10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения
─────────────────────────────────────────────────────────────
(b) Российские государственные облигации
Муниципальные облигации
Облигации Банка России
Корпоративные облигации
Векселя
─────────────────────────────────────────────────────────────
Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва
─────────────────────────────────────────────────────────────
(AG84) Резерв под обесценение финансовых активов,
удерживаемых до погашения
─────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовых активов, удерживаемых до
погашения
─────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с
(B1) учетом их характеристик.)
IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые
IFRS13 активы, удерживаемые до погашения, аналогично тому, как было
p92 представлено в примечании 6 по финансовым активам,
оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или
убыток, предназначенным для торговли.)
IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включают ценные
(B48) бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам
продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость
которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила _____
тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). См. примечания 16
и 20. Указанное обеспечение передано без права продажи или
передачи в залог.
IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, удерживаемые до погашения, с
балансовой стоимостью _____ тысяч рублей (20XX г.: _____
тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения
третьим сторонам по срочным депозитам банкам и прочим заемным
средствам без права продажи. См. примечания 16 и 20.
IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20YY года
сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых
до погашения:
39p58, 63(AG84) Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
IFRS7p16; 37p84; государст- пальные гации тивные селя го
IFRS7p20(e) венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
финансовых активов,
удерживаемых до погашения, на
1 января 20YY года
Отчисления в резерв
(Восстановление резерва) под
обесценение финансовых
активов, удерживаемых до
погашения
Средства, списанные как
безнадежные
Восстановление средств, ранее
списанных как безнадежные
Переклассификация в (из)
финансовые активы, имеющиеся
в наличии для продажи
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
финансовых активов,
удерживаемых до погашения, за
31 декабря 20YY года
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20XX года
сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых
до погашения:
39p58, 63(AG84) Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
IFRS7p16; 37p84; государст- пальные гации тивные селя го
IFRS7p20(e) венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
финансовых активов,
удерживаемых до погашения, на
1 января 20XX года
Отчисления в резерв
(Восстановление резерва) под
обесценение финансовых
активов, удерживаемых до
погашения
Средства, списанные как
безнадежные
Восстановление средств, ранее
списанных как безнадежные
Переклассификация в (из)
финансовые активы, имеющиеся
в наличии для продажи
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
финансовых активов,
удерживаемых до погашения, за
31 декабря 20XX года
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Информация о справедливой стоимости финансовых активов,
удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39.
IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых
36,37 активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, в
отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY
года (кредитная организация рассматривает возможность
использования внутренней классификации по качеству финансовых
активов в отношении кредитного риска при ее наличии):
Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
государст- пальные гации тивные селя го
венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(российские государственные)
(город _______________)
(других российских
муниципальных органов власти)
(облигации Банка России)
(крупных российских
корпораций)
(субъектов среднего
предпринимательства)
(субъектов малого
предпринимательства)
(альтернативное раскрытие в
случае наличия рейтингов:
с рейтингом AAA
с рейтингом от AA- до AA+
с рейтингом от A- до A+
с рейтингом ниже A-
не имеющие рейтинга)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
необесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененные:
с задержкой платежа менее
30 дней
с задержкой платежа от 30
до 90 дней
с задержкой платежа от 90
до 180 дней
с задержкой платежа от 180
до 360 дней
с задержкой платежа свыше
360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(общая сумма):
с задержкой платежа менее
30 дней
с задержкой платежа от 30
до 90 дней
с задержкой платежа от 90
до 180 дней
с задержкой платежа от 180
до 360 дней
с задержкой платежа свыше
360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
до вычета резерва
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
долговых финансовых активов,
удерживаемых до погашения
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
активов, удерживаемых до
погашения
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых
36,37 активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения,
в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря
20XX года (кредитная организация рассматривает возможность
использования внутренней классификации по качеству
финансовых активов в отношении кредитного риска при ее
наличии):
Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
государст- пальные гации тивные селя го
венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(российские государственные)
(город _____________)
(других российских
муниципальных органов власти)
(облигации Банка России)
(крупных российских
корпораций)
(субъектов среднего
предпринимательства)
(субъектов малого
предпринимательства)
(альтернативное раскрытие в
случае наличия рейтингов:
с рейтингом AAA
с рейтингом от AA- до AA+
с рейтингом от A- до A+
с рейтингом ниже A-
не имеющие рейтинга)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
необесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененные:
с задержкой платежа менее
30 дней
с задержкой платежа от 30
до 90 дней
с задержкой платежа от 90
до 180 дней
с задержкой платежа от 180
до 360 дней
с задержкой платежа свыше
360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(общая сумма):
с задержкой платежа менее
30 дней
с задержкой платежа от 30
до 90 дней
с задержкой платежа от 90
до 180 дней
с задержкой платежа от 180
до 360 дней
с задержкой платежа свыше
360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
до вычета резерва
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
долговых финансовых
активов, удерживаемых до
погашения
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
активов, удерживаемых до
погашения
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p33 Основным фактором, который кредитная организация принимает во
(a) внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых
ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной
задолженности. На основании данного фактора кредитной
организацией подготовлен представленный выше анализ по срокам
задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном
порядке определены как обесцененные.
IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают
(b) долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и
которые в противном случае были бы просроченными или
обесцененными.
Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные
(то есть реструктурированные) остатки представляют собой
балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями,
которые в противном случае были бы просроченными. Долговые
финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии
обеспечения:
Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации,
обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость
которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей
(20XX г.: _____ тысяч рублей).)
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический
анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения,
представлены в примечании 35. Информация по операциям со
связанными сторонами представлена в примечании 42.
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без
прекращения признания
─────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p8 Российские государственные облигации
(b) Муниципальные облигации
Облигации Банка России
Корпоративные облигации
Векселя
─────────────────────────────────────────────────────────────
Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва
─────────────────────────────────────────────────────────────
39p58,63 Резерв под обесценение финансовых активов,
(AG84) удерживаемых до погашения, переданных без
прекращения признания
─────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовых активов, удерживаемых
до погашения, переданных без прекращения
признания
─────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с
(B1) учетом их характеристик.)
IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые
IFRS13p92 активы, удерживаемые до погашения, переданные без
прекращения признания, аналогично тому, как было
представлено в примечании 6 по финансовым активам,
оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или
убыток, предназначенным для торговли.)
IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные
без прекращения признания, включают ценные бумаги,
предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи
и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых
составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX
г.: _____ тысяч рублей). См. примечания 16 и 20. Указанное
обеспечение передано с правом продажи.
Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в
течение 20YY года под обесценение финансовых активов,
удерживаемых до погашения, переданных без прекращения
признания:
Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
государст- пальные гации тивные селя го
венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
финансовых активов,
удерживаемых до
погашения, переданных без
прекращения признания, на
1 января 20YY года
Отчисления в резерв
(Восстановление резерва)
под обесценение
финансовых активов,
удерживаемых до
погашения, переданных без
прекращения признания
Средства, списанные как
безнадежные
Восстановление средств,
ранее списанных как
безнадежные
Переклассификация в (из)
финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
финансовых активов,
удерживаемых до
погашения, переданных
без прекращения
признания, за 31 декабря
20YY года
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в
течение 20XX года под обесценение финансовых активов,
удерживаемых до погашения, переданных без прекращения
признания:
Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
государст- пальные гации тивные селя го
венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
финансовых активов,
удерживаемых до
погашения, переданных без
прекращения признания, на
1 января 20XX года
Отчисления в резерв
(Восстановление резерва)
под обесценение
финансовых активов,
удерживаемых до
погашения, переданных без
прекращения признания
Средства, списанные как
безнадежные
Восстановление средств,
ранее списанных как
безнадежные
Переклассификация в (из)
финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
финансовых активов,
удерживаемых до
погашения, переданных
без прекращения
признания, за 31 декабря
20XX года
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Информация о справедливой стоимости финансовых активов,
удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39.
IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых
36,37 активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения,
переданных без прекращения признания, в отношении
кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20XX года
(кредитная организация рассматривает возможность
использования внутренней классификации по качеству
финансовых активов в отношении кредитного риска при ее
наличии):
Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
государст- пальные гации тивные селя го
венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(российские государственные)
(город _____________)
(других российских
муниципальных органов власти)
(облигации Банка России)
(крупных российских
корпораций)
(субъектов среднего
предпринимательства)
(субъектов малого
предпринимательства)
(альтернативное раскрытие в
случае наличия рейтингов:
с рейтингом AAA
с рейтингом от AA- до AA+
с рейтингом от A- до A+
с рейтингом ниже A-
не имеющие рейтинга)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
необесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененные:
с задержкой платежа менее
30 дней
с задержкой платежа от 30
до 90 дней
с задержкой платежа от 90
до 180 дней
с задержкой платежа от 180
до 360 дней
с задержкой платежа свыше
360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(общая сумма):
с задержкой платежа менее
30 дней
с задержкой платежа от 30
до 90 дней
с задержкой платежа от 90
до 180 дней
с задержкой платежа от 180
до 360 дней
с задержкой платежа свыше
360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
активов, индивидуально
обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
до вычета резерва
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
долговых финансовых активов,
удерживаемых до погашения,
переданных без прекращения
признания
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
активов, удерживаемых до
погашения, переданных без
прекращения признания
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых
36,37 активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения,
переданных без прекращения признания, в отношении
кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20XX года
(кредитная организация рассматривает возможность
использования внутренней классификации по качеству
финансовых активов в отношении кредитного риска при ее
наличии):
Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
государст- пальные гации тивные селя го
венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(российские государственные)
(город _____________)
(других российских
муниципальных органов власти)
(облигации Банка России)
(крупных российских
корпораций)
(субъектов среднего
предпринимательства)
(субъектов малого
предпринимательства)
(альтернативное раскрытие в
случае наличия рейтингов:
с рейтингом AAA
с рейтингом от AA- до AA+
с рейтингом от A- до A+
с рейтингом ниже A-
не имеющие рейтинга)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
необесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененные:
с задержкой платежа менее
30 дней
с задержкой платежа от 30
до 90 дней
с задержкой платежа от 90
до 180 дней
с задержкой платежа от 180
до 360 дней
с задержкой платежа свыше
360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(общая сумма):
с задержкой платежа менее
30 дней
с задержкой платежа от 30
до 90 дней
с задержкой платежа от 90
до 180 дней
с задержкой платежа от 180
до 360 дней
с задержкой платежа свыше
360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
активов, индивидуально
обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
до вычета резерва
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
долговых финансовых активов,
удерживаемых до погашения,
переданных без прекращения
признания
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
активов, удерживаемых до
погашения, переданных без
прекращения признания
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p33 Основным фактором, который кредитная организация принимает
(a) во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых
ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной
задолженности.
На основании данного фактора кредитной организацией
подготовлен представленный выше анализ по срокам
задолженности долговых ценных бумаг, которые в
индивидуальном порядке определены как обесцененные.
IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают
(b) долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и
которые в противном случае были бы просроченными или
обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения.
(Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки
представляют собой балансовую стоимость векселей с
пересмотренными условиями, которые в противном случае были
бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют
обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые
финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные
ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых
составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX
г.: _____ тысяч рублей).)
IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой
стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения по
классам.
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический
анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения,
переданных без прекращения признания, представлены в
примечании 35. Информация по операциям со связанными
сторонами представлена в примечании 42.
Информация о переклассификации финансовых активов
представлена в примечании 3.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей