Рис. 4. Рекомендуемая структура сводного бюджета предприятия

┌─────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌───────────────┐

│ Запасы готовой │ │ Директор, ЦО по │ │ ЦО по доходам:│

│продукции, сырья,├──>│ доходам, финан. │<───┤ заключенные │

│ комплектующих, │ │ прогнозу на год, │ │ контракты и │

│ оборот тары. │ │ расходам, прибыли, │ │ прогноз сбыта │

│ Стоимость │ │инвестициям: Система │ └──────┬────────┘

│ основных │ │ эк. нормативов и │ │

│производственных │ │пороговых отклонений │ │

│ фондов │ │ финан. показателей. │ │

└──────┬──────────┘ │Исходные предпосылки │ │

│ └─────────┬───────────┘ │

│ \/ │

│ ┌─────────────────────┐ │

└─────────────>│ ЦО по доходам и │<──────────┘

┌────────────────┐ │ расходам: │ ┌───────────────┐

│ЦО по расходам: │ │ Производственная │ │ЦО по расходам:│

│ бюджет закупок ├───>│ программа │ │ бюджет │

│ сырья и │ │ Годовая программа │<───┤ текущего и │

│ комплектующих │ │ производства может │ │ капитального │

└────────────────┘ │быть многовариантной │ │ ремонта │

│ <*> │ └───────────────┘

└─────────┬───────────┘

\/

┌─────────────────────┐

│ ЦО по расходам и │

│ прибыли: │

│ расчет стандартных │

│издержек (переменные │

│и смешанные затраты):│

│ Бюджет цеховой │

│себестоимости: сырье,│

│ энергия, │

│ комплектующие. │

│ Бюджет по труду │

└─────────┬───────────┘

\/

┌─────────────────────┐

│ ЦО по расходам и │

│ прибыли: │

│ расчет стандартных │

│издержек (постоянные │

│и смешанные затраты):│

│ Смета │

│ административных │

│ расходов. Смета │

│ коммерческих │

│ расходов │

└─────────┬───────────┘

\/

┌─────────────────────┐

│ ЦО по прибыли: │

│ прогноз прибылей и │

│ убытков │

└─────────┬───────────┘

\/ /\

┌────────────────┐ ┌───────────────┴─────┐ ┌───────────────┐

│ ЦО по прибыли: │<───┤ ЦО по прибыли: ├───>│ЦО по прибыли: │

│ график налогов │ │ прогнозный баланс │ │ страховой │

└────────────────┘ └─────────┬───────────┘ │ бюджет │

\/ └───────────────┘

┌────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌───────────────┐

│ ЦО по прибыли ├───>│ ЦО по доходам и ├───>│ЦО по прибыли и│

│ и инвестициям │<───┤ прибыли: │<───┤ инвестициям │

│ Инвестиции │ │ Прогноз денежного │ │Кредитный план │

└────────────────┘ │ потока │ └───────────────┘

└─────────────────────┘