Глава 4. Оценка финансового положения при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России

4.1. При решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России оценка финансового положения проводится в следующем порядке.

4.1.1. В случае если одно или несколько лиц, входящих в состав группы лиц, имеет намерение (имеют намерение) приобрести (приобрели) более 10 процентов акций (долей) кредитной организации, в том числе в связи с увеличением уставного капитала кредитной организации или на вторичном рынке, и ходатайство лицом, указанным в абзацах втором - шестом пункта 2.1 настоящего Положения, не представляется, оценка финансового положения проводится в отношении лиц, оплачивающих (оплативших) акции (доли) кредитной организации.

4.1.2. При представлении лицом, указанным в абзацах втором - шестом пункта 2.1 настоящего Положения, ходатайства о проведении оценки его финансового положения для приобретения юридическим лицом акций (долей) кредитной организации при размещении акций (внесении вкладов (дополнительных вкладов) в уставный капитал) создаваемой путем учреждения кредитной организации и при увеличении уставного капитала кредитной организации оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) осуществляется как в отношении лица, представившего ходатайство, так и учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации или юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала.

В этом случае величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица, представившего ходатайство, а также учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации или юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала, признается достаточной, если величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) каждого из этих лиц не меньше стоимости приобретаемых (приобретенных) акций (долей) кредитной организации.

Если ходатайства представляются одновременно несколькими лицами, то стоимость приобретаемых (приобретенных) акций (долей) кредитной организации соотносится с величиной скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц, представивших ходатайства, которая рассчитывается по формуле:

Кд = SUM (К x Дi), где:

Кд - общая величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц, представивших ходатайства, принимаемая при определении достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества);

К - общая сумма скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) всех лиц, представивших ходатайства;

Дi - доля голосующих акций или долей, принадлежащая каждому лицу, представившему ходатайство, в уставном капитале учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации или юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала.

Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении лица, представившего ходатайство.

4.1.3. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации на вторичном рынке, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации), пропорциональной размеру доли, которую приобретаемые (приобретенные) акции (доли) составляют в уставном капитале кредитной организации. Документы представляются в территориальное учреждение Банка России (Банк России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России) в целях, указанных в настоящей главе; датой представления указанных документов является дата регистрации документов территориальным учреждением Банка России (Банком России) - при представлении документов непосредственно в территориальное учреждение Банка России (Банк России) или дата отправки почтового отправления - при отправке документов по почте.

Величина собственных средств (капитала) кредитной организации определяется на основе формы отчетности 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У.

4.1.4. При представлении лицом, указанным в абзацах втором - шестом пункта 2.1 настоящего Положения, ходатайства о проведении оценки его финансового положения для приобретения юридическим лицом акций (долей) кредитной организации на вторичном рынке, оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) проводится как в отношении лица, представившего ходатайство, так и юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации.

В этом случае величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица, представившего ходатайство (совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) нескольких лиц, представивших ходатайства), и стоимость скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации на вторичном рынке признаются достаточными, если каждая из этих величин не меньше величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации, определенной в порядке, установленном подпунктом 4.1.3 настоящего пункта. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении лица, представившего ходатайство.

4.1.5. В случае если в результате совершения сделки (сделок) изменится (изменилось) лицо, осуществляющее контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации (за исключением случая, указанного в пункте 2.2 настоящего Положения), в том числе входящее с акционерами (участниками) в группу лиц, и при этом не изменится (не изменился) состав акционеров (участников) кредитной организации, входящих в состав указанной группы лиц, и размер их участия в уставном капитале кредитной организации в относительном выражении и в абсолютной величине, то оценка финансового положения проводится в отношении лица, устанавливающего (осуществляющего) контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации. В случае изменения размера участия в составе группы лиц лица, осуществляющего контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, оценка финансового положения проводится в отношении этого лица.

В указанных случаях величина собственных средств (скорректированных чистых активов, имущества) лица, устанавливающего (установившего) контроль в отношении акционера (участника) кредитной организации (совокупная величина собственных средств (скорректированных чистых активов, имущества) нескольких лиц, устанавливающих (осуществляющих) контроль в отношении акционера (участника) кредитной организации), или лица, у которого увеличится (увеличился) размер участия в составе группы лиц, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на установление контроля в отношении акционера (участника) кредитной организации), пропорциональной размеру доли акций (долей) кредитной организации, принадлежащей акционеру (участнику) кредитной организации, в отношении которого устанавливается (осуществляется) контроль (общему размеру доли акций (долей) кредитной организации, принадлежащей нескольким акционерам (участникам) кредитной организации, если контроль в отношении этих акционеров (участников) устанавливается (осуществляется) одним и тем же лицом).

4.1.6. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица, указанного в абзацах втором, четвертом и шестом пункта 2.2 настоящего Положения, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации, определенной в соответствии с абзацем вторым подпункта 4.1.5 настоящего пункта. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения лица, указанного в абзацах втором, четвертом и шестом пункта 2.2 настоящего Положения, проводится в соответствии с критериями, установленными главами 7 и 8 настоящего Положения.

