Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
<Письмо> Банка России от 08.09.1997 N 513 "О методических рекомендациях о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации"

Приложение 3. Пример оценки реальности мероприятий, предусмотренных планом санации КБ "ПРИМЕР"

Приложение 3

К Методическим рекомендациям

"О порядке оценки мероприятий

по финансовому оздоровлению

(планов санации) кредитной

организации"

ПРИМЕР

ОЦЕНКИ РЕАЛЬНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПЛАНОМ

САНАЦИИ КБ "ПРИМЕР"

1. Оценка реального финансового положения

По данным финансовой отчетности на последнюю отчетную дату капитал банка составляет 3,5 млрд. рублей, норматив достаточности капитала Н1 = 6,4%. Не выполнены экономические нормативы Н2, Н3, Н6, Н7, Н8, Н10. Недостаток ликвидных средств составляет 29,12 млрд. рублей. Финансовый результат деятельности банка за отчетный период положительный (прилагается бухгалтерский баланс банка и расчетный баланс).

В ходе экспертной оценки активов и пассивов выявлено следующее:

1) у двух банков - корреспондентов отозваны лицензии на осуществление банковских операций. Остатки на счетах в этих банках составляют 460 млн. рублей. Корректировка (- 460);

2) государственные ценные бумаги N-го выпуска, отраженные по балансовой стоимости 500 млн. рублей, не переоценивались. На дату проверки их курс упал на 6%. Корректировка (- 30);

3) облигации Внешэкономбанка N-го транша учитываются по номинальной стоимости (150 млн. рублей). На момент проверки рыночная котировка этих облигаций составляет 33% от номинальной стоимости. Корректировка (- 100);

4) банк имеет акции своего акционера (на сумму 50 млн. рублей), который в свою очередь владеет акциями самого банка на сумму 100 млн. рублей. Корректировка (- 50);

5) банк имеет акции своей дочерней компании (100%-е участие) на сумму 100 млн. рублей. При анализе ее баланса выяснилось, что чистые активы имеют отрицательное значение. Корректировка (- 100);

6) при анализе ссудного портфеля (по кредитам, выданным предприятиям) установлено, что большинство наиболее крупных кредитов, выданных банком, и при их классификации неправомерно были отнесены ко 2-ой группе. Резерв на потери по ссудам недосоздан в размере 6 млрд. рублей (при фактически созданном резерве - 2,58 млрд. рублей). При проведении оценки ссудная задолженность уменьшена на величину расчетного резерва - 8,58 млрд. рублей (6 млрд. рублей + 2,58 млрд. рублей). Оставшаяся ссудная задолженность в размере 17 млрд. рублей признана реальной ко взысканию, в том числе 9 млрд. рублей - сроком погашения до 1 месяца и 8 млрд. рублей - сроком погашения до 6 месяцев. Корректировка (- 2580) (- 6000). Кроме того, по ссудной задолженности сроком погашения до 6 месяцев планируется получить процентный доход из расчета около 20% годовых;

7) при анализе документов, предъявленных к корреспондентскому счету банка и находящихся в картотеке к внебалансовому счету 9920, установлено, что сумма штрафов, пеней, неустоек составляет 650 млн. рублей. Корректировка (- 650);

8) по оценке независимых экспертов балансовая стоимость основных средств и хозяйственных затрат - 2,925 млрд. рублей, является завышенной примерно на 1,425 млрд. рублей, т.е. фактически составляет 1,5 млрд. рублей. При проведении оценки в расчетном балансе стоимость этого имущества с учетом исключения переоценки и износа (лицевой счет балансового счета 012 и 015 - 2,01 млрд. рублей) составила 915 млн. рублей. Соответственно, сумма корректировки по этому показателю составит:

1500 - 915 = (+ 585) млн. рублей;

9) при анализе вексельного портфеля банка установлено, что на бал. счете 195 "Учтенные банком векселя" числятся безнадежные к погашению ссуды в сумме 1,5 млрд. рублей, которые были переоформлены в векселя. Корректировка (- 1500);

10) установлено, что неоплаченные банком из-за отсутствия средств на корреспондентском счете платежные документы клиентов в сумме 5 млрд. рублей, отражались не на б/сч. 915, а на б/сч. 904. Кроме того, филиалами банка направлялись платежные поручения на перевод денежных средств клиентов через головной офис банка. Однако из-за отсутствия средств на корреспондентском счете указанные операции не проводились. Списанные со счетов средства клиентов филиалов банка отражались на балансовом счете 890, в результате чего образовалось кредитовое сальдо в сумме 1,3 млрд. рублей. В связи с вышеуказанными нарушениями недосозданы обязательные резервы, депонированные в ЦБ РФ, на 880 млн. рублей ((5 + 1,3) x 14%). Таким образом, недостаток ликвидности у банка составляет 30 млрд. рублей. Корректировка (5000) (1300);

11) являются фактически безнадежными ко взысканию межбанковские кредиты по двум банкам - дебиторам на сумму 2,7 млрд. рублей в связи с отзывом у них лицензий. Корректировка (- 2700);

12) при анализе состава прочей дебиторской задолженности установлено, что нереальной ко взысканию является задолженность в размере 2,1 млрд. рублей. Корректировка (- 2100).

С учетом вышеизложенных корректировок значение капитала банка следует уменьшить на 13,1 млрд. рублей (см. пример составления расчетного баланса). Таким образом, реальное значение капитала банка Кс = 3,5 - 13,1 = (-) 9,6 млрд. рублей.

При условии одновременного выполнения всех нормативов на минимальном уровне требуемое значение капитала составляет 4,8 млрд. рублей (Кн). При этом недостаток собственных средств составит:

Кн - Кс = 4,8 - (-) 9,6 = 14,4 млрд. рублей.

2. Определение реальности мероприятий

по финансовому оздоровлению и оценка их влияния

на восстановление платежеспособности и ликвидности

кредитной организации

Банк представил на рассмотрение план санации, основными мероприятиями которого являются:

1) увеличение уставного капитала за счет взносов новых участников на сумму 25 млрд. рублей;

2) внесение кредиторами денежных средств в сумме 4 млрд. рублей в уставный фонд со своих счетов, открытых в банке в соответствии с представленными соглашениями;

3) взыскание безнадежной дебиторской задолженности (возврат выданных кредитов) в сумме 3 млрд. рублей;

4) отсрочка погашения обязательств в размере 14 млрд. рублей на срок 12 месяцев в соответствии с мировыми соглашениями, заключенными с кредиторами банка с уплатой 5% годовых;

5) сокращение административно - хозяйственных расходов с доведением их до минимального уровня (80 млн. рублей ежемесячно).

При этом банк планирует использовать свободные денежные средства следующим образом:

- 70% средств будут размещены в безрисковые кредитные операции из расчета 35% годовых;

- 30% средств будут размещены в Государственные ценные бумаги из расчета 28% годовых.

При оценке мероприятий, предусмотренных планом санации, установлено следующее.

В соответствии с данными балансов, представленных потенциальными участниками банка, только два предприятия обладают чистыми активами, достаточными для выполнения своих обязательств по увеличению уставного капитала банка на сумму 7 млрд. рублей (единовременные поступления).

Предусмотренный планом санации возврат безнадежной ссудной задолженности в полной сумме и в установленные сроки представляется весьма проблематичным, так как ряд дебиторов находится в тяжелом финансовом положении (в частности, у двух банков, получивших межбанковский кредит, отозвана лицензия). На основании подтверждающих документов (решения арбитражных органов) относительно реальным можно считать взыскание дебиторской задолженности в сумме 2 млрд. рублей (не ранее, чем через 6 месяцев).

Таким образом, с учетом капитализации части кредиторской задолженности и взыскания части безнадежной ссудной задолженности реальный недостаток собственных средств (капитала) уменьшится и составит 14,4 - 4 - 2 = 8,4 млрд. рублей.

При выполнении мероприятий по восстановлению ликвидности банк может реально ожидать поступления денежных средств в размере 4 млрд. рублей. Недостаток ликвидных средств (30) с учетом отсрочки платежей (14) и капитализации части кредиторской задолженности (4) составляет 30 - 14 - 4 = 12 млрд. рублей, реальные поступления денежных средств (единовременные взносы участников в уставный капитал (7) и ожидаемый в течение месяца возврат кредитов (9)) составляют 7 + 9 = 16 млрд. рублей.

