11. Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (организации)

28p10 В таблице далее представлены изменения балансовой стоимости

IFRS12 инвестиций кредитной организации в ассоциированные и

p21(c) совместные предприятия (организации) за 20YY год:

(B16)

Ассоции- Сов- Прочие Прочие Итого

рованное местное ассоции- совмест-

предприя- пред- рованные ные пред-

тие (ор- приятие пред- приятия

ганиза- (органи- приятия (орга-

ция) X зация) Y (орга- низации)

низации)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Балансовая

стоимость на

1 января

Справедливая

стоимость

приобретенных

чистых активов

ассоциированных

и совместных

предприятий

(организаций)

Гудвил,

28p32 связанный с

приобретением

ассоциированных

и совместных

предприятий

(организаций)

Доля в

совокупном

доходе, в том

числе:

доля в

прибыли

(убытке)

ассоциированных

и совместных

предприятий

(организаций)

после

налогообложения

доля в

изменениях

прочего

совокупного

дохода

ассоциированных

и совместных

предприятий

(организаций)

IFRS12 Дивиденды,

(B12 полученные от

(a) ассоциированных

и совместных

предприятий

(организаций)

36p12 Убыток от

обесценения

инвестиций в

ассоциированные

и совместные

предприятия

(организации)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Балансовая

стоимость за

31 декабря

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

28p10 В таблице далее представлены изменения балансовой стоимости

IFRS12 инвестиций кредитной организации в ассоциированные и

p21(c) совместные предприятия (организации) за 20XX год:

(B16)

Ассоции- Совмест- Прочие Прочие Итого

рованное ное ассоции- совмест-

предпри- предпри- рованные ные

ятие ятие предпри- предпри-

(органи- (органи- ятия ятия

зация) X зация) Y (органи- (органи-

зации) зации)

──────────────────────────────────────────────────────────────

Балансовая

стоимость на 1

января

Справедливая

стоимость

приобретенных

чистых активов

ассоциированных

и совместных

предприятий

(организаций)

Гудвил,

28p32 связанный с

приобретением

ассоциированных

и совместных

предприятий

(организаций)

Доля в

совокупном

доходе, в том

числе:

доля в

прибыли

(убытке)

ассоциированных

и совместных

предприятий

(организаций)

после

налогообложения

доля в

изменениях

прочего

совокупного

дохода

ассоциированных

и совместных

предприятий

(организаций)

IFRS12 Дивиденды,

(B12 полученные от

(a) ассоциированных

и совместных

предприятий

(организаций)

36p12 Убыток от

обесценения

инвестиций в

ассоциированные

и совместные

предприятия

(организации)

──────────────────────────────────────────────────────────────

Балансовая

стоимость за 31

декабря

──────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS12 (Рекомендуется раскрывать непризнанную долю в убытках

p22(c) ассоциированного или совместного предприятия как за отчетный

период, так и кумулятивно, если кредитная организация

прекратила признавать свою долю в убытках совместного или

ассоциированного предприятия при применении метода долевого

участия.)

28p16 Ассоциированные и совместные предприятия (организации) в

IFRS12 20YY и 20XX годах не имели прекращенной деятельности.

p22(b) Финансовая отчетность ассоциированных и совместных

(B12(b) предприятий (организаций) составляется на 31 декабря, то

(vii), есть на ту же отчетную дату, что и финансовая отчетность

B16(b) кредитной организации.

IFRS12

p21(a) (Ассоциированное предприятие (организация) X

Кредитная организация имеет _____% долю участия и прав

голоса в предприятии X.

Основное место осуществления деятельности и страна

регистрации предприятия X _____.

Основной вид деятельности предприятия X _____.

IFRS12 (Рекомендуется описать является ли деятельность

p21(a) ассоциированного предприятия (организации) стратегически

(ii) важной для деятельности кредитной организации.)

IFRS12 Справедливая стоимость инвестиций в ассоциированное

p21(b) предприятие (организацию) X, акции которого котируются на

(iii) бирже, составляет _____ тысяч рублей (20XX г. _____ тысяч

рублей).

IFRS12 Совместное предприятие (организация) Y

p21(a) Кредитная организация имеет _____% долю участия и прав

голоса в предприятии Y.

Основное место осуществления деятельности и страна

регистрации предприятия Y _____.

Основной вид деятельности предприятия Y _____.

IFRS12 Кредитная организация является одним из ___ партнеров в

p21(a) рамках по _____ (рекомендуется описать характер действий,

(ii) осуществляемых в рамках совместной деятельности и того,

являются ли они стратегически важными для деятельности

кредитной организации).

IFRS12 (Рекомендуется раскрыть информацию о существенных суждениях

p7 и допущениях, которые кредитная организация приняла при

определении того, что она имеет совместный контроль над

деятельностью или оказывает значительное влияние на другое

предприятие (организацию).)

IFRS12 В таблице далее представлена обобщенная финансовая

p21(b) информация об ассоциированном предприятии (организации) X:

(ii)

IFRS12 20YY 20XX

(B12(b) ─────────────────────────────────────────────────────────────

(i) Краткосрочные активы

IFRS12

(B12(b) Долгосрочные активы

(ii)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого активов

IFRS12

(B12(b) Краткосрочные обязательства

(iii)

IFRS12 Долгосрочные обязательства

(B12(b)

(iv) ─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого обязательств

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые активы

IFRS12 ─────────────────────────────────────────────────────────────

(B12(b) Выручка

(v)

IFRS12

(B12(b) Прибыль (Убыток) за период

(vi)

IFRS12 Прочий совокупный доход

(B12(b)

(viii)

IFRS12 Совокупный доход за период

(B12(b)

(ix) ─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS12 В таблице далее представлена обобщенная финансовая

p21(b) информация о совместном предприятии (организации) Y:

(ii)

20YY 20XX

IFRS12 ─────────────────────────────────────────────────────────────

(B12(b) Краткосрочные активы, в

(i) том числе:

IFRS12 денежные средства и их

(B13(a) эквиваленты

IFRS12 Долгосрочные активы

(В12(b)

(ii) ─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого активов

IFRS12 Краткосрочные

(B12(b) обязательства, в том числе:

(iii)

IFRS12 краткосрочные финансовые

(B13(b) обязательства

IFRS12 Долгосрочные обязательства,

(B12(b) в том числе:

(iv)

IFRS12 долгосрочные финансовые

(B13(c) обязательства

────────────────────────────────────────────────────────────

Итого обязательств

────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые активы

────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS12 Выручка

(B12(b)

(v)

IFRS12 Износ и амортизация

(B13(d) Процентный доход

IFRS12

(B13(e) Процентный расход

IFRS12

(B13(f) Прибыль (Убыток) до

налогообложения

IFRS12 Расход (Доход) по налогу на

прибыль

(B13(g)

IFRS12 Прибыль (Убыток) за период

(B12(b)

(vi)

IFRS12 Прочий совокупный доход

(B12(b)

(viii)

IFRS12 Совокупный доход за период

(B12(b)

(ix) ─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS12 (Представленная выше обобщенная информация представляет собой

(B14(a) суммы, раскрытые в финансовой отчетности ассоциированных и

совместных предприятий (организаций) согласно МСФО, которые

были скорректированы с учетом корректировок справедливой

стоимости, сделанных в момент приобретения, а также с учетом

изменений в учетной политике. Корректировки справедливой

стоимости как в случае ассоциированного предприятия

(организации) X, так и в случае совместного предприятия

(организации) Y относятся главным образом к нематериальным

активам, которые амортизируются в течение __ лет, и к

переоценке основных средств по справедливой стоимости.)

(Рекомендуется раскрывать основу подготовки обобщенной

финансовой информации, в случае если ассоциированные и

совместные предприятия (организации) не подготавливают и не

представляют финансовую отчетность в соответствии с МСФО, а

также корректировки справедливой стоимости, внесенные на

момент приобретения, и корректировки с учетом различий в

учетной политике.)

IFRS12 (Если доля участия в ассоциированном и совместном предприятии

(B17) (организации) (или часть доли) классифицируется как

предназначенная для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5

"Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и

прекращенная деятельность", кредитная организация может не

раскрывать обобщенную информацию по данному ассоциированному

и совместному предприятию (организации).)

