) источников финансирования дефицита бюджета ежемесячно на отчетную дату, а также по письменному запросу представления предоставляются Сводные данные по лицевым счетам подведомственных учреждений главных распорядителей (распорядителей), главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (коды форм по КФД 0531822, 0531823, 0531824, 0531825, 0531826, 0531827, 0531828, 0531829). Вопрос: В связи с этим, актуальна ли потребность в заверении Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) в органах Федерального казначейства. |
|||
|
19.8. К категории наиболее трудоемких и рискосодержащих бизнес-процессов относится процесс обработки запросов Банка на уточнение реквизитов расчетного документа получателей денежных средств: в частности обработка в ППО "АСФК (OEBS)" электронного сообщения ED 243 и создание электронного сообщения ED 244 (в форматах альбома УФЭБС) для передачи по каналам связи в Банк. Вопрос: Планируется ли и в какие сроки доработать ППО "АСФК (OEBS)" в части: - автоматизации выгрузки запросов Банка из ППО АСФК и доведение их до клиентов в электронном виде посредством ППО СЭД/СУФД-online с наложением ЭП? - представления клиентам сервиса, позволяющего обрабатывать поступившие запросы, формировать ответы и передавать их в Управление в автоматическом режиме с наложением ЭП? - автоматизации загрузки в ППО "АСФК (OEBS)" уточняющей информации и ее квитование с запросами (ED 243) Банка? |
Реализация выполнена в рамках FTAS-210397, которая была передана патчем к 15-ой версии ППО "АСФК" в конце июля. |
||
|
19.9. Статья 242.2 БК РФ, пункт 3.2. Основаниями для возврата взыскателю или в суд документов, поступивших на исполнение, являются невозможность перечисления денежных средств по реквизитам банковского счета, указанного взыскателем и (или) судом в исполнительном документе, и отсутствие в течение 30 дней со дня направления взыскателю или в суд уведомления об уточнении реквизитов банковского счета взыскателя. Вопрос: В исполнительном документе никогда не указываются реквизиты банковского счета. Эти реквизиты проставляются в Заявлении взыскателя. Необходимо внести изменения в БК РФ. Каким образом трактовать данный пункт БК РФ? |
В соответствии со статьей 428 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации реквизиты банковского счета указываются в исполнительном документе, в случае если предусмотрено взыскание компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок. Частью 3 статьи 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и частью 1 статьи 428 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрена обязательность направления исполнительного листа по решению о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок судом общей юрисдикции или арбитражным судом на исполнение независимо от наличия ходатайства об этом взыскателя. В связи с этим норма в части уточнения банковских реквизитов у суда может быть применена при организации исполнения судебных актов в порядке статьи 242.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации. |
||
|
19.10. В случае неуказания администратором доходов бюджетов кодов целей в Заявке на возврат (ф. 0531803) исправление осуществляется на основании письма администратора доходов бюджетов путем внесения программными средствами изменений в учетные записи закрытых операционных дней системы ППО "АСФК (OEBS)". Данная ситуация обусловлена тем, что Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа для таких целей не предусмотрено (ф. 0531809), а при оформлении Справки органа федерального казначейства (ф. 0531453) на исправление кодов целей, данные в Отчете об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888), не изменяются. Вопрос: Каким образом осуществлять исправления кодов целей по Заявкам на возврат (ф. 0531803) в ППО "АСФК (OEBS)" по письмам клиентов? |
Исправление кодов целей по Заявкам на возврат (ф. 0531803) может быть осуществлено на основании уведомления об уточнении вида и принадлежности поступлений, направленного клиентом В ППО "АСФК" такие уточнения также можно проводить Справкой ф. 0504833 |
||
|
19.11. Статья 148 БК РФ. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов осуществляется органами Федерального казначейства. Вопрос: Каким образом будет осуществляться передача остатка и показателей, ранее учтенных на счетах территориальных государственных внебюджетных фондов, в органы Федерального казначейства? |
Порядок перевода территориальных государственных внебюджетных фондов на кассовое обслуживание в территориальные органы федерального казначейства доведен до территориальных органов Федерального казначейства, включенных в первую группу, совместным письмом Федерального казначейства и Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.08.2013 N 42-7.4-05/5.6-500/5986/50-1/и. В дальнейшем разъясняющие письма будут доведены до всех территориальных органов Федерального казначейства |
||
|
19.12. П. 32 Приказа N 487. Отчет об операциях по данным Главной книги (ф. 0531981), представляемый территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК ежедневно на второй рабочий день, следующий за отчетной датой, дублирует данные Отчета о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432) и Отчета о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469). Вопрос: Планируется ли внесение изменений в Приказ N 487 в части исключения необходимости представления органами Федерального казначейства Отчета о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432) и Отчета о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469)? |
|||
|
19.13. В соответствии с п. 4 статьи 156 БК органы Федерального казначейства проводят торги с кредитными учреждениями в целях обеспечения клиентов казначейства наличными денежными средствами. Вопрос: Возможно ли разделение торгов, а именно, проведение отдельного аукциона на обеспечение наличными денежными средствами с использованием денежных чеков и отдельного аукциона на обеспечение наличными денежными средствами с использованием расчетных (дебетовых) карт. Возможно ли два победителя (две разные кредитные организации)? |
Федеральным казначейством подготовлен проект разъяснений Федерального казначейства по данному вопросу, после согласования с Банком России и Минфином России разъяснения будут направлены в адрес ТОФК |
||
|
20.1. Вопрос: Просим прокомментировать, допускается ли обеспечение получателя средств бюджета (неучастника бюджетного процесса) денежными средствами с использованием и денежных чеков и расчетных (дебетовых) карт одновременно? |
|||
|
20.2 Вопрос: Просим разъяснить положения п. 2 ст. 155 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 7 мая 2013 г. N 104-ФЗ): "Центральный банк Российской Федерации обслуживает счета бюджетов, за исключением случая, указанного в пункте 4 статьи 156 настоящего Кодекса", и п. 4 ст. 156 Бюджетного кодекса Российской Федерации (введен Федеральным законом от 7 мая 2013 г. N 104-ФЗ): "Кредитные организации, отбираемые территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации, обслуживают счета, предназначенные для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Указанные счета обслуживаются кредитными организациями без взимания ими платы". Вопрос: Предполагается ли перевод счетов органов Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), на обслуживание из учреждений Банка России в кредитные организации, отобранные посредством проведения открытого аукциона в порядке, установленном Федеральным законом от 21.07.1995 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"? |
Да, Федеральным казначейством подготовлен проект разъяснений Федерального казначейства по данному вопросу, после согласования с Банком России и Минфином России разъяснения будут направлены в адрес ТОФК |
||
|
20.3. Вопрос: Предполагается ли внесение изменений в Правила обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденные приказом Минфина России от 31 декабря 2010 г. N 199н (в ред. приказа Минфина России от 28 декабря 2012 г. N 177н), учитывающих положения Указания Банка России от 15 апреля 2013 г. N 2994-У "О порядке выпуска расчетных (дебетовых) карт и совершения операций с их использованием в Банке России" в части, касающейся выпуска расчетных (дебетовых) карт и совершения операций с их использованием полевыми учреждениями Банка России? Вопрос: Предполагается ли в этой связи с 01.01.2014 открытие счетов органов Федерального казначейства на балансовом счете N 40116 с отличительным признаком "2" в шестнадцатом разряде номера лицевого счета в полевых учреждениях Банка России? |
|||
|
20.4. В соответствии с Распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 января 2013 г. N 86-р Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) определен единственным исполнителем услуг по обслуживанию счетов, открываемых территориальным органам Казначейства России на балансовом счете N 40116, для обеспечения расчетов Минобороны России с использованием банковских карт. Вопрос: Просим прокомментировать, допускается ли открытие счетов N 40116 органам Федерального казначейства в Банке ВТБ 24 для обеспечения расчетов Минобороны России с использованием банковских карт без проведения открытого аукциона в порядке, установленном Федеральным законом от 21.07.1995 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"? |
|||
|
20.5 В соответствии с приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2011 г. N 663 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" первичные документы, регистры бюджетного учета и бюджетная отчетность переносятся на соответствующе электронные носители (компакт-диски с закрытой сессией) согласно действующим грифам секретности ежедневно. Вопрос: В условиях ежедневного закрытия сессий на компакт-дисках просим разъяснить порядок учета на компакт-дисках коррекций регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности в случае их переформирования вследствие внесения исправительных записей в учетные данные закрытого периода. |
После внесения изменений в данные первичных учетных документов и регистров бюджетного учета за определенную дату необходимо повторно осуществить запись документов операционного дня и регистров бюджетного учета в полном объеме за эту же дату на новый компакт-диск, хранение которого будет осуществляться в установленном порядке. Формы бюджетной отчетности после внесения коррекций также необходимо записать на новые компакт-диски, при этом необходимо соблюдать такой же принцип записи на компакт-диск, с применением которого первоначально и была записана бюджетная отчетность (например, в случае если бюджетная отчетность по состоянию на 1 июня 2013 г. записывалась на отдельный компакт-диск и были внесены изменения в одну из форм указанной бюджетной отчетности, то необходимо на новый компакт-диск записывать в полном объеме бюджетную отчетность по состоянию на 1 июня 2013 г.) |
||
|
21.1 Договоры банковского счета 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" заключены на условиях Государственного контракта на оказание услуг по открытию и ведению расчетных счетов Управления для учета операций по обеспечению наличными денежными средствами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 N 199н "Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами организации, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства". Проведенный электронный аукцион с учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2012 N 177н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 N 199н "Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства" (далее - Приказ N 177н), признан не состоявшимся, что не привело к заключению нового Государственного контракта. Вопрос: Следует ли начинать процедуры проведения нового аукциона, либо ждать указаний Федерального казначейства? Какова готовность кредитных организаций исполнять требования Приказа N 177н? |
Федеральным казначейством подготовлен проект разъяснений Федерального казначейства по данному вопросу, после согласования с Банком России и Минфином России разъяснения будут направлены в адрес ТОФК. Вопрос о готовности кредитных организаций вне компетенции Федерального казначейства |
||
|
21.2. Вопрос: Во избежание спорных ситуаций в период проведения комплексных проверок ТОФК просим разработать типовой Перечень локальных нормативных актов, регламентирующих организацию ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности в УФК (например, о назначении ответственных за формирование документов операционного дня, перечень муниципальных образований, закрепленных за сотрудниками отдела, порядок закрытия операционного дня и т.д.) (п. 4.3.1 технологического регламента N 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности"). |
Учитывая наличие различных организационно-технологических особенностей в территориальных органах Федерального казначейства, формирование подобного перечня является затруднительным. В то же время, в целях унификации процедур, УБУиО будет рассмотрен указанный вопрос в рамках формирования документов учетной политики Федерального казначейства при кассовом обслуживании бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовом исполнении федерального бюджета. |
||
|
22.2. В соответствии с п. 38 Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 N 199н (в ред. Приказа Минфина России от 28.12.2013 N 177н) на основании представленных получателями Заявлений на получение карт (ф. 0531842) орган Федерального казначейства формирует Реестр на выпуск карт (ф. 0531390) по форме согласно Приложению N 11. В реестре указываются только данные уполномоченного работника клиента и не предусмотрено указание номера счета 40116, по которому будут получены карты в банке, также отсутствует наименование организации (клиента). При получении этого реестра кредитной организации не хватает информации для выпуска карты. Вопрос: Просим дать рекомендации по действиям органов Федерального казначейства в сложившейся ситуации. |
Приказом N 199н предусмотрено, что орган Федерального казначейства направляет в кредитную организацию Реестр на выпуск карт. Иную недостающую информацию для изготовления банковских карт в кредитную организацию представляет в соответствии с условиями Договора банковского счета клиент ТОФК по месту открытия соответствующего счета N 40116 |
||
|
22.3. Вопрос: В связи с обращениями бюджетных учреждений просим уточнить порядок заверения органами федерального казначейства Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) по операциям получателя бюджетных средств, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств, с кодом лицевого счета - 14. |
Порядок заверения органами федерального казначейства Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) по операциям получателя бюджетных средств, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств, учитываемых на лицевом счете с кодом "14", осуществляется в соответствии с указаниями письма Федерального казначейства от 29.06.2009 N 42-7.4-05/2.6-374. |
||
|
22.4. Предложение: Предлагаем внести изменения в существующий алгоритм расчета коэффициента эффективности работы функциональных подразделений в ППО "СПТО" с целью: - исключения из расчета коэффициента эффективности работы Технологических регламентов, не утвержденных Федеральным казначейством (например, ТР "Работа с экранными формами"). - исключения случаев искусственного увеличения количества операций для повышения коэффициента эффективности работы (например, дробление пакета документов на отдельное формирование каждого документа и т.д.) |
По п. 1: Исключение нецелесообразно, т.к. в этом ТР фиксируется значительное время работы сотрудников (до 30 - 40% всего рабочего времени). По п. 2: В СПТО запланирована доработка SPTO-3590 по выявлению случаев генерации избыточной статистики. Реализация запланирована к концу 2013 года. В АСФК запланированы доработки FTAS-216530 и FTAS-216706 |
||
|
23.1. Отчеты по базовым показателям формируются по достоверным данным Главной книги, после ее формирования, сверки и внесения необходимых корректировок. Специалист по формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности осуществляет сверку отчетов по КПЭ с данными бюджетной и аналитической отчетности. На данный момент в разделе IST_KASSA: Операции по выплатам по источникам финансирования отчета по КПЭ не отражаются операции по размещению в соответствии с законодательством РФ средств на банковских депозитах, отражаемых по КОСГУ 510 согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 21.12.2012 N 171н. Контроль с бюджетной отчетностью по указанным операциям также не производится. Вопрос: Планируется ли включение в расчет показателей ПБ510 "Объем кассовых выплат по источникам финансирования" и ПБ511 "Объем восстановления кассовых выплат по источникам финансирования" указанных операций для полного соответствия данным бюджетной отчетности в части произведенных кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета? |
|||
|
24.1. Предложение: предлагает обсудить вопрос об особенностях и возникающих проблемах при кассовом обслуживании органами Федерального казначейства исполнения бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования исходя из опыта пилотного внедрения. |
Комплекс вопросов по указанной тематике включен к рассмотрению на совещании. |
||
|
25.1. Ошибочно выполненные операции по возврату остатка средств субсидий, субвенций, имеющих целевое назначение, в федеральный бюджет по КБК XXX21902000020000151 (со списанием и последующим восстановлением средств по коду цели на счете бюджета субъекта) отражаются в Отчете об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) по графе 12 "Возвращено в федеральный бюджет" и графе 14 "Возвращено из федерального бюджета", что фактически завышает показатели в отчете. При этом финансовый орган ошибочно проведенные операции в Отчете об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324) не отражает. Вместе с тем, письмом Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 (пункт 2) предусмотрено соответствие показателей Отчета (ф. 0531888) и Отчета (ф. 0503324). Вопрос: Каким образом в данной ситуации проводить сверку отчетности и оформлять ее результаты? |
В соответствии с письмом Федерального казначейства от 11.12.2012 N 42-7.4-05/2.1-704: в графе 10 Отчета ф. 0503324 "Возвращено неиспользованных остатков прошлых лет в федеральный бюджет" отражается сумма неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет, возвращенного из бюджета субъекта Российской Федерации в доход федерального бюджета; в графе 11 "Возвращено из федерального бюджета в объеме потребности в расходовании" отражается сумма возвратов из федерального бюджета в финансовом году остатков целевых средств, потребность в которых подтверждена. Таким образом, вне зависимости от корректности проведения операции, ее показатели подлежат отражению в Отчете ф. 0503324, формируемом финансовым органом субъекта Российской Федерации. При этом, допустимыми расхождениями показателей Отчета ф. 0503324 и Отчета ф. 0531888 являются расхождения, связанные с операциями с целевыми средствами, осуществляемые государственными (территориальными) внебюджетными фондами, и операциями корректировки остатков целевых средств прошлых лет, проводимых администраторами средств бюджетов в течение отчетного года, а органами Федерального казначейства в межотчетный период. |
||
|
25.2. В соответствии с Указаниями по заполнению Отчета ф. 0531888, утвержденными Приказом Федерального казначейства от 22.02.2012 N 87, в графу 15 Отчета ("поступило из федерального бюджета в отчетном периоде") должна включаться сумма межбюджетного трансферта, находящаяся на отчетную дату на счете N 40101 и подлежащая зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде. В программном продукте данная операция для формирования Отчета ф. 0531888 не автоматизирована. Должна ли выполняться корректировка Отчета в ручном режиме, если при этом в нарушение письма Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 данные Отчета ф. 0531888 по поступлениям из федерального бюджета не будут соответствовать данным Главной книги на отчетную дату? В соответствии с Указаниями по заполнению Отчета ф. 0531888, утвержденными Приказом Федерального казначейства от 22.02.2012 N 87, в графу 15 Отчета ("поступило из федерального бюджета в отчетном периоде") должна включаться сумма межбюджетного трансферта, находящаяся на отчетную дату на счете N 40101 и подлежащая зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде. В программном продукте данная операция для формирования Отчета ф. 0531888 не автоматизирована. Вопрос: Должна ли выполняться корректировка Отчета в ручном режиме, если при этом в нарушение письма Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 данные Отчета ф. 0531888 по поступлениям из федерального бюджета не будут соответствовать данным Главной книги на отчетную дату? |
В соответствии с письмом Федерального казначейства от 23.08.2013 N 42-7.4-05/2.1-516 сверка показателей Отчета ф. 0531888 с показателями Главной книги (ф. 0504072) до направления отдельных разъяснений не осуществляется. |
||
|
26.1. В соответствии с п. 6.2 приказа N 662, функциональные возможности электронного архива не должны позволять удалять ранее размещенные на хранение документы в электронном виде; в соответствии с п. 3.8 приказа N 663, документы переносятся на электронные носители информации (компакт-диски с закрытой сессией) согласно действующим грифам секретности ежедневно (Далее - Диски). Согласно п. 5.2 приказа N 662 и п. 3.7 приказа N 663 информация, размещенная в электронном архиве (на Дисках), должна быть актуальной и достоверной. Вопрос: Действующими Технологическими регламентами (N 108) определен порядок внесения исправительных записей в ранее сформированные документы бюджетного учета при обнаружении ошибки. Что влечет за собой повторное переформирование документов и размещение их в электронный архив (Диски). В данном случае: в электронном архиве (Дисках) появляются два документа на одну и ту же регламентную дату, возможно находящиеся на разных Дисках и зарегистрированных в разных описях. Кроме того, наличие программных ошибок в ППО АСФК, приводящих к некорректному формированию созданных электронных документов бюджетного учета, исключает возможность сформировать в базе ППО АСФК указанные документы в установленное время и сроки (до момента реализации инцидента). Таким образом, наличие фактов внесения исправительных записей в документы бюджетного учета и программных ошибок в отдельных случаях не позволяет выполнить указанные нормы приказов N 662 и 663 в части ежедневного переноса достоверной и отвечающей требованиям бюджетного законодательства информации на Диски. А норма о невозможности удаления ранее размещенных в электронном архиве документов, при повторном их переформировании после внесения исправительных записей, приведет к наличию в электронном архиве нескольких документов, сформированных на одну и ту же регламентную дату, но с разными данными. |
см. ответ на вопрос 6.6 |
||
|
26.2. В соответствии с положениями раздела 4.3.4 ТР N 108 исправительные записи на основании Справки ф. 0504833 осуществляются: - ОБУиО (С9.1; С9.2) в случае, если требуются изменения в данных бюджетного учета (бухгалтерские записи); - Структурными подразделениями УФК/ТОУФК (ОР, ОКОИБ, ОД- С7.1; С7.2), в случае исправления ошибки, не требующей изменений в бухгалтерских записях. При некорректной обработке структурными подразделениями в ППО АСФК первичных документов клиента органа ФК в части введения недействующего (ошибочного) кода бюджетной классификации, кода бюджетной классификации, не соответствующего коду, указанному в обрабатываемом документе, т.е. ошибка произошла по вине органа ФК, Справка ф. 0504833 для внесения соответствующей исправительной записи на ошибочно обработанный документ формируется в автоматизированном режиме и в данном случае от пользователя требуется ввести корректный код бюджетной классификации (см. рис. 1), код счета бюджетного учета остается без изменения. Вопрос: что в ТР N 108 понимается под определением "бухгалтерская запись": 26-значный код счета бюджетного учета или только синтетический код счета б/у - с 18 - 23 разряд. В первом случае, ОБУиО вменяется обязанность исправлять ошибочные коды бюджетной классификации, функции контроля за которыми относятся к компетенции структурных подразделений. Во втором случае, ОБУиО осуществляет сверку регистров бюджетного учета и отчетности с первичными документами клиента и доводит информацию об ошибочно проведенных операциях до структурных подразделений в целях их исправления. Предложения: в ТР 108 уточнить исполнителей по процедурам внесения исправительных записей на ошибки, допущенные по вине органа ФК, касающихся корректировки кодов бюджетной классификации, с возложением соответствующих функций на структурные подразделения органа ФК (роли С7.1/С7.2). |
При регистрации Справки ф. 0504833 в случае внесения изменений в бухгалтерские записи участие специалистов ОР, ОД, ОКОИБ, в рамках их компетенции, установлено абзацем 8 пункта 4.3.4 ТР 108 (версия ППО "АС ФК" 15.0.0). |
||
|
26.3. С целью обеспечения хранения информации в условиях комплексной автоматизации бюджетного учета письмом МФ РФ от 01.02.2006 N 02-14-10а/187 (Т.А. Голиковой) была установлена периодичность формирования регистров на бумажном носителе, в том числе для форм ф. 0504072, 0504062, 0504061, 0504054 с ежегодной распечаткой, ф. 0504071 с ежемесячной. Вопрос: установленная указанным письмом МФ РФ периодичность формирования регистров бюджетного учета на бумажном носителе распространяется на действие приказов ФК от 30.12.2011 N 662, 663? |
Указанное письмо является разъяснением Федеральной налоговой службы. В органах Федерального казначейства следует руководствоваться положениями приказов Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662, 663 |
||
|
26.4. акты учетной политики: обеспечивают организацию порядка ведения. В соответствии с федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ, приказом МФ РФ от 01.12.2010 N 157н все субъекты учета формируют свою учетную политику. Пунктом 6 Приказом N 157н определены требования к актам субъекта учета при установлении учетной политики. Указанные в приказе N 157н бюджетного учета и документооборота, начиная с регламента ввода, обработки, формирования до утверждения первичных документов и бюджетной отчетности; обеспечивают порядок взаимодействия структурных подразделений органов ФК при работе в ППО АСФК с целью своевременного формирования достоверной информации для внешних пользователей и участников бюджетного процесса. Вопрос: если территориальные органы ФК не формируют учетную политику, то что может послужить основанием для отмены приказа об утверждении учетной политики или отдельных ее актов? |
В целях урегулирования особенностей ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности и в рамках государственной учетной политики, установленной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н Федеральное казначейство считает целесообразным издание территориальными органами Федерального казначейства приказов, регулирующих указанные особенности. |
||
|
26.5. В соответствии с письмом ФК от 16.03.2006 N 42-7.1-15/10.3-117 учет невыясненных поступлений прошлых лет на забалансовом счете "19" по счету 40503 органами ФК не ведется. В ППО АСФК учет невыясненных поступлений по внебюджетным средствам по счету 40503 реализован в Ведомости учета невыясненных поступлений, формируемой по забалансовому счету "19" (на 01.01.2012, 01.01.2013). Вопрос: является ли легитимной указанная Ведомость в свете изменений нормативных актов? |
Реализация в ППО "АСФК" Ведомости невыясненных поступлений прошлых лет на забалансовом счете "19" по счету 40503 не является нарушением. При этом данный функционал не устанавливает необходимость формирования указанной Ведомости. Следует руководствоваться нормативными правовыми документами и разъяснениями Минфина России и Федерального казначейства |
||
|
26.6. В соответствии с приказом МФ РФ от 15.12.2010 N 173н, Ведомость учета внутренних расчетов (ф. 0504061) формируется по каждому субъекту учета, с которым осуществляются расчеты, отдельно по каждому контрагенту на полученные и переданные средства с целью выверки расчетов с территориальными УФК. Операции по заключению счетов бюджетного учета внутренних расчетов при завершении года к таковым не относятся. Вопрос: в ответах на вопросы к видеоконференции по бюджетному учету - п. п. 36.9; 38.4; 8.2 рекомендовано отражать указанные операции в Ведомости ф. 0504061, формируемой на 01.01.xx? |
Операции по заключению счетов бюджетного учета по внутренним расчетам подлежат отражению в Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061), формируемой за последний день дополнительного периода. |
||
|
26.7. В Журнале операций (ф. 0504071) на операции по списанию наличных денег по объявлениям на взнос наличными со счета 40116 на соответствующие счета бюджетов по графе 4 "наименование документа" отражается Справка ф. 0504833. В соответствии с п. 32 Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 N 199н: "Платежные поручения на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета органа ФК, приложенные к выпискам учреждения банка из счетов N 40116, являются основанием для отражения органом ФК операций по списанию средств с соответствующих счетов N 40116 и по зачислению средств на соответствующие счета органа ФК". Таким образом, в графе 4 Журнала операций (ф. 0504071) должен отражаться тот документ, на основании которого проведена данная операция, т.е. "Платежное поручение". |
В соответствии с абзацем 2 пункта 32 приказа Минфина России от 31.12.2010 N 199н платежные поручения на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета органа Федерального казначейства, приложенные к выпискам учреждения банка из счетов N 40116, являются основанием для отражения органом Федерального казначейства операций по списанию средств с соответствующих счетов N 40116 и по зачислению средств на соответствующие счета органа Федерального казначейства. Таким образом, в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) операции по перечислению денежных средств с соответствующих счетов N 40116 и зачислению на соответствующие счета органа Федерального казначейства отражаются на основании платежного поручения. В соответствии с абзацем 1 пункта 33 приказа Минфина России от 31.12.2010 N 199н Справка ф. 0504833 является основанием для отражения операций на лицевом счете клиента. С целью однозначного толкования положений приказа в части указания в регистрах бюджетного учета реквизитов первичных документов по отдельным операциям Федеральным казначейством будут подготовлены и направлены соответствующие предложения по внесению изменений в приказ Минфина России от 31.12.2010 N 199. Доработка ППО "АСФК" будет осуществлена с момента внесения соответствующих изменений в НПА. |
||
|
26.8. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2012 года N 487 (пункт 7) в оформляющей части отчетов указывается должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц - исполнителей, номера телефона и дата составления документа. Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер территориального органа Федерального казначейства. Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления. В ППО "АСФК (OEBS)", при открытии отчета в формате EXL или RTF в документе не проставляются фамилии и инициалы ответственных за их составление лиц - исполнителей и номера телефона. Что влечет несоответствие с нормами приказа N 487. |
|||
|
26.9. В соответствии с п. 38 приказа N 177н, Банк выпускает Карты на основании предоставленного органами ФК Реестра на выпуск карт ф. 0531390. В указанном Реестре отсутствует кодовая зона для отражения данных о номере соответствующего счета 40116, по которому будут осуществляться операции по Картам Клиента УФК. Наличие номера счета 40116 является необходимым условием при выпуске, расчетах и обслуживании Карты, учете и контроле операций по счету и Карте для всех участников данного процесса. Вопрос: На основании какого документа Банк должен идентифицировать Держателя Карт и соответствующий Карте счет 40116, чтобы обеспечить корректное осуществление расчетно-кассовых операций? Предложения: в кодовой части форм ф. 0531842 и ф. 0531890 предусмотреть данные о номере соответствующего счета 40116. |
См. ответ на вопрос 21.1. |
||
|
26.10. При окончании срока действия госконтракта, органы ФК проводят новый аукцион, который выигрывает та же кредитная организация. Вопрос: Просим уточнить в данном случае, счета органов ФК переоткрываются или продолжают работать ранее действующие счета? |
Предметом контракта в типовой форме аукционной документации является оказание услуг по открытию и ведению расчетных счетов, в связи с чем счета должны быть открыты в установленном порядке |
||
|
27.1. Регистры бюджетного учета в разрезе 895 местных бюджетов и 270 бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (счет 40701) формируются пакетным способом. При представлении банком выписок по счетам 40204 и 40701, в том числе на которых не осуществлялось движение, сверка Главных книг с выписками банка в разрезе местных бюджетов, счетов 40701, в части исходящего сальдо, осуществлялась с помощью макроса, созданного Управлением. Ежедневно банк представляет выписки только по тем счетам, по которым осуществляется движение. В связи с этим в случае обнаружения расхождений сводной Главной книги по счетам 40204 (40701) со сводной выпиской банка 40204 (40701) специалист по формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности осуществляет визуальную сверку 895 Главных книг с выписками банка в разрезе бюджетов, что является очень трудоемкой работой. Вопрос: Будет ли реализован междокументный контроль входящих и исходящих остатков Главных книг с входящими и исходящими остатками соответствующих выписок банка? |
По мнению УБУиО должен осуществляться автоматизированный контроль входящих и исходящих остатков Главных книг с входящими и исходящими остатками соответствующих выписок банка. Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК" будет направлена в УФТ |
||
|
27.2. Вопрос: Будет ли реализовано в ППО "АСФК" формирование консолидированной Главной книги по исполнению федерального бюджета за год с учетом операций по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года? |
Формирование консолидированной Главной книги по исполнению федерального бюджета с учетом операций по заключению счетов бюджетного учета будет реализовано в рамках доработки FTAS-173777 (плановая дата передачи в промышленную эксплуатацию - 04.12.2013). При этом обращаем внимание, что формирование Главной книги осуществляется ежедневно. Под "годовой" Главной книгой понимается Главная книга, сформированная за последний день дополнительного периода с учетом операций по заключению счетов бюджетного учета. Формирование Главной книги за год не осуществляется. |
||
|
27.3. Вопрос: Будет ли реализован междокументный контроль данных ключевых показателей эффективности с данными Главных книг? |
Данные об исполнении бюджетов системы КПЭ подлежат сверке с данными бюджетной отчетности, которая в свою очередь подлежит сверке с данными Главной книги. |
||
|
27.4. Вопрос: Просим более детально разъяснить механизм обеспечения денежными средствами уполномоченных подразделений с использованием карт. |
Необходимо конкретизировать вопрос. Порядок обеспечения денежными средствами уполномоченных подразделений с использованием карт описан разделом V Приказа N 199н |
||
|
28.1. Вопрос: Разъяснения по учету средств по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов |
см. ответ на вопрос 14.1 |
||
|
см. ответ на вопрос 9.1 |
|||
|
28.3 Вопрос: Могут ли органы Федерального казначейства согласовывать ф. 0503127, представленную получателями средств республиканского бюджета, в части целевых средств, полученных из федерального бюджета? |
Да, по факту обращения получателей средств бюджета, в части: поступлений текущего финансового года - по кодам бюджетной классификации; расходов - по кодам бюджетной классификации. |
||
|
28.4. Согласно п. 5.9. Порядка, утвержденного приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2011 г. N 662 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" необходимо создание резервной копии электронного архива, включающей документы в электронном виде, размещенные в электронном архиве за период с даты, соответствующей дате последнего резервного копирования, по дату формирования резервной копии включительно, с записью ее на оптические носители информации (CD-диски, DVD-диски). Вопрос: Просим предоставить методику создания данных резервных копий с учетом того, что полный бэкап базы ППО "АСФК" представляет собой значительный объем данных. |
В рамках действующих технологических процедур, резервное копирование электронного архива обеспечивается резервным копированием базы данных ППО АСФК в целом. При этом дополнительного копирования части базы данных физически связанной с единицами архивного хранения не требуется. Соответствующие изменения будут внесены в нормативные документы. |
||
|
29.1. В адрес Управления поступило обращение Министерства здравоохранения и социального развития Республики Карелия по вопросу ежемесячного предоставления в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 N 191н Расшифровки остатков средств в составе Баланса по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154) и Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155), содержащих сводные данные по лицевым счетам учреждений, подведомственных Министерству здравоохранения и социального развития Республики Карелия. На данный момент в ППО АС ФК не реализована возможность формирования отчетности в разрезе конкретного ГРБС, что не позволяет предоставлять отчетность в соответствии с Приказом. Обращение в JIRA по этому вопросу УФК по Тамбовской области (PROD-120478) было закрыто по причине отсутствия письменного указания Федерального казначейства о проведении соответствующей доработки. Вопрос: Просим пояснить, каким образом Управлением должно быть выполнено требование главного распорядителя бюджетных средств по предоставлению отчетности. |
Учитывая функциональное назначение Отчета ф. 0503155 и Отчета ф. 0503154, их представление ТОФК каждому главному распорядителю бюджетных средств, осуществляющему полномочия по предоставлению из соответствующего бюджета субсидии государственному (муниципальному) бюджетному, автономному учреждению нецелесообразно. На основании данных представленных ТОФК Отчетов ф. 0503155 и ф. 0503154, финансовый орган осуществляет представление аналитической информации из него соответствующим главным распорядителям. УБУиО направлен запрос в Минфин России по исключению абзаца 4 п. 265, абзаца 3 п. 257 Инструкции N 191н как противоречащего абзацу 1 данных пунктов. |
||
|
29.2. Учет поступлений в иностранной валюте осуществляется Управлением в порядке, установленном Приказом Министерством финансов РФ от 05.09.2008 г. N 92н и Технологическим регламентом "Обработка и учет поступлений" (далее - Порядок N 92н) и в соответствии с указаниями, доведенными Федеральным казначейством письмом от 27.04.2012 г. N 42-7.4-18/3.2-162. Согласно Порядку N 92н документ "Уведомление о поступлениях в иностранной валюте" (далее - Уведомление) в день поступления в Управление регистрируется и осуществляется автоматическое зачисление платежей на лицевой счет соответствующего администратора доходов либо на КБК "Невыясненные поступлений, зачисляемые в федеральный бюджет" и отражается в отчетных формах датой поступления Уведомления в ТОФК. Дата регистрации Уведомления, дата отражения его в лицевом счете администратора доходов, а также дата отражения в отчетных формах в ППО АСФК Управление не может быть ранее даты поступления Уведомления. ЦАФК отражает кредиторскую задолженность по внутренним расчетам по поступлениям иностранной валюты Управлению на основании Извещения. Учитывая, что срок направления Федеральным казначейством в Управление Уведомления не позднее 3-х рабочих дней со дня получения из банка выписки по счету 40105, то при зачислении средств в иностранной валюте на счет Федерального казначейства в последний рабочий день месяца, возникают расхождения данных на счетах бюджетного учета 1 30802 (ЦАФК) и 1 21102 (Управление) и соответственно показателей Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125). Вопрос: В целях корректности формирования бюджетной отчетности просим рассмотреть возможность доработки ППО АС ФК в части отражения сумм в иностранной валюте в отчетности Управления по дате выписки банка, указанной в Уведомлении о поступлениях в иностранной валюте. |
В ППО АСФК реализовано требование бюджетного учета поступлений в иностранной валюте в территориальном органе Федерального казначейства на основании Уведомления о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452) по дате выписки банка (графа 2). В частности, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства на основании Уведомления, полученного на следующий день после зачисления средств в иностранной валюте на счет Федерального казначейства, отражает поступления в иностранной валюте по дате банковский выписки по счету Федерального казначейства. |
||
|
29.3. В соответствии с Приказом ФК от 27.12.2012 N 487 в графе 2 "Поступило в федеральный бюджет" Пояснительной записки (ф. 0521160) отражаются данные на основании граф 12 + 7 отчета ф. 0503153, (без учета поступления на счет 40105 ФК средств в иностранной валюте), для расчета показателя графы 4 "Норматив фактически" используются данные графы 2 отчета ф. 0503153, содержащие поступления в иностранной валюте. При формировании ф. 0521160 в ППО АСФК в графе 4 проставляется показатель "100", протокол контроля уведомляет об ошибке в графе 4, т.к. используются несопоставимые данные для расчета. Вопрос: Просим отрегулировать принцип формирования Пояснительной записки в части отражения поступления средств в иностранной валюте. |
Указанное изменение учтено в проекте приказа о внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 Особенностям формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций |
||
|
29.4. Обособленному подразделению федерального бюджетного учреждения на отдельный лицевой счет поступила сумма возврата произведенных в 2012 году кассовых выплат, источником обеспечения которых являются субсидии на иные цели. Согласно п. 10 Порядка проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденного Приказом ФК от 29.10.2010 N 16н средства зачислены как восстановление кассовых выплат (в нашем случае по КОСГУ 212). На основании письма Минфин России от 25 марта 2013 N 02-03-07/9353 восстановление кассовых выплат, было отнесено к остаткам целевых субсидий, не использованным на начало текущего финансового года. Данные средства в установленном порядке были возвращены федеральный бюджет до 01.07.2013 г. по КОСГУ 212. Вопрос: Правомерно ли перечисление остатка не использованных целевых субсидий обособленным подразделением в доход бюджета по КОСГУ 212? |
При осуществлении возврата остатка неиспользованных целевых субсидий необходимо руководствоваться разъяснениями, направленными письмом Федерального казначейства от 07.08.2013 N 42-7.4-05/5.3-474. |
||
|
29.5. Письмом ФК от 06.06.2013 г. N 42-7.4-05/2.2-333 подтверждено неоформление бухгалтерскими записями операций, не отражающих изменения активов и обязательств. На протяжении текущего года вышеуказанные записи проставлялись автоматически. Вопрос: Требуется ли сторнировка таких записей? Можно ли ее произвести путем ручного формирования единственной Справки ф. 0504833 на сумму сложившегося с начала года оборота по соответствующему КБК. |
Необходимость сторнирования оборотов по ранее проведенным операциям отсутствует |
||
|
29.6. Вопрос: В Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) по кассовому обслуживанию исполнения бюджета при поступлении на счет 40116 средств по объявлениям на взнос наличными в гр. 4 "Наименование документа" указан документ - платежное поручение, в то время как пунктом 32 приказа ФК от 31.12.2010 г N 199н основанием для взноса получателем средств бюджета является Объявление на взнос наличными (ф. по ОКУД 0402001). Аналогичный вопрос был задан УФК по Саратовской области в рамках видеоконференции (11 июня 2013 г.) (N 56.4), но ссылка в ответе на него на п. 33 Приказа 199н не полностью ясна, т.к. в указанном пункте речь идет о перечислении средств со счета 40116 на счет бюджета. |
См. ответ на вопрос 26.7 |
||
|
30.1. Согласно п. 8 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ N 191н от 28.12.2010 в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется. Однако, согласно п. 3 Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства, утвержденных приказом Федерального казначейства N 487 от 27.12.2012 в случае, если все показатели отчета не имеют числового значения, отчет представляется с нулевыми значениями. Для кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в рамках Республиканского бюджета в УФК по Республике Мордовия на балансовом счете 40601 открыты лицевые счета бюджетным и автономным учреждениям. Перечнем неучастников бюджетного процесса иные организации не предусмотрены. Вопрос: Необходимо ли представлять отчетность с нулевыми значениями в министерство финансов Республики Мордовия в части иных организаций? |
См. ответ на вопрос 1.1 |
||
|
30.2. В актах приема-передачи, составленных при реорганизации бюджетных учреждений в форме присоединения обособленного подразделения к головной организации (оба клиента обслуживаются в одном УФК) на суммы передачи внутренних расчетов между организациями проставились следующие проводки: Д-т 8(9)21200.560 К-т 8(9)20313.610, Д-т 8(9)30900.730 К-т 8(9)20313.610. Согласно письму ФК N 42-7.4-05/2.6-533 от 09.08.2011 в случае, если бюджетное учреждение и его обособленное подразделение обслуживаются в рамках одного органа ФК, перечисление денежных средств между лицевыми счетами таких учреждений отражается следующей бухгалтерской записью: Д-т 8(9)21200.560 К-т 8(9)30900.730. То есть счет 8(9)20313.610 для отражения операций между головной организацией и его обособленным подразделением не использовался в учете. Вопрос: Почему он появляется в акте приема - передачи для перенесения внутренних расчетов? Насколько верно применение данного счета в этой ситуации? |
См. ответ на вопрос 8.2 |
||
|
31.1. В ППО АСФК не реализован контроль поступлений из бюджета субъекта Российской Федерации в местные бюджеты субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов с кодом цели, полученных из федерального бюджета. Специалист отдела доходов Управления проводит постоянный визуальный контроль банковской выписки, что очень трудоемко. При перечислении финансовым органом субъекта целевых средств федерального бюджета с балансового счета 40201 на балансовый счет 40101 для последующей передачи их местным бюджетам код цели отражается в платежных документах верно. Но при поступлении данных сумм на балансовый счет 40101 код цели в ППО АСФК теряется. Таким образом, если код цели фактически не отражается в банковской выписке счета 40101 по перечисляемым суммам, то и Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) формируется в искаженном виде без сумм, по которым не отразились коды цели. Вопрос: Кто обязан осуществлять непосредственный контроль за субсидиями, субвенциями и иными межбюджетными трансфертами, полученными из федерального бюджета, по указанию кодов целей, направляемые финансовыми органами и администраторами доходов бюджета субъекта Российской Федерации в местные бюджеты? Каковы полномочия специалистов отдела доходов Управления в данной ситуации? |
Действия специалистов отдела доходов определены приказом 92н, а именно: "8. При поступлении в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет) субвенции (межбюджетной субсидии) из федерального бюджета орган Федерального казначейства присваивает аналитический код, идентифицирующий операцию, связанную с субвенцией (межбюджетной субсидией), полученной из федерального бюджета, в соответствии с установленными кодами (далее - код цели), на основании информации, указанной в поле "Назначение платежа" расчетного документа. Суммы поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет) субвенций (межбюджетных субсидий) из федерального бюджета, в расчетных документах которых в поле "Назначение платежа" отсутствует информация, позволяющая однозначно определить принадлежность субвенции (межбюджетной субсидии) к коду цели, учитываются органом Федерального казначейства по соответствующему коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации" ("Невыясненные поступления, зачисляемые в местные бюджеты")." |
||
|
32.1. Пунктом 3 приказа Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" (далее Приказ N 487) в случае, если все показатели отчета не имеют числового значения, предусмотрено представление отчета с нулевыми значениями. Согласно пункту 37 Приказа N 487 Справка по консолидируемым расчетам ф. 0503125 (далее - Справка ф. 0503125) составляется раздельно по каждому коду счета бюджетного учета 8 21101 560(660); 7 (8, 9) 21200 560(660); 7 (8, 9) 30900 730(830); 7 (8, 9) 30713 180; 7 (8, 9) 30713 241. Справки ф. 0503125 с нулевыми значениями в системе ППО АСФК не формируются. Вопрос: Будет ли реализована в системе ППО АСФК возможность формирования и отправки в МОУ Справок ф. 0503125 с нулевыми значениями: - по счетам, по которым отсутствуют данные в Главной книге ф. 0504072; - по счетам, по которым отражаются только расчеты внутри одной территории? |
См. ответ на вопрос 1.1 |
||
|
32.2. Вопрос: Есть ли необходимость ежедневного формирования и регистрации (ст. 003) регистра ф. 0504061 "Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета" (далее - Ведомость ф. 0504061) по субъектам учета, по которым есть остатки, но нет оборотов за текущий день. |
В соответствии с положениями приказа Минфина России от 15.12.2010 N 173н в Ведомости учета внутренних расчетов ф. 0504061 итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно |
||
|
