III. Код 8813

3.1.

Просим разъяснить расчет кода 8813 в случае частичного направления средств на цели, указанные в коде 8813.

В случае если транш (ссуда) используется заемщиком на цели, поименованные в коде 8813, то под повышенный коэффициент должна относиться только та часть кредита, которая отвечает требованиям кода.

3.2.

Возможно ли исключать из расчета кода 8813 суммы выданных кредитов, направленные заемщиками на их счета в других банках, при наличии документов, подтверждающих целевое использование кредита?

Содержание кода 8813 не предусматривает каких-либо дополнительных исключений из требований данного кода в части ссуд, предоставленных заемщикам и направленным ими на расчетные (текущие) счета указанных заемщиков в других кредитных организациях, кроме случая, когда перечисленная на расчетный (текущий) счет в другой кредитной организации сумма, полученная по кредитному договору заемщиком - физическим лицом, не превышает 50 млн. рублей, а также если ссуда перечислена заемщиком на свой расчетный (текущий) счет в другой кредитной организации в связи с исполнением обязательств по возврату заемщиком денежных средств по ранее полученной от данной кредитной организации ссуде. Содержание кода в части ссуд, перечисленных заемщиками на расчетные (текущие) счета в другой кредитной организации, не ограничивается средствами, перечисленными непосредственно со ссудного счета.

3.3.

Вправе ли Банк исключать из кода 8813 кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по синдицированным кредитам, если кредит, выданный Банком, перечисляется на счет организатора синдицированного кредитования, находящийся в другой кредитной организации?

Требования кода 8813 предусматривают применение повышенного коэффициента к ссудам, предоставленным заемщикам и направленным указанными заемщиками на расчетные (текущие) счета указанных заемщиков в других кредитных организациях.

При выдаче синдицированного кредита имеет место перечисление ссуды на расчетный счет заемщика в другом банке, однако оно связано со спецификой выдачи кредита, предполагающей наличие посредника между кредитором и заемщиком в виде банка - агента. В этом случае перечисление на расчетный счет в другом банке осуществляется не заемщиком, а банком - кредитором на корреспондентский счет банка-агента, а в дальнейшем банком - агентом на расчетный счет заемщика. Ввиду этого, доли банка - кредитора в синдицированном кредите, переведенные в банк - агент (банк - организатор синдиката), не подпадают под требования кода 8813.

3.4.

Просим разъяснить, какой подход следует применять к определению целевого использования кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт"). Просим пояснить, возможно ли не проводить анализ кредитов в форме "овердрафт" с целью определения необходимости включения в расчет по коду 8813 в силу того, что целевое назначение данного кредита - предоставление средств заемщику для завершения расчетов, а не вложение средств в какие-либо активы?

Контроль целевого использования выданных ссуд не является частным требованием кода 8813. В соответствии с п. 2.3 Положения N 254-П кредитная организация оценивает кредитный риск по ссудам на основании профессионального суждения, основанного, в том числе, на анализе целевого использования ссуд. При этом Положение N 254-П не предусматривает каких - либо исключений в отношении кредитов в форме "овердрафт".

Таким образом, в расчет кода 8813 не включаются кредиты в форме "овердрафт" только в том случае, если они не удовлетворяют требованиям данного кода.

Учитывая, что Инструкция N 139-И исходит из необходимости включения операций банка в расчет обязательных нормативов с учетом принципов осмотрительности и осторожности (п. 1.3 Инструкции N 139-И), при отсутствии у банка информации о целевом использовании кредитов в форме "овердрафт", полагаем, что требования по такой операции должны быть включены в код 8813.

3.5.

Просим разъяснить, какой подход следует применять Банку при расчете кредитных требований по коду 8813 по сделкам, в которые Банк вступает в период после выдачи кредитных средств (по договорам уступки/цессии/перевода долга). Возможно ли по таким сделкам полагаться на условия целевого использования, указанные в первоначальном соглашении с заемщиком, т.е. если в соглашении прямо не указано, что кредитные средства направляются на цели, перечисленные по коду 8813, то данные кредитные требования не учитываются в расчет по коду 8813?

Потенциальные сложности контроля целевого использования ссуд не могут служить обоснованием необходимости корректировки подходов к расчету кода 8813.

