|
Риск-событие
|
Сущность риска
|
Регламентирующие документы, комментарии
|
Проведенные процедуры проверки
|
Результат проверки
|
|
Обоснованность показателя выручки (*)
|
Полнота учета операций
|
Выручка и расходы, связанные с ее получением, должны признаваться в одном и том же периоде
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Своевременность учета операций
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Обоснованность отнесения затрат на себестоимость продукции. Обоснованность отнесения расходов в прочие (*)
|
Корректность учета
При признании расхода прочим неуменьшающим налогооблагаемую базу, увеличение уплачиваемого налога на прибыль
|
Проверка обоснованности отнесения расходов к прочим
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Обоснованность формирования текущих расходов (*)
|
Оценка адекватности нормируемых затрат (командировочные расходы, расходы на ГСМ и т.д.)
|
Необходима сверка с принятыми в организации нормативами (например, перелеты бизнес-классом вместо экономического для отдельных сотрудников)
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Оценка адекватности расходов на оплату труда персонала
|
Необходимо оценить: среднюю, максимальную и минимальную зарплаты по организации; в случае резких колебаний расходов выявить факторы: изменение численности (сравнить по штатке), дополнительные выплаты (сравнить с соответствующим приказом), изменение зарплат (сравнить с приказом)
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Адекватность величины бонусов руководства и работников
|
|
|
|
Оценка адекватности затрат на МПЗ
|
Списываются по факту расходования МПЗ
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Оценка адекватности затрат по расходам будущих периодов
|
Подлежат списанию равномерно в течение срока полезного (договорного) использования
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Списание дебиторской задолженности (*)
|
Законность, полнота списания дебиторской задолженности
|
Документарная проверка списания дебиторской задолженности
Анализ составляющих текущей задолженности
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Некорректное отражение переоценки внеоборотных активов (ОПУ\Капитал)
|
Сумма дооценки/уценки по основным средствам и начисленной амортизации неправильно учтена (Отчет о прибылях и убытках или собственные средства)
|
В т.ч. зависит от исторического ряда дооценок/уценок по данной группе ОС; наиболее частый случай: если уценок не было и в текущем режиме идет дооценка, то сумма дооценки по ОС (счет 01) и начисленной амортизации (счет 02) относится на счет 83 (добавочный капитал)
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Риск искажения финансового результата за счет неадекватных цен по отдельным сделкам
|
Искажение валовой прибыли
|
"Сигнал": Чересчур высокая/низкая маржа (в т.ч. убыток) по крупной сделке или группе сделок
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
"Сигнал": Отмечены недостатки в работе системы ценообразования в Обществе (например, невынесение вопроса о цене крупных сделок на рассмотрение уполномоченного коллегиального органа, или неправомерное применение скидок и т.д.)
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Искажение текущих расходов
|
См. "обоснованность формирования текущих расходов" выше
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Искажение прочих доходов/расходов
|
К примеру, неаккуратная переоценка активов
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|