V. Управление рисками, внутренний контроль и внутренний аудит

81

Утверждена ли СД политика в области управления рисками и внутреннего контроля?

А

Да

0

4

4

Б

Нет

0

0

82

Применяются ли в обществе общепринятые концепции и практики работы в области управления рисками и внутреннего контроля, такие как "Интегрированная концепция построения системы внутреннего контроля" COSO, Концепция (COSO) "Управление рисками организаций. Интегрированная модель", Комитет спонсорских организаций Комиссии Трэдуэй; Международный стандарт ИСО 31000 "Менеджмент риска. Принципы и руководящие указания", Международный стандарт ИСО 31010 "Менеджмент риска. Техники оценки рисков"?

А

Да

0

4

4

Б

Нет

0

0

83

Есть ли в обществе отдельное структурное подразделение по управлению рисками/лицо, выполняющее функции такого подразделения?

А

Да

0

6

6

Б

Нет

0

0

84

Организован ли в обществе безопасный, конфиденциальный и доступный канал информирования СД (комитета по аудиту) и подразделения внутреннего аудита о фактах нарушений законодательства, внутренних процедур, кодекса этики общества любым его работником и (или) любым членом органа управления или органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества ("горячая линия")?

А

Да

0

2

2

Б

Нет

0

0

85

Проводится ли в обществе систематическая работа по выявлению, оценке и управлению рисками?

А

Да, на регулярной основе (не реже одного раза в 6 месяцев)

0

4

4

Б

Да, но нерегулярно

0

2

В

Нет

0

0

86

Приняты ли в обществе внутренние нормативные и методологические документы, регулирующие вопросы управления рисками, в том числе выявление, оценку и управление рисками?

А

Да

0

2

2

Б

Нет

0

0

87

Рассматривает ли СД (комитет по аудиту) отчеты о ключевых рисках и управлении ими на регулярной основе (не реже одного раза в 6 месяцев)?

А

Да

0

4

4

Б

Нет

0

0

88

Организует ли СД на ежегодной основе оценку эффективности функционирования системы управления рисками и внутреннего контроля?

А

Да, с последующим представлением отчета о результатах такой оценки в составе годового отчета общества

0

3

3

Б

Да, однако без представления отчета о результатах такой оценки в составе годового отчета общества

0

2

Б

Нет

0

0

89

Применяются ли в обществе общепринятые стандарты деятельности в области внутреннего аудита и, в частности, Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита Института внутренних аудиторов?

А

Да

0

4

4

Б

Нет

0

0

90

Как в обществе организована функция внутреннего аудита?

А

Создано отдельное структурное подразделение внутреннего аудита

0

6

6

Б

Внутренние аудиторские проверки проводятся независимой внешней организацией

0

4

В

Внутренние аудиторские проверки проводятся структурным подразделением общества, на которое эти функции возложены наряду с его основными функциями

0

1

Г

Внутренние аудиторские проверки не проводятся

0

0

91

Установлена ли уставом или внутренними документами общества функциональная подотчетность подразделения внутреннего аудита СД и административная подотчетность ЕИО общества?

А

Да

0

4

4

Б

Нет

0

0

92

Укажите, выполняются ли следующие рекомендации в отношении функциональной подотчетности подразделения внутреннего аудита СД:

(укажите все верные варианты)

А

СД (комитет по аудиту) утверждает политику в области внутреннего аудита (положение о внутреннем аудите)

0

1

5

Б

СД утверждает план деятельности внутреннего аудита и бюджет подразделения внутреннего аудита

0

1

В

СД (комитет по аудиту) получает информацию о ходе выполнения плана деятельности и об осуществлении внутреннего аудита

0

1

Г

СД принимает решения о назначении, освобождении от должности, а также определении вознаграждения руководителя подразделения внутреннего аудита

0

1

Д

СД (комитет по аудиту) рассматривает существенные ограничения полномочий подразделения внутреннего аудита или иные ограничения, способные негативно повлиять на осуществление внутреннего аудита

0

1

93

Проводится ли следующая работа при осуществлении внутреннего аудита: (укажите все верные варианты)

А

Оценка эффективности системы внутреннего контроля

0

2

6

Б

Оценка эффективности системы управления рисками

0

2

В

Оценка корпоративного управления

0

2

94

Приняты ли в обществе внутренние нормативные и методологические документы, регулирующие вопросы внутреннего аудита?

А

Да

0

2

2

Б

Нет

0

0

95

Рассматривает ли СД (комитет по аудиту) отчеты о результатах внутренних аудиторских проверок и отчеты о мониторинге результатов устранения недостатков (не реже одного раза в квартал)?

А

Да

0

4

4

Б

Нет

0

0

96

Проводит ли СД (Комитет по аудиту) регулярную оценку деятельности подразделения внутреннего аудита?

А

Да, в том числе с привлечением внешних консультантов

0

3

3

Б

Да, в том числе с участием материнской компании общества

0

2

В

Да, но исключительно собственными силами общества

0

1

Г

Не проводит

0

0