3. Организация внутреннего контроля

3.1. Банк организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности (Приложение 2 настоящего Положения).

3.2. Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка.

(п. 3.2 в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 427-У)

3.3. В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования в банках создается служба внутреннего контроля.

Служба внутреннего контроля действует на основании Устава банка и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка, которое должно отвечать требованиям настоящего Положения.

(п. 3.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 427-У)

3.4. Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем банка; она должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля.

3.5. Руководитель службы внутреннего контроля.

(п. 3.5 в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 427-У)

3.5.1. Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля должен обеспечить независимость при выполнении им и службой внутреннего контроля функций, определенных настоящим Положением и внутренними документами банка, от исполнительного органа банка.

(п. 3.5.1 введен Указанием ЦБ РФ от 30.11.98 N 427-У)

3.5.2. В банках, величина собственных средств (капитала) которых по состоянию на первое января отчетного года составляет сумму, эквивалентную менее 5 млн. евро, руководителю службы внутреннего контроля могут быть функционально подчинены другие подразделения банка. Проверка соблюдения этими подразделениями требований внутреннего контроля осуществляется службой внутреннего контроля банка.

(п. 3.5.2 введен Указанием ЦБ РФ от 30.11.98 N 427-У, в ред. Указания ЦБ РФ от 01.02.99 N 493-У)

3.5.3. В банках, величина собственных средств (капитала) которых на первое января отчетного года составляет сумму, эквивалентную 5 млн. евро и более, руководителю службы внутреннего контроля не могут быть одновременно подчинены другие подразделения банка.

(п. 3.5.3 введен Указанием ЦБ РФ от 30.11.98 N 427-У, в ред. Указания ЦБ РФ от 01.02.99 N 493-У)

3.5.4. В банках, величина собственных средств которых в течение шести месяцев составляет сумму, эквивалентную 5 млн. евро и более, должны привести статус руководителя службы внутреннего контроля в соответствие с пунктом 3.5.3 настоящего Положения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.02.99 N 493-У)

Настоящее требование действует также в отношении банков, которыми при уменьшении собственных средств (капитала) в рублевом эквиваленте ниже 5 млн. евро не выполняются требования Банка России по достаточности капитала (норматив Н1, установленный Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков").

(п. 3.5.4 введен Указанием ЦБ РФ от 30.11.98 N 427-У, в ред. Указания ЦБ РФ от 01.02.99 N 493-У)

3.5.5. Независимо от величины собственных средств (капитала) банка руководитель службы внутреннего контроля не может подписывать от имени банка платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми банк принимает на себя риски, а также визировать такие документы (кроме вопросов, относящихся к прямой компетенции службы внутреннего контроля, в соответствии с требованиями настоящего Положения и внутренних документов банка).

В случае, когда служба внутреннего контроля функционально подчинена одному из руководителей банка, указанный руководитель рассматривается как руководитель службы внутреннего контроля, и к его деятельности предъявляются требования, установленные в т.ч. п. 3.5 настоящего Положения.

(п. 3.5.5 введен Указанием ЦБ РФ от 30.11.98 N 427-У)

3.6. Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с учредительными документами банка и положением банка о службе внутреннего контроля. Порядок представления и рассмотрения отчета службы внутреннего контроля определяется положением банка о службе внутреннего контроля.

(п. 3.6 в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 427-У)