III.1. Подготовительный этап

12. Банки не позднее 31 октября 1997 года проводят инвентаризацию всех открытых лицевых счетов.

13. По результатам инвентаризации банком разрабатывается проект Таблицы соответствия номеров лицевых счетов, открытых в учреждении банка применительно к действующему плану счетов, номерам лицевых счетов, подлежащим открытию согласно новому плану счетов.

Форма ТС указана в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

14. ТС составляется с обязательным соблюдением следующих условий.

14.1. Если остаток на лицевом счете по ныне действующему плану счетов (в дальнейшем - ЛСДП) по новому плану счетов подлежит раздельному учету на различных лицевых счетах, то на подготовительном этапе по действующему плану счетов открываются дополнительные лицевые счета в количестве, соответствующем требованиям нового плана счетов.

Вновь открываемые дополнительные ЛСДП включаются в кол. 3 ТС и располагаются под основным ЛСДП. В кол. 7 указываются соответствующие им ЛСНП.

Перенос остатков на открываемые дополнительные ЛСДП производится на основании мемориальных ордеров в сроки по усмотрению учреждений банка, но не позднее конца рабочего дня 30 декабря 1997 года. После переноса остатков дальнейший учет ведется раздельно на основном и дополнительных ЛСДП.

14.2. Если остатки на нескольких ЛСДП подлежат учету на одном лицевом счете нового плана счетов (в дальнейшем - ЛСНП), то на подготовительном этапе на переходный период в дополнение к основному ЛСНП открывается соответствующее количество промежуточных ЛСНП, которые будут объединены по завершении переходного этапа.

14.3. При нумерации ЛСНП следует, по возможности, придерживаться действующих порядковых номеров, заимствуя их из номеров соответствующих ЛСДП.

14.4. Для ЛСДП, открытых на активно - пассивных балансовых счетах, по которым в течение подготовительного и переходного этапов возможно изменение остатка на противоположный, открываются два ЛСНП на парных балансовых счетах 2-го порядка. Соответственно открывается дополнительный ЛСДП. В целях единообразия таким дополнительным парным ЛСДП всегда присваивается признак АКТИВНЫЙ.

В течение подготовительного и переходного этапов учет ведется на основном ЛСДП согласно ныне действующему порядку.

При завершении операционного дня 31 декабря 1997 года основному парному ЛСДП присваивается признак ПАССИВНЫЙ. В случае выявления на конец дня 31 декабря 1997 года на основном ЛСДП активного остатка, он подлежит переносу на дополнительный АКТИВНЫЙ ЛСДП этим же днем.

15. В порядке, аналогичном вышеизложенному, создается Таблица соответствия внебалансовых счетов.

При этом счета N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" и N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" в Таблицу соответствия не включаются. Например, неоплаченные расчетные документы, числящиеся в картотеке на внебалансовом счете N 9929 в разрезе ЛСДП по каждому клиенту, переносятся на ЛСНП этих же клиентов на внебалансовом счете N 90902.

Документы, числящиеся на внебалансовом счете N 9921 и других счетах, не предусмотренных новым планом счетов, переносу не подлежат. Операционным дня 31 декабря 1997 года все документы списываются по расходу и передаются работникам, осуществляющим учет по балансовым счетам и отвечающим за сохранность документов.

16. Входящие остатки на внебалансовых счетах раздела 7 "Источники финансирования капитальных вложений" должны быть нулевыми. Учет на указанных счетах ведется начиная с операций 1998 года.

17. В зависимости от объема работ и технических возможностей Таблицы соответствия могут создаваться вручную либо с использованием вычислительной техники.

18. Графики проведения инвентаризации счетов, порядок, сроки разработки и утверждения Таблиц соответствия устанавливаются руководителями учреждений Банка России и кредитных организаций.

19. В период создания Таблиц соответствия, а также в течение переходного этапа открытие новых лицевых счетов клиентам должно осуществляться с обязательным присвоением им новых номеров и включением в ТС.

Клиенту, а в установленных случаях также налоговым органам и учреждениям государственных внебюджетных фондов, сообщаются оба номера, присвоенных его счету: "старый" и "новый".