Контроль целевого использования ссуд не является частным требованием кода 8813. В соответствии с п. 2.3 Положения N 254-П кредитная организация оценивает кредитный риск по ссудам на основании профессионального суждения, основанного, в том числе, на анализе целевого использования ссуд.

Полагаем также, что фактическое использование ссуды должно соответствовать цели, заявленной при получении кредита. Так, пунктом 3.9.2 Положения N 254-П предусмотрен подход, в рамках которого использование ссуды заемщиком не по целевому назначению, определенному в договоре, на основании которого ссуда предоставлена, может быть отнесено к иному существенному фактору, влияющему на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 п. 3.9 указанного Положения.

3.6.

Правильно ли Банк понимает, что для расчета расшифровки 8813 (в части кредитов, выданных физическим лицам), следует контролировать целевое использование кредитных средств, выданных на текущий счет физического лица и направленных с данного счета на другие счета, исключая кредиты, полученные клиентом с текущего счета наличными средствами?

Ссуды, предоставленные физическим лицам, подпадают под требования кода 8813 только в случае, если их величина превышает 50 млн. рублей. При этом ссуда физическому лицу свыше 50 млн. рублей (кроме ипотечной) независимо от того, переведена она на расчетный счет в другом банке, или получена наличными средствами, при отсутствии обеспечения, указанного пунктом 6.2 Положения Банка России N 254-П, подпадает под повышенный коэффициент риска (код 8833).

3.7.

Необходимо ли Банку относить к операциям с повышенным риском (код обозначения 8813, 8814) кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным заемщикам и направленным указанными заемщиками на приобретение векселей, выпущенных Банком кредитором?

Требования кода 8813 не предусматривают дифференцированного подхода в отношении ссуд, использованных заемщиками на приобретение векселей банка-кредитора. Указанные ссуды наравне с ссудами, направленными на приобретение ценных бумаг третьих лиц, включаются в код 8813.

3.8.

Необходимо ли Банку пересматривать коэффициент риска при расчете нормативов в случае, если заемщик проинформировал Банк о продаже объекта недвижимости, приобретенного на кредитные средства? Каков порядок пересмотра?

Если в результате продажи объекта недвижимости, приобретенного за счет заемных средств, не происходит их погашения, а имеет место изменение целевого использования данного кредита, которое уже не является основанием для применения в отношении рассматриваемой ссуды повышенного коэффициента риска, то указанная ссуда с момента изменения ее целевого использования не подлежит включению в код 8813.

3.9.

В целях применения показателя ПК относятся ли к кредитным требованиям требования Банка по факторинговым операциям (б/счет 47803) и прочим размещенным средствам таким, как сделки обратного РЕПО (часть б/счетов 470, 471, 472, 473), требования по депозитной марже, возникшей при заключении срочных контрактов на бирже (часть б/счета 470)?

Согласно стандарту 39 МСФО "Финансовые инструменты: признание и оценка" сделки по приобретению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению (сделки обратного РЕПО) с экономической точки зрения являются сделками по представлению кредитов под залог ценных бумаг.

В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" требования кредитной организации к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения, а также денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) относятся к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами. Ввиду изложенного, кредитные требования, возникшие по договорам обратного РЕПО и требования по факторинговым операциям, удовлетворяющие требованиям соответствующих кодов, подлежат отражению в этих кодах. При этом полагаем, что исходя из содержания факторинга, требования, отражаемые по счету 47803 "Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования", не должны включаться в код 8813 как не удовлетворяющие его условиям. Счет 470 подпадает под действие кода 8813 в случае, если на данном счете отражена ссудная задолженность клиента банка, использованная заемщиком на цели, указанные в данном коде. Депозитная маржа, возникшая при заключении банком срочных контрактов на бирже, если и используется, например, на приобретение ценных бумаг, то не клиентом, а самим банком. Таким образом, в расчет кода 8813 остаток счета 470 в части депозитной маржи включаться не должен.

3.10.

Следует ли в расчет кодов, предусматривающих включение требований, учитываемых на балансовом счете 478, включать также требования по комиссиям факторинга, возникающие на основании этих договоров и отражаемые на балансовом счете 47423, не перечисленном в описании данных кодов?

Согласно общим подходам, закрепленным в Инструкции N 139-И, проценты по ссудам учитываются с тем же коэффициентом риска, что основной долг по соответствующей ссуде. Отсутствие какого-либо счета в перечне счетов в строке обозначения любого кода, на котором отражаются операции, подпадающие под действие повышенных коэффициентов, может быть откорректировано банком самостоятельно в соответствии с требованиями п. 1.3 Инструкции N 139-И. Включение дополнительного счета в расчет кода, предусматривающего повышенный коэффициент риска, означает, в нашем понимании, соблюдение банком принципов осмотрительности и осторожности при оценке своих операций, а, следовательно, может осуществляться банками без предварительного согласования с регулятором.

3.11.

Подлежат ли включению в расчет ПК (код 8813) требования по возврату денежных средств к контрагенту в рамках сделок обратного РЕПО, в случае если денежные средства, полученные контрагентом, не имеющим необходимые рейтинги долгосрочной кредитоспособности, были направлены на приобретение эмиссионных ценных бумаг? Или при расчете данного кода необходимо учитывать все без исключения требования к контрагенту по обратному РЕПО в случае, если полученные контрагентом денежные средства были направлены на приобретение ценных бумаг, независимо от их эмитента, а также контрагента, у которого данные ценные бумаги приобретаются (кредитная организация, биржа, другое юридическое лицо)?

Положения кода 8813 в части ссуд, использованных заемщиками на приобретение ценных бумаг, не содержат каких-либо исключений по составу приобретаемых ценных бумаг (эмитентам и эмиссиям) или по перечню контрагентов, у которых данные ценные бумаги приобретаются. Требование о необходимости дополнительного покрытия капиталом рассматриваемых операций вызвано опосредованным принятием банками рисков, связанных с осуществлением заемщиками операций с активами, подверженными существенным изменениям текущей стоимости. При этом эмиссионные ценные бумаги в полной мере относятся к активам, волатильность стоимости которых напрямую зависит от изменения макроэкономических условий.

3.12.

Ограничения по суммам кредитов, предусмотренные кодом 8813, следует относить к одному траншу (выдаче), ко всему договору, или ко всем действующим договорам заемщика, совокупная сумма обязательств по которым не превышает указанные суммы, а целевое использование соответствует указанной цели кредитования?

Ограничения по суммам кредитов, предусмотренные кодом 8813, относятся к совокупной сумме ссудной задолженности соответствующего заемщика перед банком.

3.13.

Правильно ли мы понимаем, что кредит, по которому на счет заемщика в другом банке была перечислена сумма менее 50 млн. рублей, а общий объем выдачи (сумма кредита по договору) превышает 50 млн. рублей не должен быть учтен по коду 8813?

Подтверждаем правильность изложенного подхода банка по данному вопросу по отношению к заемщику - физическому лицу.

3.14.

В случае если клиент совершит частичное погашение ссуды, часть которой в свою очередь была направлена им на расчетный счет в другом банке, а часть осталась на счете в банке-кредиторе, какую из двух частей считать погашенной в первую очередь?

В случае частичного исполнения заемщиком обязательств по ссуде, часть которой в свою очередь была направлена им на расчетный счет в другом банке, полагаем возможным при включении ссуды в код 8813 использовать подход, основанный на пропорциональном методе распределения суммы исполненного обязательства между частью ссуды, отраженной в коде 8813, и прочей частью задолженности по данной ссуде.

3.15.

Просим уточнить: для целей расчета кода 8813, кредитные требования, направленные на расчетные счета заемщика в других кредитных организациях, - это

1) только кредитные средства, направленные заемщиком на собственный расчетный счет в другой Банк напрямую с ссудного счета, минуя при этом его собственный расчетный счет, открытый в Банке-кредиторе.

2) средства, описанные в варианте 1, а также кредитные средства, перечисленные на собственный расчетный счет заемщика в Банке-кредиторе, а затем направленные заемщиком на его расчетный счет в другом Банке в сумме, превышающей остаток собственных средств на расчетном счете в Банке-кредиторе?

Требования кода 8813 распространяются на случаи направления ссуд заемщиками на расчетные счета в других банках в отсутствие расчетного счета в банке-кредиторе, либо при его наличии и остатке на нем в сумме равной или меньшей, чем сумма предоставленного и направленного кредита на расчетный счет в другом банке, с учетом остатка средств на утро операционного дня, в который осуществляется перевод средств.