4.1.7. В случае если при реорганизации акционеров (участников) кредитной организации в форме присоединения, слияния, разделения или выделения в соответствии с передаточным актом (разделительным балансом) более чем 10 процентов акций (долей) кредитной организации переходит к юридическому лицу-правопреемнику (вновь возникающему юридическому лицу), оценка финансового положения проводится с учетом следующих особенностей.

Для оценки финансового положения представляются следующие документы.

При реорганизации акционера (участника) кредитной организации в форме присоединения или слияния:

документы всех реорганизуемых (участвующих в реорганизации) в форме присоединения или слияния юридических лиц, указанные в подпунктах 5.1.1 - 5.1.3, 5.1.8 - 5.1.11 и 5.1.14 пункта 5.1 настоящего Положения (в отношении банков, которые являются иностранными юридическими лицами (далее - иностранный банк), - документы, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 8.2.1 пункта 8.2 настоящего Положения);

проекты передаточного акта и бухгалтерского баланса (вступительного бухгалтерского баланса) юридического лица-правопреемника (составленного с учетом данных проекта передаточного акта) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов. Отчетной датой является дата, по состоянию на которую юридическим лицом составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (годовая или промежуточная) за завершенный отчетный период; завершенным отчетным периодом является отчетный период, в отношении которого истек установленный срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (годовой или промежуточной) или бухгалтерская (финансовая) отчетность за который составлена до истечения установленного срока ее представления. Предусмотренная настоящим Положением промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в случаях, если требование о ее составлении юридическим лицом установлено законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (личным законом иностранного юридического лица), нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета;

расшифровки отраженных в проекте бухгалтерского баланса (вступительного бухгалтерского баланса) юридического лица-правопреемника (за исключением иностранного банка) дебиторской задолженности и финансовых вложений, составленные в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения.

При реорганизации акционера (участника) кредитной организации в форме разделения или выделения:

копии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний завершенный финансовый год, с приложением копии аудиторского заключения в отношении этой отчетности, и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности реорганизуемого юридического лица за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате представления документов;

расшифровки отраженных в годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности дебиторской задолженности и финансовых вложений юридического лица (за исключением иностранного банка), составленные в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения;

проекты разделительного баланса и вступительного бухгалтерского баланса юридического лица-правопреемника (вновь возникающего юридического лица), составленного с учетом данных проекта разделительного баланса на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов;

расшифровки отраженных в проекте вступительного бухгалтерского баланса юридического лица-правопреемника (вновь возникающего юридического лица) (за исключением иностранного банка) дебиторской задолженности и финансовых вложений, составленные в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения.

В случае приобретения права собственности на акции (доли) кредитной организации в результате реорганизации акционеров (участников) кредитных организаций в форме присоединения, выделения, разделения или слияния оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) не проводится.

В случае приобретения права собственности на акции (доли) кредитной организации в результате реорганизации акционеров (участников) кредитных организаций в форме присоединения или слияния оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении всех реорганизуемых (участвующих в реорганизации) юридических лиц и юридического лица-правопреемника, приобретающего право собственности на акции (доли) кредитной организации. При этом финансовое положение признается неудовлетворительным, если в отношении реорганизуемых юридических лиц, в том числе любого из этих лиц, установлены основания для признания финансового положения неудовлетворительным, указанные в пункте 7.14, подпунктах 9.6.3, 9.6.5 и 9.6.6 пункта 9.6 настоящего Положения (в отношении иностранного банка установлены основания, указанные в абзацах третьем и четвертом подпункта 8.2.6 пункта 8.2 настоящего Положения), и (или) по результатам анализа проекта бухгалтерского баланса (вступительного бухгалтерского баланса) на основании профессионального суждения Банка России, осуществляющего оценку финансового положения, установлено неудовлетворительное финансовое положение юридического лица-правопреемника, в том числе наличие структуры активов юридического лица-правопреемника (за исключением иностранного банка), указанной в подпункте 7.14.7 пункта 7.14 настоящего Положения.

В случае приобретения права собственности на акции (доли) кредитной организации в результате реорганизации акционера (участника) кредитной организации в форме разделения или выделения оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении юридического лица-правопреемника (вновь возникающего юридического лица). При этом финансовое положение признается неудовлетворительным по результатам анализа проекта вступительного бухгалтерского баланса юридического лица-правопреемника (вновь возникающего юридического лица), в том числе в связи с наличием неудовлетворительной структуры активов юридического лица-правопреемника (вновь возникающего юридического лица) (за исключением иностранного банка), указанной в подпункте 7.14.7 пункта 7.14 настоящего Положения, на основании профессионального суждения Банка России, осуществляющего оценку финансового положения.

4.2. При решении вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России юридическому лицу, приобретающему акции (доли) кредитной организации, вносимые в качестве вклада в его уставный капитал, в отношении этого лица проводится оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения.

Если юридическим лицом, указанным в абзацах втором - шестом пункта 2.1 настоящего Положения, представляется ходатайство о проведении оценки финансового положения для приобретения юридическим лицом акций (долей) кредитной организации, вносимых в качестве вклада в его уставный капитал, то оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении юридического лица, представившего ходатайство.

Оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, в уставный капитал которого вносятся акции (доли) кредитной организации, и (или) юридического лица, представившего указанное ходатайство, не проводится.