32.3. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 г. N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению" для аналитического учета по счетам расчетов предназначена Ведомость ф. 0504061. Органы Федерального казначейства формируют Ведомость ф. 0504061 отдельно по каждому контрагенту, с которым осуществляются расчеты на полученные средства и на переданные средства. Остатки на начало месяца в Ведомости ф. 0504061 должны соответствовать остаткам на конец месяца за предыдущий период. Итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года должны соответствовать данным Главной книги (ф. 0504072) органа Федерального казначейства. Операции по счетам расчетов за последний день дополнительного периода в Справке ф. 0504833 по заключению счетов не отражаются в разрезе контрагентов, следовательно, не могут отразиться в Ведомости ф. 0504061. В этом случае итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года Ведомости ф. 0504061 не могут соответствовать данным Главной книги (ф. 0504072) органа Федерального казначейства, сформированной после проведения операций по заключению счетов. В ответах на вопросы, поступивших от территориальных органов Федерального казначейства к Видеоконференции (11 июня 2013 г.), дано разъяснение, что в Ведомости ф. 0504061 за последний день дополнительного периода должны отражаться операции по заключению счетов внутренних расчетов. В системе Jira зарегистрировано обращение HD-281550 по вопросу формирования Ведомости ф. 0504061 с учетом операций по заключению счетов. Получены разъяснения в рамках ACCEPT-15440 (FTAS-164148) согласно протокола показа, в Ведомости ф. 0504061 не следует отражать суммы, прошедшие в периоде КОРР - _, проводки по заключению счетов в корреспонденции со счетом 40230. Вопрос: Просим дать разъяснение по вопросу формирования Ведомости ф. 0504061 с учетом заключения счетов за 2012 год. |
См. ответ на вопрос 4.3 |
||
|
33.1. Вопрос: Просим дать разъяснения по порядку ведения бюджетного учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования органом Федерального казначейства: - корреспонденция счетов бюджетного учета; - перечень регистров бюджетного учета; - какие аналитические коды должны быть отражены в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номеров счетов бюджетного учета; - какими бухгалтерскими записями в бюджетном учете органа Федерального казначейства подлежат отражению операции по перечислению средств со счета N 40404, открытого в банке территориальному фонду обязательного медицинского страхования, на счет N 40404, открытый в банке органу Федерального казначейства. |
См. ответы на вопросы 14.1, 24.1 |
||
|
33.2. В соответствии с пунктом 37 Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 N 199н, получатель средств бюджета (неучастник бюджетного процесса) представляет в орган Федерального казначейства отдельное Заявление на получение карт (ф. 00531842) на каждое созданное им уполномоченное подразделение. Вопрос: Просим разъяснить порядок предоставления получателем средств бюджета (неучастником бюджетного процесса) Заявления на получение карт (ф. 00531842) в случае, когда уполномоченное подразделение и получатель средств бюджета (неучастник бюджетного процесса) расположены на территории разных субъектов Российской Федерации. |
|||
|
33.3. В формируемых в ППО "АС ФК" отчетах по ключевым показателям эффективности (отчеты по КПЭ) по базовому показателю ПБ214.02 "Объем кассовых расходов (в разрезе БУ/АУ)" не отражаются операции, осуществляемые бюджетными учреждениями с применением кодов классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) 540 "Увеличение задолженности по бюджетным кредитам" и 810 "Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу" (далее - 540 и 810). При этом данные операции на лицевых счетах бюджетных учреждений, в регистрах бюджетного учета и формах бюджетной отчетности отражаются. По данному вопросу Управлением был зарегистрирован в ООО "ОТР-2000" инцидент HD-254005 и получен ответ, что отсутствуют требования по отражению в отчетах по КПЭ операций по вышеперечисленным КОСГУ. Вопрос: Просим разъяснить, планируется ли доработка отчетов КПЭ в ППО "АС ФК" в части отражения операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, по КОСГУ 540 и 810, в целях обеспечения соответствия показателей отчетов по КПЭ показателям лицевых счетов бюджетных учреждений, регистров бюджетного учета и форм бюджетной отчетности. |
Функциональное назначение базового показателя КПЭ ПБ 214_02 - отражение кассовых расходов бюджетных и автономных учреждений, в то время, как данные по КОСГУ 540 и 810 в соответствии с экономическим содержанием операций подлежат отражению в отчете по источникам финансирования дефицита учреждения. В целях развития системы КПЭ направлена заявка на разработку указанного отчета. |
||
|
33.4. Вопрос: Согласно Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 N 173н (далее - Приказ N 173н) в Ведомости учета внутренних расчетов, формируемой органом Федерального казначейства, (ф. 0504061) (далее - Ведомость (ф. 0504061)) итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно. Остатки на начало месяца в Ведомости (ф. 0504061) должны соответствовать остаткам на конец месяца за предыдущий период. Итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года должны соответствовать данным Главной книги (ф. 0504072). Согласно технологическому регламенту "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" органы Федерального казначейства осуществляют формирование Ведомости (ф. 0504061) ежедневно. Однако, в Ведомости (ф. 0504061), формируемой в ППО "АС ФК" ежедневно, итоги подводятся только за день, итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года отсутствуют. При этом, при формировании Ведомости (ф. 0504061) за отчетный месяц, итоги подводятся за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года, что соответствует требованиям Приказа N 173н. Просим разъяснить правомерно ли формирование органами Федерального казначейства Ведомости (ф. 0504061) ежемесячно, в которой итоговые показатели отражаются согласно Приказу N 173н. |
См. ответ на вопрос 32.2 Дополнительное формирование Ведомости ф. 0504061 за месяц не противоречит положениям приказа 173н |
||
|
33.5. В соответствии с Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2012 N 2931-У (далее - Указания N 2931-У) в связи с введением с 01.01.2013 отличительных признаков в шестнадцатый разряд номера счета N 40116 "Средства для выплаты наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" ("1" - для обеспечения наличными деньгами организаций с использованием денег и "2" - для обеспечения наличными деньгами организаций и осуществления расчетов с использованием расчетных (дебетовых) карт) при обращении органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствующий банк, осуществляется перенумерация ранее открытых лицевых счетов на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - счет N 40116). При этом при наличии остатка денежных средств на ранее открытых счетах N 40116 перевод указанных средств с этих счетов осуществляется на основании распоряжения органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов. Вопрос: Просим разъяснить, какой бухгалтерской записью в бюджетном учете органа Федерального казначейства должна отражаться операция по перечислению денежных средств с ранее открытого счета N 40116 на вновь открытый счет N 40116 и сроки реализации в ППО "АС ФК" указанной операции. |
Перечисление денежных средств с ранее открытого счета N 40116 на вновь открытый счет N 40116 с отличительным признаком "1" или "2" в 16 разряде кода счета отражается в бюджетном учете с применением бухгалтерской записи: Дт. 1(8).30600.830 Кт. 1(8).20332(3).610. Их зачисление на указанный счет отражается в бюджетном учете с применением бухгалтерской записи: Дт. 1(8).20332(3).510 Кт. 1(8).30600.730. В Многографной карточке операция по перечислению денежных средств отражается по графе 9 "Прочие выбытия денежных средств", а зачислению - по графе 9 "Прочие поступления денежных средств". При этом в графах 3 "Наименование организации, уполномоченного подразделения" и 4 "Код УБП, НУБП, УП" Многографной карточки указываются реквизиты соответствующего Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, которому открыты указанные счета. |
||
|
33.6. В соответствии с технологическими регламентами "Порядок прохождения операционного дня в централизованной системе" и "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" регистры бюджетного учета формируются и проверяются до закрытия операционного дня системы в ППО "АС ФК". В случае отсутствия расхождений в регистрах бюджетного учета главный бухгалтер (уполномоченный главным бухгалтером специалист) осуществляет закрытие предыдущего операционного дня системы в ППО "АС ФК". При этом в вышеназванных технологических регламентах указано, что формирование регистров бюджетного учета может осуществляться также в ночное время в автоматическом режиме по преднастроенному расписанию. В этом случае формирование и проверка регистров бюджетного учета будет считаться осуществленным после закрытия операционного дня системы в ППО "АС ФК". Вопрос: Просим разъяснить, будет ли это считаться нарушением либо орган Федерального казначейства в данном случае должен закрывать операционный день системы в ППО " АС ФК", предшествующий предыдущему, после проверки сформированных в ночное время в автоматическом режиме регистров бюджетного учета? |
Нарушением не является. Закрытие операционного дня системы в данном случае осуществляется после формирования и проверки регистров бюджетного учета. Соответствующие изменения будут внесены в ТР 108. УФТ |
||
|
33.7. Вопрос: Просим разъяснить, в какой графе Многографной карточки (ф. 0504054) должна отражаться операция по возврату со счета N 40116 уполномоченным подразделением невостребованной суммы денежных средств, ранее перечисленных получателем средств бюджета (неучастником бюджетного процесса) на счет N 40116? |
Операция по возврату со счета N 40116 уполномоченным подразделением невостребованной суммы денежных средств должна отражаться в графе 8 Многографной карточки по дебету счета 0 30600 000 |
||
|
34.1. В соответствии с пунктом 5 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2010 года N 199н "Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства" (далее - приказ N 199н) кредитная организация представляет органу Федерального казначейства информацию об операциях, совершаемых по счету N 40116, по каждому клиенту в разрезе карт, включая информацию о суммах операций, расчеты по которым не завершены (далее - зарезервированные суммы), не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операций. В соответствии с пунктом 6 приказа N 199н наличие неиспользованных остатков средств на счетах N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается, за исключением зарезервированных сумм на счетах N 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт. Рассмотрим на примере ситуацию при завершении финансового года. Клиентом фактически получены денежные средства в текущем финансовом году с использованием пластиковой карты. В связи с тем, что в настоящее время операции с использованием пластиковой карты ОАО "Сбербанк России" в выписке банка по счету N 40116 отражаются с задержкой от 2 до 7 дней, то данные операции по выписке банка по счету N 40116 могут быть отражены в очередном финансовом году. Таким образом, по состоянию на 1 января очередного финансового года возможно наличие остатка средств на счете N 40116, в статусе зарезервированных сумм. Вопрос: 1) Отражается ли остаток средств на 1 января, сложившийся за счет зарезервированных сумм, в Балансе по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150) и Балансе по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154) по счетам 020332000 "Средства на счетах для выплаты наличных денег", 020333000 "Средства бюджетных учреждений на счетах для выплаты наличных денег", 020334000 "Средства автономных учреждений на счетах для выплаты наличных денег", 030600000 "Расчеты по выплате наличных денег"? 2) Либо не отражается, так как в соответствии с требованиями нормативных документов не допускается наличие по состоянию на 1 января очередного финансового года остатка средств на счетах N 40116 (п. 5 приказа Минфина России от 06.06.2008 N 56н "Об утверждении порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году", пунктом 2.2 положения Минфина России и Банка России от 12.11.2008 N 127н/328-П "Положение о порядке завершения в текущем финансовом году операций по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах)")? |
В целях урегулировании данного вопроса в Минфин России и в УСФД будет направлен запрос |
||
|
34.2. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 12.12.2011 N 596 "Об утверждении показателей оценки результативности деятельности управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации" (далее Приказ N 596) определение показателя N 10 "Соблюдение сроков представления оперативной отчетности" осуществляется путем сравнения сроков фактического представления оперативной отчетности (первая загрузка отчета в базу) и сроков представления оперативной отчетности, установленных в соответствии с приказом Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" (далее - Приказ N 487). Согласно приказу N 487 оперативная отчетность представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства ежедневно в день получения выписки банка за отчетный день, а в соответствии с письмом Федерального казначейства от 06.07.2012 N 42-7.4-05/2.1-369 до 16.00 часов. Вопрос: Будет ли считаться нарушением сроков, при определении показателя N 10 Приказа N 596, в случае представления оперативных отчетов после 16.00 часов, но в день получения выписки банка за отчетный день по причинам, связанным с техническими сбоями в работе ППО, например, длительное формирование отчета, нарушения работы в системе СУФД, АСФК, по иным причинам, по которым заведены обращения в Jira? |
