Приложение 3. Признаки возможного осуществления фиктивной хозяйственной деятельности

Приложение 3

ПРИЗНАКИ

ВОЗМОЖНОГО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИКТИВНОЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ <1>:

--------------------------------

<1> Банк вправе сформировать иной перечень признаков, указывающих на фиктивную и/или теневую экономическую деятельность.

1. регулярное проведение необычных операций и сделок;

2. незначительный размер уставного капитала (как правило, 10.0 тыс. руб.), в том числе внесенный имуществом;

3. единственный учредитель - физическое лицо, он же - генеральный директор;

4. отсутствие операций по снятию наличных денежных средств и перечислений денежных средств на заработную плату;

5. операции осуществляются в течение трех месяцев со дня открытия счета;

6. открытие банковского счета представителем организации по доверенности;

7. малый срок аренды помещений (2 - 3 месяца);

8. отсутствие у клиента собственных либо арендованных в установленном порядке основных средств, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности (производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, торговых точек и пр.);

9. непредставление клиентом по запросам Банка документов и сведений, необходимых для целей изучения деятельности клиента;

10. осуществление операций (сделок) по доверенности на постоянной основе лицами, не являющимися сотрудниками организации;

11. предпочтительное использование неденежных форм расчетов (вексель, бартер, зачет, уступка прав требования);

12. повторяющиеся случаи изменения места постановки на налоговый учет;

13. регистрация организации по адресу массовой регистрации юридических лиц либо регистрация Клиента по адресу, по которому зарегистрировано другое юридическое лицо;

14. отсутствие информации о хозяйственной деятельности Клиента в открытых источниках информации при значительных оборотах по счету;

15. отсутствие информации об уплате налоговых платежей в бюджеты различных уровней либо их явно несущественный характер по сравнению с деятельностью (оборотами по счету) клиента;

16. наличие информации о представлении Клиентом бухгалтерской отчетности с нулевыми показателями при условии проведения операций по счетам, открытым в кредитной организации, связанных с зачислением или списанием денежных средств;

17. фонд заработной платы сотрудников организации установлен из расчета ниже либо несущественно выше официального прожиточного минимума;

18. исполнение одним лицом обязанностей руководителя в нескольких организациях;

19. отсутствие в штате должности главного бухгалтера или бухгалтерской службы, за исключением случаев, когда ведение бухгалтерского учета передано на договорных началах специализированной организации (аудиторской фирме) или бухгалтеру-специалисту (индивидуальному аудитору);

20. отсутствие в штате организации работников, помимо руководителя и главного бухгалтера;

21. повторяющиеся случаи утраты организацией первичных документов либо задержки с восстановлением утраченных документов;

22. осуществление доверительного управления деятельностью организации другим юридическим лицом, находящимся в стадии ликвидации.