Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным

пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса

Российской Федерации

Налогооблагаемые объекты Код Налоговая база в рублях Ставка Сумма налога в рублях

строки налога

1 2 3 4 5

1. Реализация (передача на ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

территории Российской 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Федерации для собственных └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

нужд) товаров (работ, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

услуг), передача 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

имущественных прав └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

по соответствующим ставкам ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налога, а также суммы, 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20/120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

связанные с расчетами по └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

оплате налогооблагаемых ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

товаров (работ, услуг), 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10/110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

041 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 18% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

042 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в том числе:

1.1. реализация товаров ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(работ, услуг) в 043 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

соответствии с пунктом 7 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

статьи 164 Налогового

кодекса Российской

Федерации

1.2. реализация ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

организацией розничной 044 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

торговли товаров с └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

оформлением документа

(чека) для компенсации

суммы налога

2. Реализация по истечении ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

срока, указанного в абзаце 3 045 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

подпункта 1.1 пункта 1 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

статьи 151 Налогового ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

кодекса Российской 046 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Федерации, товаров, в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

отношении которых при

таможенном декларировании

был исчислен налог в

соответствии с абзацем 1

подпункта 1.1 пункта 1

статьи 151 Налогового

кодекса Российской Федерации

3. Реализация предприятия ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в целом как имущественного 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

комплекса └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

4. Выполнение ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

строительно-монтажных работ 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

для собственного потребления └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

5. Суммы полученной оплаты, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

частичной оплаты в счет 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

предстоящих поставок товаров └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(выполнения работ, оказания

услуг), передачи

имущественных прав

6. Суммы налога, подлежащие ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

восстановлению, всего 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в том числе:

6.1. суммы налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащие восстановлению 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

в соответствии └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

с подпунктом 3

пункта 3 статьи 170

Налогового кодекса

Российской

Федерации

6.2. суммы налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащие восстановлению 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

при совершении операций, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

облагаемых по

налоговой ставке 0

процентов

7. Корректировка реализации ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

товаров (работ, услуг), 105 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

передачи имущественных прав └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

на основании пункта 6

статьи 105.3

Налогового кодекса

Российской Федерации

8. Корректировка реализации ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

предприятия в целом как 109 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

имущественного комплекса, на └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

основании пункта 6

статьи 105.3

Налогового кодекса

Российской Федерации

9. Уплата сумм налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

исчисленных при таможенном 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

декларировании товаров в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

случаях, предусмотренных

абзацем 3 подпункта

1.1 пункта 1 статьи

151 Налогового

кодекса Российской

Федерации

10. Уплата сумм налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

исчисленных при таможенном 115 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

декларировании товаров в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

случаях, предусмотренных

пунктом 6 статьи 173

Налогового кодекса

Российской Федерации

11. Общая сумма налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

исчисленная с учетом 118 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

восстановленных сумм └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

налога (сумма величин

графы 5 строк 010 -

080 (кроме строк 043

и 044), 105 - 115)

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

││0031││5050││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Налоговые вычеты Код Сумма налога в рублях

строки

1 2 3

12. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

при приобретении товаров (работ, услуг), 120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

имущественных прав на территории Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Федерации, подлежащая вычету в соответствии с

пунктами 2, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 4, 7,

11, 13 статьи 171 Налогового кодекса

Российской Федерации, а также сумма

налога, подлежащая вычету в соответствии

с пунктом 5 статьи 171 Налогового

кодекса Российской Федерации

в том числе:

предъявленная подрядными организациями (застройщиками, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

техническими заказчиками) по выполненным работам при 125 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

проведении капитального строительства └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

13. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

оплаты в счет предстоящих поставок └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

товаров (выполнения работ, оказания

услуг), передачи имущественных прав,

подлежащая вычету у покупателя

14. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

организацией розничной торговли по товарам, 135 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

реализованным с оформлением документа (чека) для └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

компенсации налога, подлежащая вычету

15. Сумма налога, исчисленная при выполнении ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

строительно-монтажных работ для собственного 140 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

потребления, подлежащая вычету └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

16. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

таможенным органам при ввозе товаров на территорию 150 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Российской Федерации и иные территории, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

находящиеся под ее юрисдикцией, в

таможенных процедурах выпуска для

внутреннего потребления, переработки для

внутреннего потребления, временного

ввоза и переработки вне таможенной

территории

17. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налоговым органам при ввозе товаров на территорию 160 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Российской Федерации и иные территории, находящиеся └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

под ее юрисдикцией, с территории

государств - членов Евразийского

экономического союза

18. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты 170 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

отгрузки соответствующих товаров └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(выполнения работ, оказания услуг)

19. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая 180 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

вычету └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

20. Сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской 185 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

21. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

величин, указанных в строках 120 - 185, кроме 190 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

строки 125) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

22. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

разделу 3 (разность величин строк 118, 190 >= 0) 200 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

23. Итого сумма налога, исчисленная к возмещению ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

по разделу 3 (разность величин строк 118, 190 < 0) 210 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│0031│5067│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