Представление форм оперативной отчетности после 16 ч. 00 мин. дня представления соответствующей формы оперативной отчетности не будет считаться нарушением сроков при условии направления в МОУ ФК письменного уведомления о необходимости продления сроков представления формы оперативной отчетности с указанием конкретных причин задержки. |
||
|
35.1. В соответствии с пунктом 5 проекта "Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов" при переводе на кассовое обслуживание исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (далее - ТГВФ) органом Федерального казначейства в течение текущего финансового года участники бюджетного процесса одновременно с документами на открытие лицевого счета представляют в орган Федерального казначейства Справку о финансировании и кассовых выплатах (код формы по КФД 0531811). Вопрос: Каким документом при этом учитывается в органе Федерального казначейства поступление средств ТГВФ на дату перевода на кассовое обслуживание в орган Федерального казначейства? |
В ТОФК органом управления ТГВБФ представляется Информация об остатках денежных средств на начало года и кассовых поступлениях, в которой отражены соответственно учтенные остатки средств фонда на начало года и кассовые поступления в разрезе КБК доходов (в том числе прямые поступления в бюджет фонда). На основании представленной Информации ТОФК регистрирует в ППО "АС ФК" Справку (ф. 0504833). |
||
|
35.2. Вопрос: Будут ли внесены изменения в форму "Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства" (код формы по КФД 0531888) в части отражения операций по использованию на счете N 40404 Территориальным фондом обязательного медицинского страхования субсидий (субвенций) и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета? |
|||
|
г. Санкт-Петербургу |
36.1. На операции с наличными денежными средствами получателей бюджетных средств с использованием расчетных (дебетовых) карт, перечисленных со счета N 40302 и на счет N 40116, а также со счета N 40116 на счет N 40302, в нарушение положений приказа Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению" в ППО "АСФК" автоматически в 18-разряде номера счета бюджетного учета вместо кода вида финансового обеспечения (деятельности) "3 - средства во временном распоряжении" проставляется "1 - бюджетная деятельность". При этом любые принудительные исправления параметров соответствующих первичных документов вручную в ППО "АСФК" не сохраняются. Разработчики ППО "АСФК" ссылаются на невозможность своевременной идентификации вида денежных средств, внесенных на карту или полученных по ней, и на решения принятые по данному вопросу Федеральным казначейством, которые до территориальных органов Федерального казначейства не доводились. Проблема не решается с 2011 года (обращение PROD-67384, дата регистрации 28.02.2012). Вопрос: Возможно ли указать сроки решения проблемы? |
||
|
36.2. Остается нерешенной проблема учета операций по невыясненным поступлениям прошлых лет. Остатки невыясненных поступлений в разрезе годов их возникновения по состоянию на 01.01.2013, отраженные в Ведомостях учета невыясненных поступлений прошлых лет (ф. 0531456), сформированных по состоянию на 01.01.2013, 01.02.2013, 01.03.2013, 01.04.2013 и 01.05.2013, не соответствуют данным раздела 3 "Баланса по поступлениям и выбытиям" (форма 0503140). Проблема не решается с 2011 года (обращение HD-236366, дата регистрации 11.02.2013). Вопрос: Возможно ли решение данной проблемы до сдачи годовой бюджетной отчетности за 2013 год? |
На текущий момент Федеральное казначейство совместно с УФК по Новгородской области проводит большую работу по выверке НВС прошлых лет на базе УФК. По результатам этой работы в ТОФК будут методические рекомендации. Дополнительно, для нахождения ошибок в НВС прошлых лет необходимо заводить обращения в системе регистрации обращений JIRA ООО "ОТР 2000". Для выверки можно использовать скрипты, приложенные в КВ-251. После заведения обращения УФК необходимо мониторить свои обращения и оперативно предоставлять ответы на запрос. Очень много проблем в мигрированных данных. Поэтому необходимо проводить выверку документов по годам и фиксировать в обращениях запросы в СС ОТР 2000. |
||
|
36.3. Не реализована в ППО "АСФК" передача показателей лицевого счета из закрытого контура в открытый. По рекомендациям сотрудников ОТР в настоящее время проблема решается путем ведения исправительной бухгалтерской Справки (ф. 0504833), которая не отражается в "Балансе по поступлениям и выбытиям" (ф. 0503140) (обращение HD-257439, дата регистрации 08.04.2013). Вопрос: Зарегистрирована ли доработка ППО "АСФК" по указанной проблеме и возможные сроки ее решения? |
Подобных доработок не зарегистрировано. Если требуется, то необходимо направить в Федеральное казначейство запрос на доработку. |
||
|
36.4. При формировании Отчета об операциях по данным Главной книги (ф. 0531981) необходимым условием является формирование и утверждение Главной книги (ф. 0504072) (тип ИГК). Далее формируется регистр бюджетного учета Главная книга (ф. 0504072). Вопрос: не понятен статус Главной книги (тип ИГК), необходима ли ее архивация? Если данная Главная книга (тип ИГК) вспомогательная и не является регистром бюджетного учета, то возможно ли процесс ее формирования и контроля включить в процесс формирования и контроля Отчета об операциях по данным Главной книги (ф. 0531981)? |
В ТОФК после проведения процедур консолидации в закрытом контуре (либо в открытом контуре в случае отсутствия в ТОФК закрытого контура) формируется Главная книга (ф. 0504072) по кассовому исполнению федерального бюджета (тип ИГК), подлежащая утверждению и хранению в соответствии с установленным порядком. Данная Главная книга является регистром бюджетного учета, и ее показатели сверяются с оперативной и бюджетной отчетностью. Обращаем внимание, что по кассовому исполнению федерального бюджета формируется Главная книга (тип ИГК). По кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций осуществляется формирование, утверждение и хранение регистра Главная книга в открытом контуре. |
||
|
36.5. Предложения: версии, которые содержат глобальные изменения в ППО "АСФК" и установка которых может повлиять на формирование отчетности, по возможности устанавливать после отправки ежемесячной бюджетной отчетности. |
Версии ППО "АСФК" либо выпускаются к началу квартала, либо к контрольной дате, обусловленной изменениями НПА. Обычно контрольные даты - это 1 число месяца. Если в версии не выходят изменения НПА, требующие срочного исполнения, то УФК может установить новую версию в течение 2 недель после передачи ее в промышленную эксплуатацию. |
||
|
36.6. Предложения: Сохранить возможность выгрузки регистров бюджетного учета в различных форматах, в частности в формате MS Excel. Кроме того, регистр бюджетного учета Карточка учета лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований (ф. 0504062) необходимо сохранять в MS Excel во множественной вкладке в разрезе субъектов Российской Федерации, с которыми осуществляется взаимодействие, и Главную книгу (ф. 0504072), Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) также необходимо сохранять во множественной вкладке в разрезе внутригородских муниципальных образований. |
Регистры бюджетного учета должны выводиться в формате Excel. Разрез зависит от параметров, заданных при формировании регистров бюджетного учета. Если требуется формирование регистров в других разрезах, то в Федеральное казначейство необходимо направить запрос на доработку. Также обращаем внимание, что на 1 листе Excel умещается 65 тыс. строк (ограничение Excel). Если отчет полностью не умещается на лист, то он переходит на другой лист. |
||
|
36.7. Предложения: Доработать контрольные соотношения в междокументном контроле по итоговым суммам консолидированной Главной книги (ф. 0504072) и Сведений о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982). В настоящее время междокументный контроль не учитывает изменение входящих остатков на начало года по средствам во временном распоряжении при ведении Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса (ф. 0531728) при передаче организации из другого субъекта Российской Федерации. |
Контрольные соотношения будут доработаны после введения в ф. 0521981 отдельного раздела, в котором будут отражаться данные по изменению входящих остатков на начало года с 01.01.2014. |
||
|
36.8. Предложения: Зачастую представители ОТР дают рекомендации по устранению ошибок путем регистрации исправительной бухгалтерской Справки (ф. 0504833), что приводит к увеличению оборотов по счетам бюджетного учета, даже в тех ситуациях, когда ошибка не влияет на бюджетный учет и регистры бюджетного учета. Представители ОТР ссылаются на то, что правка ошибок текущим днем (без открытия закрытого операционного дня) возможна только бухгалтерской Справкой (ф. 0504833). Необходимо предусмотреть другой механизм исправления ошибок текущим днем, исключающим ввод исправительных бухгалтерских Справок (ф. 0504833). |
В случаях, если с целью исправления ошибок не требуется внесение изменений в бухгалтерские записи, допустимо вносить необходимые изменения в первичные учетные документы в части изменения технических показателей, с применением которых первичный документ учтен в ППО "АСФК". |
||
|
36.9. Предложения: В ППО "АСФК" при вводе исправительных бухгалтерских Справок (ф. 0504833) приходиться вносить в справочники несуществующие коды классификации операций сектора государственного управления (например: 00000000000000000560 или 00000000000000000730 - при уточнении внутриказначейских расчетов). Вышеуказанные коды классификации операций сектора государственного управления отсутствуют в справочниках ППО "АСФК" и требуется ручная корректировка справочников. Необходимо исправить данную ситуацию. |
Необходимо зарегистрировать заявку в СУЭ на выгрузку указанных КБК. |
||
|
37.1. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506 аналитический учет невыясненных поступлений прошлых лет по счету 19 ведется в отдельной Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) к счету 19. В настоящее время Ведомость учета невыясненных поступлений прошлых лет (ф. 0531456) по состоянию на 01.01.2013 формируется некорректно (HD-234991). Вопрос: В какие сроки планируется доработка Ведомости учета невыясненных поступлений прошлых лет (ф. 0531456)? |
См. ответ на вопрос 36.2 |
||
|
37.2. В соответствии с положениями приказа Федерального казначейства от 30.12.2011 N 663 "Об утверждении порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федерального казначействе и его органах в электронном виде" (далее - Приказ N 663) и технологическим регламентом N 105 "Порядок прохождения операционного дня в централизованной системе" (далее - ТР N 105), хранению в электронном виде подлежат документы (отчеты) по исполнению федерального бюджета, сформированные специалистами ОрФК в закрытом контуре и представляющие собой печатные формы в одном из предусмотренных стандартных форматов печати: первичных документов - документов, подтверждающих операции по исполнению ФБ, сформированных специалистами ОрФК; регистров бюджетного учета; бюджетной отчетности. Запись документов на компакт-диски с закрытой сессией осуществляется специалистами ОрФК ежедневно. При этом, в соответствии с ТР N 105, на один компакт-диск может быть записано несколько архивных файлов в зависимости от типа документа (отчета) и грифа секретности. Кроме того, на каждый компакт-диск записываются только те типы документов (отчетов), которые доступны в силу выполняемых операций в ППО специалисту ОрФК, формирующему опись для данного компакт-диска. Таким образом, получается, что ежедневно ОрФК должен записывать как минимум 3 компакт-диска: специалист отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов - бухгалтерскую отчетность; специалист отдела обслуживания силовых ведомств (отдела расходов) - на один компакт-диск - первичные документы, на второй - отчетные формы (выписки и приложения). Если же в ОрФК поступит расходное расписание, содержащее сведения, составляющие государственную тайну, то возникает необходимость записи еще двух компакт-дисков - на один - расходное расписание, на второй - отчетные формы, содержащие сведения, составляющие государственную тайну. В итоге получается, что в год необходимо порядка 800 компакт-дисков, а при средней стоимости одного компакт-диска в 20 рублей затраты составят 16 тыс. рублей на один ОрФК. Кроме того, данная процедура является очень неудобной и трудозатратной. Предложения: В целях оптимизации рабочего процесса предлагаем внести изменения в Приказ N 663, предоставив Территориальным ОрФК возможность самостоятельно выбирать периодичность (ежедневно/ежемесячно) записи на диск с закрытой сессией документов в закрытом контуре. |