IFRS12 В таблице далее представлена сверка обобщенной финансовой

(B14(b) информации с балансовой стоимостью инвестиции в

ассоциированное предприятие (организацию) X:

20YY 20XX

──────────────────────────────────────────────────────────────

___% доля кредитной организации в

чистых активах в размере _____ тысяч

рублей (20XX г.: ______ тысяч

рублей)

Гудвил, связанный с приобретением

ассоциированного предприятия

(организации)

──────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

──────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS12 В таблице далее представлена сверка обобщенной финансовой

(B14(b) информации с балансовой стоимостью инвестиции в

совместное предприятие (организацию) Y:

20YY 20XX

──────────────────────────────────────────────────────────────

___% доля кредитной организации в

чистых активах в размере ____ тысяч

рублей (20XX г.: тысяч ______

рублей)

Гудвил, связанный с приобретением

совместного предприятия

(организации)

──────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

──────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS12 (Рекомендуется раскрывать характер и степень любых

p22(a) значительных ограничений (например, установление требований

регулирующих органов или заключение договорных соглашений

между инвесторами, осуществляющими совместный контроль или

оказывающими значительное влияние на совместное или

ассоциированное предприятие) на возможность совместного или

ассоциированного предприятия выплачивать дивиденды или

погашать кредиты, выданные кредитной организацией.)

IFRS12 Далее представлена информация о непризнанных в отчете о

p23(a) финансовом положении обязательствах кредитной организацией

(B18, в отношении своих долей участия в совместных предприятиях

B19) (организациях), которые могут привести к будущему оттоку

денежных средств или других ресурсов:

20YY 20XX

──────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS12 Непризнанные обязательства по

(B19(a) предоставлению средств и ресурсов,

возникающие в связи с:

IFRS12 непризнанными обязательствами по

(B19(a) предоставлению кредитов или иной

(iv) финансовой поддержки совместному

предприятию

IFRS12 непризнанными обязательствами по

(B19(a) внесению ресурсов в совместное

(v) предприятие, таких как активы или

услуги

IFRS12 непризнанными обязательствами по

(B19(b) приобретению непосредственной доли

участия другой стороной в совместном

предприятии в случае, если

определенное событие возникнет или не

возникает в будущем

(Рекомендуется продолжить список, если

необходимо)

──────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS12 По состоянию за 31 декабря 20YY г. доля кредитной

p23(b) организации в условных обязательствах ассоциированных и

совместных предприятий (организаций) составила__________ тысяч

рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей).

IFRS12 (Кредитным организациям рекомендуется раскрывать общую

(B18) сумму обязательств, которые она приняла, но не признала

на отчетную дату (включая ее долю в обязательствах,

принятых вместе с другими инвесторами, с которыми она

осуществляет совместный контроль над совместным

предприятием) в отношении своих долей участия в

совместных предприятиях.)

IFRS12 (При составлении материнской кредитной организацией

p6(b) отдельной финансовой отчетности рекомендуется изменить

наименование и содержание данного примечания. Например:

Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия

(организации)

27p17 Далее представлена информация по состоянию за 31 декабря

(b) 20YY года и 31 декабря 20XX года о существенных

инвестициях в дочерние, ассоциированные и совместные

предприятия (организации):

20YY 20XX Страна

───────────────────────────────────────── регистрации

Название Балансо- Доля Балансо- Доля

вая участия, вая участия,

стоимость % стоимость %

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

(Дочернее

предприятие

(организация) X)

(Ассоциированное

предприятие

(организация) Y)

(Совместное

предприятие

(организация) Z)

Прочие инвестиции в

дочерние,

ассоциированные и

совместные

предприятия

(организации)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого инвестиций в

дочерние,

ассоциированные и

совместные

предприятия

(организации)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

27p17 (Рекомендуется раскрывать долю прав голоса в дочерних,

(b) ассоциированных и совместных предприятиях (организациях),

если она отличается от доли участия в таких предприятиях

(организациях).)