Функции и ответственность за функционирование системы внутреннего контроля в кредитных организациях (банковских группах) теперь распределены между двумя службами - Службой внутреннего аудита и Службой внутреннего контроля.

К функциям Службы внутреннего аудита, в частности, отнесены:

- проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля;

- проверка эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками;

- проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля;

- проверка и тестирование достоверности, полноты и своевременности бухгалтерского учета и отчетности.

Предусматривается, что на руководителя службы внутреннего аудита не могут быть возложены обязанности, не связанные с осуществлением функций внутреннего аудита. В состав службы внутреннего аудита не могут входить подразделения и служащие, деятельность которых не связана с выполнением функций внутреннего аудита.

К функциям Службы внутреннего контроля, в частности, отнесены:

- выявление комплаенс-риска (риска возникновения убытков из-за несоблюдения законодательства РФ, внутренних документов, стандартов и т.д.);

- мониторинг регуляторного риска и эффективности управления;

- выявление конфликта интересов в деятельности организации и ее служащих;

- разработка документов, направленных на противодействие коммерческому подкупу и коррупции.

Служба внутреннего контроля осуществляет свои функции в кредитной организации на постоянной основе.

В кредитных организациях, входящих в группу, допускается передача отдельных функций службы внутреннего аудита аналогичной службе другой кредитной организации.

На головную кредитную организацию возлагается обязанность по обеспечению единства подходов к организации внутреннего контроля в кредитных организациях, являющихся членами банковской группы.

Банк России проводит оценку качества системы внутреннего контроля на основании оценки выполнения установленных требований, в том числе с учетом результатов проведенных проверок.

Кредитные организации, не соответствующие хотя бы одному из критериев, установленных пунктом 7 части первой статьи 76 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", могут не создавать отдельное структурное подразделение по внутреннему аудиту и отдельное структурное подразделение по внутреннему контролю.

В этом случае предусмотренные Положением Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П функции (права и обязанности) службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля выполняются руководителем службы внутреннего аудита и руководителем службы внутреннего контроля соответственно.

(Указание Банка России от 24.04.2014 N 3241-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах")