2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций

Для определения коммерческой эффективности деятельности кредитной организации рекомендуется использовать следующие таблицы.

Таблица 2.1. Состав отчета о прибылях и убытках

Таблица 2.1.1. Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках

Таблица 2.2. Структура процентных доходов

Таблица 2.3. Структура процентных расходов

Таблица 2.3.1. Анализ уровня расходов кредитной организации

Таблица 2.3.2. Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной организации

Таблица 2.4. Структура непроцентных доходов и расходов

Таблица 2.4.1. Структура чистых непроцентных доходов

Таблица 2.5. Прочие доходы и расходы

Таблица 2.5.1. Структура прочих операционных доходов

Таблица 2.6. Прибыльность отдельных операций банка

Таблица 2.7. Рентабельность отдельных операций банка

Таблица 2.8. Анализ доходности кредитной организации

Таблица 2.8.1. Сравнительный анализ показателей доходности

Таблица 2.9. Уровень процентной маржи

Таблица 2.10. Административно-управленческие расходы

Таблица 2.11. Структура налоговых платежей

Указанные таблицы содержат показатели: структуры доходов и расходов, финансового результата банка, доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльности отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами, вложений в деятельность других компаний, комиссионных, разовых и прочих операций, уровня изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльности активов, капитала банка, чистого процентного спрэда, уровня основных расходов банка.

Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

- определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;

- определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;

- определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;

- провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);

- предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;

- определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).