Ведомости N N 7 и 8

Ведомость N 7 предусмотрена как регистр аналитического учета расчетов, отражаемых на счете N 61 "Расчеты по авансам и частичной оплате заказов" и счете N 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части расчетов, связанных с удержаниями по исполнительным документам, а также расчетов жилищного хозяйства с квартиросъемщиками, когда для аналитического учета используются специализированные карточки лицевых счетов. При этом на каждый вид указанных расчетов открывается отдельная ведомость.

В ведомости N 8 ведется аналитический учет расчетов, отражаемых на счете N 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", кроме расчетов с депонентами, и расчетов, связанных с удержаниями по исполнительным документам, и расчетов с квартиросъемщиками. При этом учет расчетов с банками и с рабочими и служащими по ссудам на индивидуальное жилищное строительство, расчетов с дебиторами по недостачам, растратам и хищениям и прочих расчетов с разными дебиторами и кредиторами (кроме расчетов с жильцами) ведется в отдельных ведомостях.

Ведомости N N 7 и 8 открываются на квартал, полугодие или год (по усмотрению предприятия, организации). В этом случае используются предусмотренные к ним вкладные листы для отдельных месяцев. Для каждого дебитора или кредитора, в зависимости от числа возможных операций в течение квартала, полугодия или года, отводится в указанных ведомостях одна или несколько строк и, кроме того, строки для итогов за отчетные месяцы.

Записи в ведомостях N N 7 и 8 производятся, как правило, по данным первичных документов, за исключением случаев, когда ведомости N 7 используются для расчетов со съемщиками квартир и лицами, проживающими в общежитиях предприятия. В ведомости N 7 по расчетам с жильцами (в случаях, когда применяются специализированные карточки) записи производятся итогами за месяц, по данным этих карточек, причем суммы, начисленные за пользование квартирой или площадью в общежитии и коммунальными услугами (дебетовые обороты), приводятся без разбивки по видам начисления (за пользование жилплощадью, за отопление, за воду и т.д.), так что по расчетам с жильцами ведомость N 7 является сводом оборотов, выявленных в карточках.

Во всех случаях в ведомостях N N 7 и 8 суммы оборотов по кредиту счетов N 61 и N 76 должны найти отражение в корреспонденции с дебетуемыми счетами, с тем чтобы обеспечить необходимые синтетические данные для журнала-ордера N 8.

В конце месяца выводятся итоги по всем оборотам и сальдо на начало следующего месяца как по отдельным дебиторам и кредиторам, так и в целом по ведомости. Итоговые записи по кредиту счетов за месяц по ведомости в целом в разрезе корреспондирующих счетов переносятся в журнал-ордер N 8.