С учетом планируемых банком поступлений денежных средств от размещения в доходные операции, платы за отсрочку платежей и административно - хозяйственных расходов прибыль (без учета налогов) составит:

1. В течение первых 6 месяцев:

((8 x 20%) + (4 x 70% x 35%) + (4 x 30% x 28%) - (14 x 5%) - (0,08 x 12)) / 2 = (0,8 + 0,98 + 0,34 - 0,7 - 0,96) / 2 = 0,64 млрд. рублей.

2. В течение второго полугодия:

((4 + 8) x 70% x 35%) + ((4 + 8) x 30% x 28%) - (14 x 5%) - (0,08 x 12)) / 2 = (2,94 + 1,02 - 0,7 - 0,96) / 2 = 2,3 млрд. рублей.

Итого за год прибыль составит 2,94 млрд. рублей.

При расчете были сделаны допуски на отсутствие у банка иных активов, приносящих доход, отсутствие в будущем расходов, учитываемых на бал. счете 970, неизменность уровня административно - хозяйственных расходов и процентных ставок, а также не направление полученной в течение года прибыли в активные операции.

Таким образом, даже при условии выполнения в полном объеме и в запланированные сроки мероприятий по размещению свободных денежных средств для полного восстановления платежеспособности при имеющемся недостатке собственных средств (капитала) в размере 8,4 млрд. рублей банку потребуется около 2,5 лет.

Учитывая, что мировые соглашения об отсрочке платежей заключены на 12 месяцев, указанный план санации не может быть признан реальным, и учреждению Банка России следует либо возвратить указанный план санации на доработку, либо применить к банку санкции, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации", вплоть до подготовки ходатайства об отзыве у него лицензии на осуществление банковских операций.

К Приложению 3

ОЦЕНОЧНЫЙ БАЛАНС КБ "ПРИМЕР"

┌───┬──────────┬─────────┬────────┬──────────┬─────────┬─────────┐

│ N │Содержание│ Статьи │Расчет в│Суммы кор-│N примера│Расчет с │

│п/п│ │ баланса │соотв. с│ректировок│корректи-│учетом │

│ │ │ │данными │ │ровки │произве- │

│ │ │ │баланса │ │ │денных │

│ │ │ │ │ │ │корректи-│

│ │ │ │ │ │ │ровок │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

├───┴──────────┴─────────┴────────┴──────────┴─────────┴─────────┤

│ Активы │

│ (размещение ресурсов) │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ I. Дебиторы │

├───┬──────────┬─────────┬────────┬──────────┬─────────┬─────────┤

│ 1 │Денежные │031; 032;│ 125 │ │ │ 125 │

│ │средства в│033; 035;│ │ │ │ │

│ │кассах │729(А); │ │ │ │ │

│ │банка │036; 06 │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 2 │Драгоцен- │046; 047;│ 0 │ │ │ 0 │

│ │ные метал-│049; 050 │ │ │ │ │

│ │лы │ │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 3 │Корр. сче-│161; 678 │ 45 │ │ │ 45 │

│ │та в ЦБ │ │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 4 │Корр. сче-│072; 080;│ 3540 │ - 460 │ 1 │ 3080 │

│ │та в др. │082; │ │ │ │ │

│ │банках │160(А); │ │ │ │ │

│ │ │162(А); │ │ │ │ │

│ │ │163(А); │ │ │ │ │

│ │ │164(А); │ │ │ │ │

│ │ │165(А); │ │ │ │ │

│ │ │167; │ │ │ │ │

│ │ │411(А); │ │ │ │ │

│ │ │412(А) │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 5 │Государс- │194, │ 1680 │ - 30 │ 2 │ 1650 │

│ │твенные │часть 083│ 150 │ - 100 │ 3 │ 50 │

│ │ценные бу-│ │ │ │ │ │

│ │маги │ │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 6 │Обязатель-│681; 816 │ 1455 │ │ │ 1455 │

│ │ные резер-│ │ │ │ │ │

│ │вы в ЦБ РФ│ │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 7 │Ценные бу-│часть │ 325 │ │ │ 325 │

│ │маги │083; 191 │ │ │ │ │

│ │ │(для │ │ │ │ │

│ │ │перепрод-│ │ │ │ │

│ │ │ажи с │ │ │ │ │

│ │ │нахожден-│ │ │ │ │

│ │ │ием на │ │ │ │ │

│ │ │балансе │ │ │ │ │

│ │ │до 3 │ │ │ │ │

│ │ │мес.); │ │ │ │ │

│ │ │192; 193 │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 8 │Ссуды │Раздел │ 25720 │ - 2580 │ 6 │ 17140 │

