Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
Указание Банка России от 25.10.2013 N 3097-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2013 N 30498)

Приложение 1. Методика расчета кредитного риска по производным финансовым инструментам (приложение 3 к Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков")

┌─────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐

│ Показатели, уменьшающие сумму источников│ 8874 │ Н1.1(А) │

│базового капитала в соответствии с подпунктами 2.2.1│ │ Н1.2(А) │

│- 2.2.6 и 2.2.9 пункта 2 Положения Банка России N│ │ Н1.0(А) │

│395-П и принимаемые в расчет в соответствии с│ │ │

│порядком, предусмотренным подпунктом 8.1 пункта 8│ │ │

│Положения Банка России N 395-П (счета (их части): N│ │ │

│N 102, 105, 47901, 506 (А - П), 507 (А - П), 60323,│ │ │

│60701, 609 (А - П), 61702 - 61701, 61703, а также│ │ │

│данных соответствующих балансовых счетов,│ │ │

│определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка│ │ │

│России N 385-П. │ │ │

│ Показатели, уменьшающие сумму источников│ │ │

│базового капитала, не включаются в расчет I - III и V│ │ │

│групп активов. │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤

│ Показатели, уменьшающие сумму источников│ 8875 │ Н1.2(А) │

│добавочного капитала в соответствии с подпунктами│ │ Н1.0(А) │

│2.4.1 - 2.4.4 пункта 2 Положения Банка России N 395-│ │ │

│П и принимаемые в расчет в соответствии с порядком,│ │ │

│предусмотренным подпунктом 8.1 пункта 8 Положения│ │ │

│Банка России N 395-П (счета (их части): N N 10501,│ │ │

│32009, 32109, 32209, 32309, 47408, 47802, 47901,│ │ │

│50106, 50107, 50109, 50110, (50121 - 50120), 50207,│ │ │

│50208, 50210, 50211, (50221 - 50220), 50307, 50308,│ │ │

│50310, 50311, 506 (А - П), 507(А - П), 601А, 60201,│ │ │

│60202, 60203, 60204, 60323, а также данных│ │ │

│соответствующих балансовых счетов, определенных│ │ │

│пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-│ │ │

│П. │ │ │

│ Показатели, уменьшающие сумму источников│ │ │

│добавочного капитала, не включаются в расчет I - III│ │ │

│и V групп активов. │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤

│ Величина остатков (части остатков), числящихся│ 8876 │ Н1.1(А) │

│на балансовом счете N 52503 (при расчете на│ │ Н1.2(А) │

│внутримесячные даты), а также сумма резерва│ │ Н1.0(А) │

│(резервов), фактически недосозданного│ │ │

│(недосозданных) кредитной организацией по сравнению│ │ │

│с величиной, требуемой в соответствии с Положением│ │ │

│Банка России N 254-П и Положением Банка России N│ │ │

│283-П, в части, учитываемой при определении прибыли│ │ │

│текущего года и предшествующих лет, подтвержденной│ │ │

│аудиторской организацией (индивидуальным аудитором)│ │ │

│в соответствии с подпунктами 2.1.7 и 2.1.8 пункта 2│ │ │

│Положения Банка России N 395-П. │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤

│ Показатели, уменьшающие сумму источников│ 8877 │ Н1.2(А) │

│основного капитала в соответствии с подпунктами 2.1│ │ Н1.0(А) │

│- 2.4 пункта 2 приложения к Положению N 395-П и│ │ │

│принимаемые в расчет в соответствии с порядком,│ │ │

│предусмотренным подпунктом 8.1.1 пункта 8 Положения│ │ │

│Банка России N 395-П (счета (их части): N N 105,│ │ │

│47408, 506, 507, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204,│ │ │

│60323, 60701, 609 (А - П). │ │ │

│ Показатели, уменьшающие сумму источников│ │ │

│основного капитала, не включаются в расчет I - III и│ │ │

│V групп активов. │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤

КонсультантПлюс: примечание.

О применении строки 8878.А см. пункт 2 данного документа.

│ Суммы существенных вложений в обыкновенные акции│ 8878.А│ Н1.1(А) │

│(доли) финансовой организации, не учтенные в│ │ Н1.2(А) │

│уменьшение базового капитала в соответствии с│ │ Н1.0(А) │

│подпунктами 2.2.9.2 и 2.2.9.3 пункта 2 Положения│ │ │

│Банка России N 395-П. │ │ │

│ Вложения, участвующие в расчете настоящего кода,│ │ │

│не включаются в расчет I - III и V групп активов. │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤

КонсультантПлюс: примечание.

О применении строки 8878.Н см. пункт 2 данного документа.

│ Совокупная сумма отложенных налоговых активов,│ 8878.Н│ Н1.1(А) │

│не зависящих от будущей прибыли кредитной│ │ Н1.2(А) │

│организации, не учтенная в уменьшение базового│ │ Н1.0(А) │

│капитала в соответствии с подпунктами 2.2.3 и│ │ │

│2.2.9.3 пункта 2 Положения Банка России N 395-П. │ │ │

│ Активы, участвующие в расчете настоящего кода, не│ │ │

│включаются в расчет I - III и V групп активов. │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤

КонсультантПлюс: примечание.

О применении строки 8879 см. пункт 2 данного документа.

│ Сумма вложений банка, указанных в строках кодов│ 8879 │ Н1.1(БК) │

│обозначения 8878.А и 8878.Н, умноженная на 250│ │ Н1.2(БК) │

│процентов, для целей расчета нормативов│ │ Н1.0(БК) │

│достаточности капитала банков. │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤

│ Сумма существенных вложений банка в обыкновенные│ 8880 │ Н1.1(А) │

│акции (доли) юридических лиц, не являющихся│ │ Н1.2(А) │

│финансовыми организациями: │ │ Н1.0(А) │

│ в части отдельных вложений банка, превышающих│ │ │

│лимит индивидуальных вложений без превышения лимита│ │ │

│совокупных вложений, или │ │ │

│ в части совокупных вложений банка, превышающих│ │ │

│лимит совокупных вложений без превышения лимита│ │ │

│индивидуальных вложений, или │ │ │

│ в размере наибольшей из двух величин: величины│ │ │

│превышения лимита индивидуальных вложений и величины│ │ │

│превышения лимита совокупных вложений (в случае│ │ │

│одновременного превышения обоих лимитов). │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤

│ Сумма существенных вложений банка, указанных в│ 8881 │ Н1.1(БК) │

│строке кода обозначения 8880, умноженная на 1000│ │ Н1.2(БК) │

│процентов, для целей расчета нормативов│ │ Н1.0(БК) │

│достаточности капитала банков. │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤

│ Показатели, уменьшающие сумму источников│ 8882 │ Н1.0(А) │

│дополнительного капитала в соответствии с│ │ │

│подпунктами 3.2.1 - 3.2.3 пункта 3 Положения Банка│ │ │

│России N 395-П и принимаемые в расчет в соответствии│ │ │

│с порядком, предусмотренным подпунктом 8.1 пункта 8│ │ │

│Положения Банка России N 395-П (счета (их части): N│ │ │

│N 10501, 32009, 32109, 32209, 32309, 47408, 47802,│ │ │

│47901, 50106, 50107, 50109, 50110, 50207, 50208,│ │ │

│50210, 50211, 50307, 50308, 50310, 50311, 506(А - П),│ │ │

│507(А - П), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 60323,│ │ │

│а также данных соответствующих балансовых счетов,│ │ │

│определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка│ │ │

│России N 385-П. │ │ │

│ Показатели, уменьшающие сумму источников│ │ │

│дополнительного капитала, не включаются в расчет I -│ │ │

│III и V групп активов. │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤

│ Величина остатков (части остатков), числящихся│ 8883 │ Н1.0(А) │

│на балансовом счете N 52503 (при расчете на│ │ │

│внутримесячные даты), а также сумма резерва│ │ │

│(резервов), фактически недосозданного│ │ │

│(недосозданных) кредитной организацией по сравнению│ │ │

Приложение 1

к Указанию Банка России

от 25 октября 2013 года N 3097-У

"О внесении изменений

в Инструкцию Банка России

от 3 декабря 2012 года N 139-И

"Об обязательных нормативах банков"

"Приложение 3

к Инструкции Банка России

от 3 декабря 2012 года N 139-И

"Об обязательных нормативах банков"

МЕТОДИКА

РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО ПРОИЗВОДНЫМ

ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТАМ

1. В соответствии с настоящим приложением оценка кредитного риска осуществляется в отношении заключенных на внебиржевом рынке договоров, являющихся производными финансовыми инструментами.

2. Для расчета кредитного риска по производным финансовым инструментам определяются следующие составляющие:

текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;

потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного (базового) актива).

3. Текущий кредитный риск по производным финансовым инструментам, которые удовлетворяют требованиям пунктов 1 и 3 статьи 4.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - соглашение о неттинге по производным финансовым инструментам), равен превышению суммы справедливых стоимостей всех производных финансовых инструментов, представляющих собой актив, над суммой справедливых стоимостей всех производных финансовых инструментов, представляющих собой обязательство, с учетом перечисленных возвратных первоначальных и (или) периодических платежей (разница между остатками на балансовых счетах N N 52601 и 52602).

Текущий кредитный риск по производным финансовым инструментам, не включенным в соглашение о неттинге по производным финансовым инструментам, равен величине справедливой стоимости производного финансового инструмента, представляющего собой актив (балансовый счет N 52601). По проданным опционам, не включенным в соглашение о неттинге, текущий кредитный риск (стоимость замещения) не рассчитывается.

4. Для целей настоящей методики под номинальной контрактной стоимостью понимается стоимость производного финансового инструмента, по которой он отражен на дату заключения договора, являющегося производным финансовым инструментом, на соответствующих внебалансовых счетах. При этом за номинальную контрактную стоимость бивалютных сделок принимается та валюта, по которой у банка формируются требования.

Номинальная контрактная стоимость производного финансового инструмента по договору, не предусматривающему поставку базисного (базового) актива, определяется по аналогии с договором (сделкой), предусматривающим поставку базисного (базового) актива.

5. Потенциальный риск по производным финансовым инструментам, не включенным в соглашение о неттинге по производным финансовым инструментам, рассчитывается путем умножения номинальной контрактной стоимости на коэффициенты в зависимости от срока, оставшегося от отчетной даты до даты валютирования:

Срок до даты валютирования

Сделки с государственными ценными бумагами

Валютные сделки

Процентные сделки

Сделки с негосударственными ценными бумагами

Сделки с драгоценными металлами

Прочие сделки

Менее 1 года

0,02

0,01

0,005

0,06

0,07

0,1

От 1 до 5 лет

0,03

0,05

0,005

0,08

0,07

0,12

Свыше 5 лет

0,04

0,075

0,015

0,1

0,08

0,15

Для сделок с несколькими обменами базисными (базовыми) активами объем потенциальных потерь увеличивается кратно количеству предусмотренных обменов базисными (базовыми) активами.

Величина потенциального риска не рассчитывается для проданных опционов.

По сделкам, условия которых пересматриваются на заранее определенные даты, за срок до даты валютирования принимается период, оставшийся до следующей даты пересмотра.

5.1. Величина потенциального риска по производным финансовым инструментам, включенным в соглашение о неттинге по производным финансовым инструментам, рассчитывается по формуле:

ВПРк = 0,4 x ВПРв + 0,6 x к x ВПРв, где

ВПРк - величина потенциального риска по производным финансовым инструментам, включенным в соглашение о неттинге по производным финансовым инструментам;

ВПРв - величина потенциального риска по тем же самым инструментам, рассчитанная без учета соглашения о неттинге по производным финансовым инструментам (в соответствии с требованиями настоящего пункта);

к - коэффициент, определяемый как отношение стоимости замещения по производным финансовым инструментам, включенным в соглашение о неттинге по производным финансовым инструментам (ЦЗв), и стоимости замещения по производным финансовым инструментам, включенным в соглашение о неттинге по производным финансовым инструментам, рассчитанной без учета этого соглашения (ЦЗ):

00000026.wmz.

В случае если величина ЦЗв меньше нуля, то коэффициент "к" признается равным нулю.

6. Величина, подверженная риску, определяется как сумма величины текущего и потенциального рисков (пункты 3 и 5 настоящего приложения).

6.1. Величина, подверженная риску по производным финансовым инструментам, включенным в соглашение о неттинге по производным финансовым инструментам, определяется по следующей формуле:

ЦЗв + ВПРк - С x (1 - Hc - Hfx), где

С - текущая (справедливая) стоимость полученного обеспечения из числа указанного в подпункте 2.6.2 пункта 2.6 настоящей Инструкции и удовлетворяющего требованиям подпункта 2.6.5 пункта 2.6 настоящей Инструкции;

Hc - дисконт, применяемый к обеспечению и определяемый в соответствии с порядком, предусмотренным подпунктом 2.6.1 пункта 2.6 настоящей Инструкции;

Hfx - дисконт в размере 8 процентов, применяемый при несовпадении валюты расчетов и валюты обеспечения.

7. Полученная величина, подверженная риску, взвешивается на коэффициент риска в зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента.

При наличии обеспечения (из числа перечисленного в пункте 2.3 настоящей Инструкции) по производным финансовым инструментам, не включенным в соглашение о неттинге по производным финансовым инструментам, полученная величина, подверженная риску, взвешивается на коэффициент, применяемый для взвешивания балансового актива, исполнение обязательств по которому обеспечено соответствующим залогом, банковской гарантией (гарантией), резервным аккредитивом соответствующего гаранта (поручителя), эмитента.

В целях расчета нормативов достаточности капитала банка полученная величина кредитного риска в отношении связанных с банком лиц (за исключением кредитных организаций - участников банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор), взвешенная в соответствии с подпунктами 2.3.1 - 2.3.4 пункта 2.3 настоящей Инструкции, умножается на коэффициент 1,3. При этом в отношении требований к связанным с банком лицам, относящимся к IV группе активов в соответствии с подпунктом 2.3.4 пункта 2.3 настоящей Инструкции и подпадающим под действие повышенного коэффициента 1,5, коэффициент 1,3 не применяется.

Полученная величина кредитного риска по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, заключенными с контрагентами, не поименованными в подпунктах 2.3.1 - 2.3.3 пункта 2.3 настоящей Инструкции и имевшими на момент заключения договора и (или) имеющими на момент расчета нормативов достаточности капитала банка рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или рублях, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне ниже "B" по классификации рейтинговых агентств Standard & Poor's или Fitch Rating's либо "B2" по классификации рейтингового агентства Moody's Investors Service, а также национальных рейтинговых агентств, умножается на коэффициент 1,5.

Полученная величина, подверженная риску, по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, стороной по которым является кредитная организация, осуществляющая функции центрального контрагента и соответствующая условиям кода 8846, взвешивается на коэффициент 0,05.

8. В случае применения подхода, предусмотренного подпунктом 6.1 пункта 6 настоящего приложения, по производным финансовым инструментам, включенным в соглашение о неттинге по производным финансовым инструментам, по которым предоставлено обеспечение, из числа указанного в подпункте 2.6.2 пункта 2.6 настоящей Инструкции, повышенный коэффициент 1,5 не применяется.

При этом полученная величина, подверженная риску, по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, стороной по которым является связанное с банком лицо (за исключением кредитных организаций - участников банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор), умножается на коэффициент 1,3 для целей расчета нормативов достаточности капитала банка.

9. Итоговая величина кредитного риска по производным финансовым инструментам (КРС) включается в знаменатель нормативов достаточности капитала банка (пункт 2.1 настоящей Инструкции).

10. Величина кредитного риска по производным финансовым инструментам отражается банками в таблице, составляемой по следующей форме:

Форму в MS-Excel см. в Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И.

Указание Величина кредитного риска по производным финансовым инструментам по состоянию на ____ г.