Документ утрачивает силу с 1 января 2026 года в связи с изданием Приказа ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@, утвердившего новые форму, порядок заполнения и формат представления, которые для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, применяются с отчета за первый отчетный период 2026 года.
Приказ МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (ред. от 18.12.2013) "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в Инструкцию по ее заполнению" (Зарегистрировано в Минюсте...

Раздел 10. Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, являющимися постоянными представительствами, по деятельности в рамках единого технологического процесса

┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 01404173 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐ │

│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Стр.│ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘ │

│ Форма по КНД 1151038│

│ Раздел 00010│

│ │

│ Раздел 10. Расчет распределения налога на прибыль между │

│ отделениями иностранной организации, являющимися │

│ постоянными представительствами, по деятельности │

│ в рамках единого технологического процесса │

│ │

│ Количество отделений иностранной организации, являющихся ┌─┬─┐ │

│ постоянными представительствами, по деятельности в рамках │ │ │ │

│ единого технологического процесса (код 010) └─┴─┘ │

│ ┌─┬─┐ │

│ Ставка налога (%) в бюджет субъекта Российской Федерации │ │ │ │

│ (код 020) └─┴─┘ │

│ ┌─┬─┐ │

│ Ставка налога (%) в местный бюджет (код 030) │ │ │ │

│ └─┴─┘ │

│ │

│ (руб.)│

│┌──────┬───────────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────────┐│

││Символ│ Показатели │ Код │ Значение ││

││строки│ │строки│ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ A │ИНН │ 040 │ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ B │КПП отделения │ 050 │ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ C │ Общая налоговая база по группе отделений │ │ ││

││ │ C = (C2 раздела 7 + C3 раздела 7) │ 060 │ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ D │ Доля отделения в общей налоговой базе (%) │ 070 │ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ E │ Налоговая база отделения, исходя из доли │ │ ││

││ │ E = (C x D / 100) │ 080 │ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ F │Сумма налога - всего, в т.ч. │ 090 │ Х ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ F1 │ В бюджет субъекта Российской Федерации │ 100 │ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ F2 │ В местный бюджет │ 110 │ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ G │Начислено налога - всего, в т.ч. │ 120 │ Х ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ G1 │ В бюджет субъекта Российской Федерации │ 130 │ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ G2 │ В местный бюджет │ 140 │ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ H │Налог на прибыль с сумм, которые ранее не│ │ ││

││ │учитывались при формировании налоговой базы, │ │ ││

││ │Н = (J2 / K раздела 7 + J3 / K раздела 7) x D /│ │ ││

││ │100 │ 150 │ ││

│└──────┴───────────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────────┘│

├─┐ ┌─┤

└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘

Раздел 9. Налоговая база по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, выплаченным в отчетном квартале (месяце) Приложение N 1. Расчет доли прибыли каждого отделения иностранной организации, являющегося постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса (стр. D Раздела 10)