│ │предприя- │баланса │ │ - 6000 │ 6 │ │

│ │тиям │Х(А) за │ │ │ │ │

│ │ │искл. │ │ │ │ │

│ │ │411, 412,│ │ │ │ │

│ │ │626, 627,│ │ │ │ │

│ │ │628; │ │ │ │ │

│ │ │XV(А); за│ │ │ │ │

│ │ │искл. │ │ │ │ │

│ │ │781; 806;│ │ │ │ │

│ │ │часть │ │ │ │ │

│ │ │055; │ │ │ │ │

│ │ │часть │ │ │ │ │

│ │ │074; │ │ │ │ │

│ │ │907(А) │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 9 │Ссуды на- │часть │ 195 │ │ │ 195 │

│ │селению │055; │ │ │ │ │

│ │ │часть │ │ │ │ │

│ │ │074; 630;│ │ │ │ │

│ │ │712; 716;│ │ │ │ │

│ │ │820 │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 10│Кредиты │054; 056;│ 3710 │ - 2700 │ 11 │ 1010 │

│ │банкам │075(А); │ │ │ │ │

│ │ │615; 627;│ │ │ │ │

│ │ │822 │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 11│Учтенные │085; 086;│ 1800 │ - 1500 │ 9 │ 300 │

│ │векселя │195; 197 │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 12│Прочие де-│076(А); │ 2930 │ - 2100 │ 12 │ 830 │

│ │биторы │077; │ │ │ │ │

│ │ │079(А); │ │ │ │ │

│ │ │655; 685;│ │ │ │ │

│ │ │XI(А); │ │ │ │ │

│ │ │871(А); │ │ │ │ │

│ │ │874(А); │ │ │ │ │

│ │ │904(А); │ │ │ │ │

│ │ │общее Дт │ │ │ │ │

│ │ │сальдо по│ │ │ │ │

│ │ │089, 890,│ │ │ │ │

│ │ │893; 917 │ │ │ │ │

├───┴──────────┴─────────┴────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ Итого по разделу I: 41675 │ - 15470 │ │ 26205 │

├─────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴─────────┤

│ II. Основные и другие средства банков │

├───┬──────────┬─────────┬────────┬──────────┬─────────┬─────────┤

│ 1 │Основные │92; │ 915 │ + 585 │ 8 │ 1500 │

│ │средства и│93(А); │ │ │ │ │

│ │хозяй- │940; 942;│ │ │ │ │

│ │ственные │за │ │ │ │ │

│ │затраты │минусом │ │ │ │ │

│ │ │б/с 015 и│ │ │ │ │

│ │ │012 │ │ │ │ │

│ │ │(переоце-│ │ │ │ │

│ │ │нка │ │ │ │ │

│ │ │основных │ │ │ │ │

│ │ │средств, │ │ │ │ │

│ │ │износ │ │ │ │ │

│ │ │МБП) │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 2 │Другие │042; 043;│ 675 │ - 50 │ 4 │ 525 │

│ │средства │059; 191 │ │ - 100 │ 5 │ │

│ │банка │(инвести-│ │ │ │ │

│ │ │ционные, │ │ │ │ │

│ │ │с нахож- │ │ │ │ │

│ │ │дением на│ │ │ │ │

│ │ │балансе │ │ │ │ │

│ │ │свыше 3 │ │ │ │ │

│ │ │мес.); │ │ │ │ │

│ │ │825; 901;│ │ │ │ │

│ │ │905(А) │ │ │ │ │

├───┴──────────┴─────────┴────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ Итого по разделу II: 1590 │ + 435 │ │ 2025 │

├─────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ Баланс: 43265 │ - 15035 │ │ 28230 │

├─────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴─────────┤

│ Пассивы │

│ (источники ресурсов) │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ I. Кредиторы │

├───┬──────────┬─────────┬────────┬──────────┬─────────┬─────────┤

│ 1 │Вклады │605; 710;│ 800 │ │ │ 800 │

│ │граждан │711; 715;│ │ │ │ │

│ │ │718; 732│ │ │ │ │

│ │ │- 735; из│ │ │ │ │

│ │ │б/с 070 │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 2 │Средства │070 (без│ 6845 │ │ │ 6845 │