В ППО "АСФК" планируется доработка функционала по ведению архива электронных документов в закрытом контуре ППО "АСФК", в том числе функционал автоматической выгрузки первичных документов, регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности за операционный день. Вопрос о типах внешних носителей информации, на которые будут записаны заархивированные данные, рассматривается в Федеральном казначействе. |
||
|
37.3. Письмом Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 в рамках реализации приказа ФК от 22.02.2012 N 87 предусмотрено проведение сопоставления показателей по строке ИТОГО Отчета (ф. 0531888) с данными бюджетного учета, в частности с данными Главной книги по кассовому исполнению бюджета субъекта РФ. Данные показатели не являются сопоставимыми, т.к. в Отчете (ф. 0531888) отражается движение только субсидий, субвенций, поступающих из федерального бюджета, и отражаемые с кодом цели, а данные Главной книги по кассовому исполнения бюджета субъекта РФ содержат сумму по всем кодам БК, т.е. не только субсидии, субвенции, но и средства бюджета субъекта РФ. Причем гр. 15 Отчета "поступило из федерального бюджета" содержит соответственно поступления только из федерального бюджета, а по данным Главной книги по маске xxx202 04xxx02 отражаются и межбюджетные трансферты на модернизацию здравоохранения, поступающие из бюджетов территориальных фондов медицинского страхования. Соответственно показатели по гр. 10, 11, 15 Отчета несопоставимы и всегда будут иметь расхождения с Главной книгой. Предложение ФК указывать в пояснительной записке к Отчету для финорганов причины расхождений по итоговым суммам не показательны для финорганов, т.к. расхождения интересны только в разрезе КБК. Причем финорганы получают ежемесячные ведомости поступлений и расходов, в т.ч. консолидированные в разрезе КБК, что позволяет провести сверку сумм кассовых выплат из бюджета и кассовых поступлений в бюджет. Каким образом органам ФК исполнять требования вышеуказанного пункта письма ФК по сверке несопоставимых показателей? Предложение: Отменить сопоставление показателей по графам Отчета по (ф. 0531888) с данными Главной книги по Итоговым суммам, как сверку несопоставимых показателей, в которых нет необходимости финансовым органам. |
В соответствии с письмом Федерального казначейства от 23.08.2013 N 42-7.4-05/2.1-516 сверка показателей Отчета ф. 0531888 с показателями Главной книги (ф. 0504072) до направления отдельных разъяснений не осуществляется. |
||
|
37.4. Несвоевременное представление финансовыми органами в органы федерального казначейства КБК расходов, прекращающих свое действие в соответствии с Указаниями о применении бюджетной классификации на текущий финансовый год, законами о бюджетах на текущий финансовый год, может привести к восстановлению средств при обработке банковской выписки на недействующую классификацию в текущем году. Вопрос: будет ли нормативно регламентировано представление финорганами в органы ФК КБК с ограничением срока их актуальности (период действия) на текущий финансовый год? |
В прикладном программном обеспечении "Автоматизированная система Федерального казначейства" (далее - ППО "АСФК") реализовано: - автоматическое формирование двадцатизначных кодов бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК) по составляющим сегментам КБК (кода главы; кода раздела; подраздела; кода целевой статьи; кода видов расходов и кода классификаций операций сектора государственного управления) на основании Сводной бюджетной росписи и изменений к ней; - синхронизация кодов сегментов КБК и двадцатизначного КБК на уровне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации (местного бюджета); - на уровне бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) автоматическое добавление КБК и недостающих сегментов КБК при загрузке расходных расписаний и из документа "Сведения о КБК" в ППО "АСФК" и документа "Информация по КБК (местный бюджет)" в ППО "СЭД", предоставленных финансовым органом в органы Федерального казначейства. Таким образом, представление справочников КБК финансовыми органами не требуется. |
||
|
37.5. В соответствии с пунктом 2.5.1 Порядка учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета, утвержденного приказом Минфина России от 19.09.2008 N 98н, органы Федерального казначейства (далее - ОрФК) осуществляет проверку соответствия сумм на текущий финансовый год и на плановый период в валюте обязательства, содержащихся в Сведениях об обязательстве, документу-основанию. Вопрос: каким образом осуществляется данная проверка, если в государственном контракте указана общая сумма на весь период действия контракта без детализации сумм на текущий и плановые периоды? |
Проверка соответствия информации, содержащейся в Сведениях об обязательстве, документу-основанию осуществляется в данном случае только на общую сумму государственного контракта, ответственность за детализацию несет получатель средств федерального бюджета. |
||
|
37.6. В соответствии с порядком от 29 октября 2010 г. N 16н "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений", в случае если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП клиента, орган Федерального казначейства формирует и направляет предполагаемому получателю средств - клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа. Вопрос: Возможно ли формирование нескольких Запросов на одно невыясненное поступление для отправки нескольким предполагаемым получателям средств, в случае наличия в платежном поручении реквизитов более чем одного получателя средств? |
В случае, если в расчетном документе указаны корректные ИНН и КПП получателя платежа, формируется Запрос на выяснение принадлежности платежа в адрес учреждения, определенного по ИНН и КПП получателя платежа. При этом допустимо одновременное либо последовательное формирование нескольких Запросов в адрес разных предполагаемых получателей платежа. Ограничений для этого Порядок 16н не устанавливает. |
||
|
37.7. Приказом Федерального казначейства от 3 марта 2011 г. N 58 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации" (далее - Приказ N 58) за отделом расходов закреплены функции: - осуществление учета операций со средствами федерального бюджета, средствами на осуществление оперативно-розыскных мероприятий, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами неучастника бюджетного процесса на соответствующих лицевых счетах; - осуществление операций в части возврата платежей, направления Запроса на выяснение принадлежности платежа по платежам, поступившим на счета, открытые Управлению для учета операций со средствами федерального бюджета, средствами на осуществление оперативно-розыскных мероприятий, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами неучастника бюджетного процесса, и учтенным, как невыясненные поступления. Технологическими регламентами "Порядок управления платежами" и "Обработка и учет поступлений", утвержденными Федеральным казначейством, возможность исполнения этих функций закреплена также и за сотрудниками операционного отдела. Вопрос: будут ли внесены изменения в Приказ N 58 по закреплению исполнения вышеуказанных функций и за сотрудниками операционного отдела? |
Внесения изменений в Приказ N 58 в части возможности закрепления руководителем управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации функций по осуществлению учета операций со средствами федерального бюджета, средствами на осуществление оперативно-розыскных мероприятий, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами неучастника бюджетного процесса на соответствующих лицевых счетах за операционным отделом управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации не планируется. При этом технологические регламенты должны соответствовать положениям нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства. |
||
|
37.8. Пунктом 5 Приказа от 21 июля 2010 г. N 73н "Об утверждении Порядка отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств, открытых в территориальных органах Федерального казначейства федеральным казенным учреждениям, исполняющим наказания в виде лишения свободы, операций по финансовому обеспечению осуществления функций указанных учреждений, источником которого являются доходы, полученные ими от приносящей доход деятельности" предусмотрено, что в случае если в расчетном документе плательщика не указан или указан несуществующий номер лицевого счета получателя бюджетных средств, администратор доходов федерального бюджета представляет в орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания Уведомление об уточнении вида и принадлежности, в котором указывает необходимые реквизиты. Вопрос: при этом не оговорено, каким образом о наличии подобных поступлений необходимо уведомлять администратора доходов или получателя бюджетных средств? |
Представление отдельного документа, информирующего администратора доходов о поступлении средств от привлечения осужденных к оплачиваемому труду, в котором не указан лицевой счет получателя бюджетных средств, НПА не предусмотрено. Администратор доходов узнает об указанных поступлениях из выписки из своего лицевого счета. |
||
|
37.9. Приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2012 г. 24н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" предусмотрено направление выписок из лицевых счетов не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции). В соответствии с указаниями Федерального казначейства, доведенными письмом ФК от 28.03.2013 N 42-7.4-05/5.3-185, представление выписок из соответствующих лицевых счетов и отчетности финансовым органам должно быть осуществлено до 10:30. Вопрос: предполагается ли внесение изменений в нормативные акты либо указанное время (10:30) будет внутренним регламентным временем органов ФК? |
Внесение изменений в приказ Федерального казначейства от 29 декабря 2012 г. 24н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" возможно только в случае осуществления всех организационных, методологических и информационно-технических мероприятий, направленных на сокращение сроков представления клиентам Выписок из соответствующих лицевых счетов до 10:30 дня подтверждения банком проведения банковской операции. |
||
|
37.10. Порядок отнесения поступлений к невыясненным по счету N 40105 определен Приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов", по счету N 40501 Приказом Федерального казначейства от 29 октября 2010 г. N 16н "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений". Вопрос: каким документом необходимо руководствоваться при отнесении к невыясненным поступлениям сумм, поступающих на счет N 40302? |
Положениями письма Федерального казначейства от 20.02.2009 N 42-7.4-05/5.3-100 |
||
|
37.11. Согласно Положению Банка России от 29 июня 2012 г. N 384-П "О платежной системе Банка России" участник обмена, подразделение Банка России может направить другому участнику обмена, подразделению Банка России запрос в электронном виде, связанный с осуществлением перевода денежных средств (ED243), и ответы (ED244) в виде электронных сообщений для принятия кредитными организациями решения о возможности зачисления поступивших денежных средств по назначению и для учета денежных средств на лицевых счетах организаций. В настоящее время обработка запросов и ответов реализована только на уровне ППО АСФК, доведение информации до клиента осуществляется посредством создания произвольных документов, на что требуется дополнительное время. В Технологическом регламенте "Порядок управления платежами", утвержденном 27.06.2013, из раздела 4.3.15 Порядок формирования и обработки ЭСИД, обеспечивающих обмен информацией при совершении расчетов и проведении операций по счетам, открытым в Банке, исключены следующие ЭСИД: - Запрос на получение информации по ЭПД участника; - Ответ на Запрос ЭПД участника. Вопрос 1: должен ли орган Федерального казначейства направлять клиентам запросы, которые присылает банк? Вопрос 2: будет ли реализован механизм обмена запросами и ответами с клиентами посредством ППО СУФД, в целях предоставления клиентам возможности оперативного реагирования на поступающие от кредитных организаций запросы? |
