Порядок отбора аудиторских организаций, которым Советом директоров Банка России может быть поручено проведение проверок кредитных организаций и их филиалов, осуществляется на основании предварительного и конкурсного отборов (конъюнктурного анализа).

В предварительном отборе вправе принимать участие российская или иностранная аудиторская организация, отвечающая установленным требованиям, путем подачи заявки на участие.

Аудиторские организации, соответствующие установленным критериям, включаются в Перечень аудиторских организаций, которым может быть поручено проведение проверок кредитных организаций (их филиалов).

По решению Совета директоров Банка России, дальнейший отбор аудиторской организации может осуществляться по результатам проведения конкурсного отбора или по результатам проведения конъюнктурного анализа.

Порядок проведения конкурсного отбора и оформления его результатов, а также порядок проведения и оформления конъюнктурного анализа определяются Банком России.

Аудиторскими организациями по поручению Совета директоров Банка России могут проводиться проверки следующих кредитных организаций (их филиалов):

- расположенных на территории Российской Федерации и имеющих право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (далее - уполномоченный банк);

- зарубежных филиалов и представительств уполномоченного банка;

- зарубежных дочерних кредитных организаций уполномоченного банка;

- кредитных организаций - участников банковской группы и банковского холдинга.

Проверка кредитной организации (ее филиала) проводится аудиторской организацией по поручению Совета директоров Банка России:

- в соответствии со Сводным годовым планом проверок, составляемым на очередной календарный год;

- на основании решения о проведении внеплановой проверки, в том числе в случаях обращения органов банковского надзора иностранных государств.

Указанные проверки кредитных организаций (их филиалов) не выполняют задач аудиторских проверок.

Аудиторская организация обязана обеспечить сохранность имущества и документов, полученных от кредитной организации (ее филиала) и их возврат, а также защиту информации, полученной в ходе организации, проведения и оформления результатов проверки.

(Положение Банка России от 30.11.2014 N 442-П "О порядке проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) по поручению Совета директора Банка России"; Указание Банка России от 30.11.2014 N 3463-У "Об особенностях организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) аудиторскими организациями по поручению Совета директоров Банка России")