│ │предприя- │вкладов │ │ │ │ │

│ │тий │граждан);│ │ │ │ │

│ │ │071; 078;│ │ │ │ │

│ │ │079(П); │ │ │ │ │

│ │ │раздел │ │ │ │ │

│ │ │баланса │ │ │ │ │

│ │ │X(П) за│ │ │ │ │

│ │ │исключен-│ │ │ │ │

│ │ │ием 411,│ │ │ │ │

│ │ │412, 624│ │ │ │ │

│ │ │VI(П-А); │ │ │ │ │

│ │ │VIII │ │ │ │ │

│ │ │(П-А); │ │ │ │ │

│ │ │XI(П); │ │ │ │ │

│ │ │XIII(П); │ │ │ │ │

│ │ │XV(П); │ │ │ │ │

│ │ │713; 714;│ │ │ │ │

│ │ │717; 736│ │ │ │ │

│ │ │- 739;│ │ │ │ │

│ │ │807; 810;│ │ │ │ │

│ │ │811; 818;│ │ │ │ │

│ │ │819; 907 │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 3 │Средства │054(П); │ 17590 │ │ │ 17590 │

│ │банков │073; │ │ │ │ │

│ │ │075(П); │ │ │ │ │

│ │ │081; 087;│ │ │ │ │

│ │ │160(П); │ │ │ │ │

│ │ │162(П); │ │ │ │ │

│ │ │164(П); │ │ │ │ │

│ │ │165(П); │ │ │ │ │

│ │ │168; │ │ │ │ │

│ │ │411(П); │ │ │ │ │

│ │ │412(П); │ │ │ │ │

│ │ │604; 623;│ │ │ │ │

│ │ │632; 823;│ │ │ │ │

│ │ │824 │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 4 │Векселя, │084; 088;│ 820 │ │ │ 820 │

│ │ценные │196; 199;│ │ │ │ │

│ │бумаги │730; 731 │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 5 │Документы,│915 │ 380 │ + 6300 │ 10 │ 6680 │

│ │списанные │ │ │ │ │ │

│ │со счетов │ │ │ │ │ │

│ │клиентов, │ │ │ │ │ │

│ │но не про-│ │ │ │ │ │

│ │веденные │ │ │ │ │ │

│ │по коррес-│ │ │ │ │ │

│ │пондент- │ │ │ │ │ │

│ │скому сче-│ │ │ │ │ │

│ │ту кредит-│ │ │ │ │ │

│ │ной орга- │ │ │ │ │ │

│ │низации │ │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 6 │Прочие │076(П); │ 9855 │ - 5000 │ 10 │ 4205 │

│ │кредиторы │686; │ │ - 1300 │ 10 │ │

│ │ │871(П); │ │ + 650 │ 7 │ │

│ │ │874(П); │ │ │ │ │

│ │ │904(П); │ │ │ │ │

│ │ │918; │ │ │ │ │

│ │ │93(П); │ │ │ │ │

│ │ │общее Кт│ │ │ │ │

│ │ │сальдо │ │ │ │ │

│ │ │089, 890,│ │ │ │ │

│ │ │893 │ │ │ │ │

├───┴──────────┴─────────┴────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ Итого по разделу I: 36290 │ 650 │ │ 36940 │

├─────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴─────────┤

│ II. Средства банков │

├───┬──────────┬─────────┬────────┬──────────┬─────────┬─────────┤

│ 1 │Уставной │010 │ 3820 │ - 50 │ 4 │ 3770 │

│ │фонд │ │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 2 │Собствен- │034 │ 0 │ │ │ 0 │

│ │ные акции,│(остаток │ │ │ │ │

│ │выкуплен- │по │ │ │ │ │

│ │ные у ак- │данному │ │ │ │ │

│ │ционеров │счету │ │ │ │ │

│ │ │указывае-│ │ │ │ │

│ │ │тся со│ │ │ │ │

│ │ │знаком │ │ │ │ │

│ │ │минус) │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 3 │Резервный │011 │ 200 │ │ │ 200 │

│ │фонд │ │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 4 │Другие │012 (в│ 175 │ │ │ 175 │

│ │фонды │части │ │ │ │ │

│ │ │эмиссион-│ │ │ │ │

│ │ │ных │ │ │ │ │

│ │ │разниц); │ │ │ │ │

│ │ │016; 018 │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ 5 │Прибыль, │014; 019;│ 200 │ - 460 │ 1 │ - 12855 │

│ │ресурсы и │057; 058;│ │ - 30 │ 2 │ │

│ │другие │065; 066;│ │ - 100 │ 3 │ │

│ │средства │624; 626;│ │ - 100 │ 5 │ │

│ │банка │628; 660;│ │ - 6000 │ 6 │ │

│ │ │662; 682;│ │ - 650 │ 7 │ │

│ │ │781; 941;│ │ + 585 │ 8 │ │

│ │ │943; 947;│ │ - 1500 │ 9 │ │

│ │ │948; 949;│ │ - 2700 │ 11 │ │

│ │ │95; 96;│ │ - 2100 │ 12 │ │

│ │ │97; 98│ │ │ │ │

│ │ │(Кт │ │ │ │ │

│ │ │остатки │ │ │ │ │

│ │ │минус Дт│ │ │ │ │

│ │ │остатки. │ │ │ │ │

│ │ │При Дт│ │ │ │ │

│ │ │сальдо │ │ │ │ │

│ │ │указыва- │ │ │ │ │

│ │ │ется знак│ │ │ │ │

│ │ │минус) │ │ │ │ │

└───┴──────────┴─────────┴────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ Итого по разделу II: 4395 │ - 13105 │ │ - 8710 │

├─────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴─────────┤

│ III. Резервы, созданные банком │

├───┬──────────┬─────────┬────────┬──────────┬─────────┬─────────┤

│1 │Резерв под│944 │ 0 │ │ │ 0 │

│ │обесцене- │ │ │ │ │ │

│ │ние вложе-│ │ │ │ │ │

│ │ний в цен-│ │ │ │ │ │

│ │ные бумаги│ │ │ │ │ │

├───┼──────────┼─────────┼────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│2 │Резерв под│945 │ 2580 │ - 2580 │ 6 │ 0 │

│ │возможные │ │ │ │ │ │

│ │потери по │ │ │ │ │ │

│ │ссудам │ │ │ │ │ │

├───┴──────────┴─────────┴────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ Итого по разделу III: 2580 │ - 2580 │ │ 0 │

├─────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────┤

│ Баланс: 43265 │ - 15035 │ │ 28230 │

└─────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴─────────┘

БАЛАНС КБ "ПРИМЕР"

┌──────┬─────────────┬──────────────┐

│ │ Актив │ Пассив │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 10 │ │ 3820 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 11 │ │ 200 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 12 │ │ 2005 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 15 │ │ 5 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 16 │ │ 175 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 19 │ │ 520 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 31 │ 25 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 35 │ 10 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 60 │ 80 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 62 │ 10 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 70 │ │ 4005 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 72 │ 1590 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 73 │ │ 800 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 74 │ 8360 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 75 │ 2210 │ 630 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 76 │ 2380 │ 900 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 80 │ 600 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 81 │ │ 260 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 83 │ 350 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 84 │ │ 620 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 161 │ 45 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 167 │ 1350 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 168 │ │ 700 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 191 │ 450 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 194 │ 1680 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 195 │ 1800 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 196 │ │ 200 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 345 │ │ 415 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 355 │ 5960 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 461 │ │ 120 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 467 │ │ 1280 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 477 │ 8830 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 620 │ 2420 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 681 │ 255 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 700 │ │ 600 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 701 │ │ 360 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 711 │ │ 280 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 716 │ 195 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 735 │ │ 520 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 737 │ │ 65 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 770 │ 150 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 816 │ 1200 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 822 │ 1500 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 823 │ │ 15200 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 825 │ 350 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 890 │ 11500 │ 17800 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 904 │ 550 │ 2655 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 915 │ │ 380 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 920 │ 2300 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 921 │ 20 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 925 │ 85 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 930 │ 290 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 932 │ 160 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 940 │ 45 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 942 │ 25 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 945 │ │ 2580 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 950 │ 120 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 960 │ │ 980 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 970 │ 720 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 971 │ 95 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 979 │ 55 │ │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│ 980 │ │ 210 │

├──────┼─────────────┼──────────────┤

│981 │ 520 │ │

├──────┴─────────────┴──────────────┤

│Баланс │

├────────────────────┬──────────────┤

│ 58285 │ 58285 │

└────────────────────┴──────────────┘

Приложение 2. Оценка стоимости активов кредитной организации