2. Вопрос взаимодействия ОрФК и клиента нормативно не урегулирован. На текущий момент урегулировано взаимодействие ОрФК и ЦБ, что и реализовано в ППО "АСФК". Для решения этого вопроса необходимо направить официальное письмо в Федеральное казначейство с описанием проблемы. После решения методологических вопросов будет запланирована доработка ППО "АСФК". |
||
|
37.12. Вопрос: предполагается ли доработка форматов для передачи финансовому органу Отчета об операциях по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, предоставленных из федерального бюджета в соответствии с приказом Федерального казначейства от 22.02.2012 N 87? |
Считаем указанную доработку целесообразной. Заявка направлена в УФТ. |
||
|
38.1. Согласно п. 40 Инструкции 199н работник клиента возвращает в банк карту в случаях: - изменения наименования получателя средств; - изменения номера счета УФК. Однако на картах не указано наименование получателя средств, а только Ф.И.О. работника Клиента УФК и наименование самого УФК. Кроме того, у Банка есть возможность перепривязывать карты в случае перенумерации счетов. Получение новой карты занимает по времени около 2-х месяцев. Вопрос: Есть ли смысл в сдаче карт? |
Положениями Приказа N 199н предусмотрены основания для возврата банковских карт. Вместе с тем, в случае наличия у кредитной организации технической возможности "перепривязки" карты клиента в случае перенумерации счетов ТОФК, считаем возможным не осуществлять перевыпуск банковских карт. |
||
|
38.2. Вопрос: необходимо ли формировать и подписывать в открытом контуре ППО АСФК главные книги и журналы операций по исполнению ФБ отдельно по счетам 40101, 40105 и 40302, если ежедневно формируется, подписывается консолидированная главная книга в закрытом контуре? |
Регистры бюджетного учета формируются по бюджету, а не по счетам. При этом Главная книга (ф. 0504072) (тип ИГК) и Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) формируются и утверждаются в закрытом контуре (либо в открытом контуре в случае отсутствия в ТОФК закрытого контура) в установленном порядке. При кассовом исполнении федерального бюджета и кассовом обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в ТОФК по каждому бюджету может быть только одна Главная книга. |
||
|
38.3. Вопрос: каким нормативным документом устанавливается перечень организаций, не заполняющих оборотную сторону денежного чека? |
Законодательством Российской Федерации о защите государственной тайны. |
||
|
38.4. Вопрос: как оформить проводки и отчет 0503125 в следующем случае: Клиент УФК1 перечисляет 107723,20 руб. с КБК 610 в свою вышестоящую организацию, обслуживающуюся в УФК2 на КБК 510, проводка 821200.560 - 820313.610 Вышестоящая организация в УФК2 уведомлением перемещает полученные средства с КБК 510 на КБК 223. Клиент УФК1 также делает уведомление перемещая перечисленные средства с КБК 610 на КБК 223. Проводка 830713.223 - 821200.660 создается в АСФК автоматически. Но планом счетов такая проводка не предусмотрена. При этом в УФК 1 получается ф. 0503125 2000|***|УФК2|**|8|21200|560|8|20313|610|142085.20|0.00 2000|***|УФК2|**|8|21200|660|8|20313|510|0.00|107723.20 0010|***|****|**|*|*****|***|*|*****|***|34362.00|0.00 0010|***|УФК2|**|8|21200|560|*|*****|***|142085.20|0.00 0010|***|УФК2|**|8|21200|660|*|*****|***|-107723.20|0.00 0020|***|2000|**|8|21200|560|8|20313|610|142085.20|0.00 0020|***|2000|**|8|21200|660|8|20313|510|-107723.20|0.00 Другой вариант исправления: 821200.560 - 820313.610 - 107723,2 Сторнируем ЗКР справкой 830713.223 - 821200.660 - 107723,2 Сторнируем Уведомление справкой 830713.223 - 820313.610 + 107723,2 Ручной ввод исправительной справки. При этом в УФК 1 получается ф. 0503125 2000|***|2000|**|8|21200|560|8|20313|610|34362.00|0.00 0010|***|****|**|*|*****|***|*|*****|***|34362.00|0.00 0010|***|2000|**|8|21200|560|*|*****|***|34362.00|0.00 0020|***|2000|**|8|21200|560|8|20313|610|34362.00|0.00 |
В соответствии с положениями приказа МФ РФ от 29.10.2010 N 16н бюджетное учреждение вправе уточнить КБК по проведенным операциям в течение финансового года. Для этих целей учреждение представляет в ТОФК Уведомление об уточнении операций клиента, которое, применительно к рассматриваемому случаю, принимается к учету бухгалтерской записью Дт. 830713.223 - Кт. 821200.660. При этом данная операция подлежит отражению в Справке ф. 0503125, как это указано в первом примере содержательной части Справки ф. 053125. |
||
|
39.1. Вопрос: использование эффективного пакетного формирования регистров учета негативно сказывается на рейтинге УФК. В настоящее время одним из критериев для оценки эффективности УФК является количество выполняемых им операций. Вместе с тем в ППО АСФК реализована возможность пакетной выгрузки документов, которая позволяет формировать регистр бюджетного учета по каждому обслуживаемому местному бюджету при выполнении одной операции. Данная функция значительно экономит рабочее время и трудовые ресурсы. Также существует возможность формирования регистров отдельно по каждому муниципальному образованию, что при обработке документов операционно является достаточно трудоемким процессом и требует дополнительных трудовых затрат, то есть не является эффективной. Количество операций при формировании каждого регистра в отдельности значительно превышает количество операций, участвующих в пакетном формировании регистров учета. Соответственно рейтинг СПТО выше у тех регионов, которые не используют функциональные возможности АСФК пакетного формирования регистров учета при неэффективных трудозатратах. Количество сформированных регистров по результатам пакетного формирования также не может являться критерием оценки, поскольку все сформированные регистры формируются по одной кнопке (единоразово). Кроме того, в настоящее время в ППО "АС ФК" некорректно реализована выгрузка данных в ППО "СПТО" в части учета проведенных операций (HD-276257, PROD-124569). Протоколируется количество документов в пакете, тогда как необходимо протоколировать проведенную операцию. Предложение: В СПТО классифицировать и отдельно оценивать операции, которые: могут выполняться при помощи пакетного формирования; не могут выполняться при помощи пакетного формирования. |
В ППО "АСФК" и ППО "СПТО" запланирована доработка по документарному учету, в рамках которой будут внесены изменения в протоколирование статистики, а также учет сведений по автоматизированным операциям. Для ППО "АСФК" зарегистрированы доработки - FTAS-216530, FTAS-216706, для ППО "СПТО" зарегистрирована доработка SPTO-3996 (описание доработок приведено в Приложении 2). В текущий момент в Федеральном казначействе проходит процесс согласования проектного решения по этому направлению. |
||
|
39.2. Вопрос: открытие нескольких экранных форм в АСФК негативно сказывается на рейтинге СПТО. Для аналитической работы бухгалтерской службы в условиях отсутствия полной автоматической сверки регистров бюджетной учета и отчетности широко используется использование нескольких экранных форм одновременно. В том числе некоторые из них могут быть неактивны в течение того или иного времени, поскольку ряд форм открывается достаточно долго, поэтому открывать их второй, третий раз нецелесообразно, а информация из них может быть нужна в течение всего рабочего дня: - для сверки с другими регистрами; - для выяснения отклонений с функциональными отделами и ТО; - для сверки с отчетностью. В данном случае качественные показатели в ППО СПТО обратно пропорциональны качеству выверки. Предложение: Исключить оценку эффективности бухгалтерских служб, основанную на фиксации фоновых выполнений операций. Концентрация внимания сотрудников на критериях, влияющих на показатели СПТО, а не на качественном исполнении должностных обязанностей негативно влияют на эффективность учетного процесса. |
Для исключения негативного влияния длительного использования работы в экранных формах на рейтинге в ППО СПТО рекомендуется для протоколирования действий пользователей по сверке регистров бюджетного учета и отчетности использовать соответствующую операцию ручного протоколирования. Кроме того, при открытии нескольких экранных форм время работы фиксируется только по последней (активной) форме. |
||
|
39.3. Вопрос: целесообразность использования ручного протоколирования. Использование (неиспользование) режима протоколирования влияет на рейтинг УФК в СПТО. Вместе с тем достоверность результатов ручного протоколирования не гарантируются (выполняемые действия выбираются пользователем в ручном режиме и поэтому не всегда достоверны и соответствуют действительности). Вместе с тем, использование режима протоколирования требует концентрации внимания пользователя, а также влечет за собой дополнительные трудовые затраты, что негативно сказывается на бизнес-процессах. Предложение: Исключить ручное протоколирование и не использовать его результаты при оценке эффективности специалистов. |
Время, фиксируемое через операции ручного протоколирования, имеет значительную долю в общем фонде рабочего времени специалистов ОрФК. Его исключение приведет к отсутствию учета до 20 - 30% рабочего времени, в то время как ведение операций ручного протоколирования позволяет отнести это производственное время на функциональные операции. |
||
|
39.4. В ТР отсутствуют четкие рекомендации по осуществлению выверки данных бюджетного учета по МБ. В настоящее время возможно четыре варианта выверки данных бюджетного учета по МБ: 1. Формирование сводных регистров по МБ и их визуальная выверка. Если результат выверки положительный, формируются регистры бюджетного учета (отчетность) отдельно по каждому МБ. Учетные данные в них по умолчанию считаются достоверными. Вариант менее трудоемкий, но регистры, сформированные по каждому МБ, остаются невыверенными. Соответственно, существует вероятность формирования недостоверных учетных данных. 2. Проверка регистров и отчетности, сформированными по каждому МБ силами ОБУиО. Вариант возможен только в случае небольшого количества обслуживаемых МБ, требует дополнительных трудозатрат, даже при выверке регистров по общим итогам. 3. Передача полномочий по выверке в ТОУ. Сверка будет малоэффективной, поскольку после проведения в ТОУ оптимизационных мероприятий в штатах ТОУ бухгалтера не предусмотрены. 4. Построчная проверка данных регистров бюджетного учета силами собственного ППО. Существует вероятность сбоев, связанных как с некорректной работой ППО, так и с форматами регистров, выгружаемых из АСФК. Кроме того, не в каждом УФК есть такая возможность. В настоящее время в ТР предусмотрена выверка регистров по каждому МБ, которую провести силами ОБУиО практически невозможно. Вопрос: просим унифицировать обязательные позиции сверки регистров бюджетного учета по МБ и автоматизировать сверку регистров бюджетного учета и отчетности в централизованном ППО. |
См. ответ на вопрос 21.2 |
||
|
39.5. Неоднозначность выполнения операций тем или иным структурным подразделением В настоящее время ТР предусматривает возможность выполнения операций, не относящихся к ведению бюджетного учета и отчетности силами ОБУиО. Например, обработка справок по операциям в соответствии с Приказами N 199н, N 104н, совместным письмом Минфина России N 2530/366; формирование справок по исправительным записям, не требующих исправлений в бухгалтерских записях. Вопрос: Просим исключить из ТР ссылки, предусматривающие выполнение указанных операций специалистами ОБУиО и не допускать их впредь, в целях унификации учетного процесса. |
Изменения в ТР внесены в рамках подготовки ТР к версии 16.0.0. Изменения отражены в ТР108 версии 2.5. |
||
|
39.6. Неоднозначность порядка проверки правильности оформления операций по исполнению бюджетов кассовому обслуживанию исполнения бюджетов, НУБП и сформированных проводок, предусмотренного ТР. В ТР предусмотрена проверка правильности оформления операций и сформированных проводок. Вопрос: Каким образом осуществляется указанная проверка: 1. Визуальный контроль корректности сформированных бухгалтерских записей, основанный на выборке данных "Форма просмотра проводок". 2. Контроль соответствия учтенных в базе данных документов (через соответствующие режимы просмотра документов с использование соответствующих фильтров) записям журнала операций? Операции достаточно трудоемкие, кроме того, не установлены фильтры, позволяющие сделать такие выборки. 3. Сверка регистров бюджетного учета. |
Контроль осуществляется путем сопоставления идентичных показателей бюджетной отчетности и регистров бюджетного учета, регистров бюджетного учета и данных первичных документов. |
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей