Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств
Разработочная таблица для составления отчета о движении
денежных средств
Статьи разработочных таблиц к отчету о финансовом положении и отчету о прибылях и убытках |
||||||
Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОПУ |
|||||
Расходы за вычетом доходов (Доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
Статья "Расходы за вычетом доходов (Доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
|||||
Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой |
Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой" ОПУ |
|||||
Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами |
Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами" ОПУ |
|||||
Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках <1> |
Статья "Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках" ОПУ |
|||||
Изменение обесценения финансовых активов <1> |
Статьи "Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" и "Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) финансовых активов, удерживаемых до погашения" ОПУ |
|||||
Изменение резервов - оценочных обязательств <1> |
||||||
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах |
Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Проценты полученные" и заканчивая строкой "Уплаченный налог на прибыль" |
|||||
Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) |
Статья "Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках)" ОФП |
|||||
Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
Статья "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОФП |
|||||
Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности |
||||||
Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
Статья "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОФП |
|||||
Изменение резервов - оценочных обязательств <1> |
Статья "Прочие обязательства" ОФП в части резервов - оценочных обязательств |
|||||
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности |
Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах" и заканчивая строкой "Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам" |
|||||
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" |
Статья "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" ОФП |
|||||
Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" |
||||||
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" |
||||||
Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" |
||||||
Вложения в ассоциированные и совместные предприятия (организации) за вычетом полученных денежных средств <2> |
Статья "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (организации)" ОФП <3> |
|||||
Поступления от реализации вложений в ассоциированные и совместные предприятия (организации) за вычетом уплаченных денежных средств <4> |
||||||
Поступления от реализации основных средств и нематериальных активов |
||||||
Доля в прибыли (убытке) ассоциированных и совместных предприятий (организаций), учитываемая с использованием метода долевого участия <1> |
Статья "Доля в прибыли (убытке) ассоциированных и совместных предприятий (организаций), учитываемая с использованием метода долевого участия" ОПУ |
|||||
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности |
Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" и заканчивая строкой "Дивиденды полученные" |
|||||
Изменение фонда переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи <1> |
Статья "Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" |
|||||
Изменение фонда переоценки основных средств <1> |
||||||
Изменение прибыли (убытка) прошлых лет и фондов <1> |
Статья "Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)" ОФП в части прибыли (дефицита) прошлых лет |
|||||
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности |
Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Эмиссия обыкновенных акций" и заканчивая строкой "Прочие выплаты акционерам" |
|||||
Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты |
Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты" ОПУ |
|||||
Сумма данных по строкам "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности", "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности", "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности" и "Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты" |
||||||
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода |
Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ОФП (на начало отчетного периода) |
|||||
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода |
Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ОФП (на конец отчетного периода) |
При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".
--------------------------------
<1> При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.
<2> При заполнении разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств в составе отдельной финансовой отчетности наименование статьи в графе 1: "Вложения в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом полученных денежных средств".
<3> При заполнении разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств в составе отдельной финансовой отчетности наименование статьи в графе 2: "Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации)".
<4> При заполнении разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств в составе отдельной финансовой отчетности наименование статьи в графе 1: "Поступления от реализации вложений в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом уплаченных денежных средств".
При расчете показателей графы 5 разработочной таблицы используются следующие принципы:
увеличение активных статей ОФП и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
уменьшение активных статей ОФП и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
увеличение пассивных статей ОФП и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
уменьшение пассивных статей ОФП и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
дебетовый оборот по счетам ОФП представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
кредитовый оборот по счетам ОФП представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей