|
Соответствие выписок по банковским счетам и ФХД организации
|
Риск "легализации" необоснованных расходов, фондирующихся с расчетного счета организации
|
Расчетные счета организации: лицевые счета в банке 408XX810... (рубли), 408XX840... (доллары), 408XX978... (евро)
Выписки должны быть заверены печатью банка
|
Выборочная проверка документальной обоснованности движений по банковским счетам: накладные/счета-фактуры по операциям, полнота зачисления сдаваемых в банк денежных средств и т.д. Выборочное сравнение информации в выписках банка с бухгалтерскими проводками (поиск бездокументарных списаний средств или расхождения по целям между банковскими выписками и первичными документами организации)
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|
|
Отнесение списаний со сч. 50, 51 на счета издержек минуя счета расчетов (60, 62, 76)
|
Риск неаккуратного формирования в учете расходов и дебиторской/кредиторской задолженности
|
Проводка со сч. 50, 51 на счета расчетов производится по факту оплаты. Проводка со счетов расчетов на счета издержек (20, 26, 44) производится по факту получения документов о получении товара/услуги.
Проведение затрат через счета расчетов позволяет: адекватно оценивать величину и состояние дебиторской/кредиторской задолженности; достичь необходимой аналитичности учета (контроль расходов по отдельным статьям затрат)
|
Выборочная (если есть возможность, сплошная) проверка всех прямых проводок со сч. 50, 51 на счета издержек. Все проводки должны соответствовать условиям: 1) день оплаты и день получения товара/услуги совпадает, 2) операции достаточно небольшие, проведены мимо расчетных счетов просто потому, что нет необходимости/возможности провести их через аналитику счетов расчетов
|
проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)
|
ошибок не обнаружено
|