Раздел 1. Состояние расчетов в организациях

59. По строке 01 показывается объем прибыли (убытка), полученный организацией за отчетный период, т.е. конечный финансовый результат хозяйственной деятельности организации (результат от реализации товаров и услуг) с учетом операций по договору мены, а также доходы от реализации иных материальных ценностей и доходы от внереализационных операций, уменьшенные на сумму расходов по этим операциям. Строка 01 заполняется за отчетный период и соответствует строке 140 гр. 3 формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" бухгалтерской отчетности.

По строке 02 отражаются сведения о прибыли (убытке) за соответствующий период прошлого года. Данные приводятся в соответствии с учетной политикой, принятой в текущем отчетном периоде, но без пересчета в цены отчетного года, т.е. в ценах, действовавших в соответствующем периоде прошлого года.

Организации, осуществляющие деятельность в сельском хозяйстве, данные о прибыли (убытках) приводят только по итогам года.

60. По строкам 03 - 07, по графе 1 отражается дебиторская задолженность данного юридического лица, по графе 2 - в том числе просроченная, т.е. задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором.

По строке 03 показываются общий объем дебиторской задолженности, включающий задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги; по векселям полученным; по текущим операциям с дочерними и зависимыми обществами; по выданным авансам под поставку материальных ценностей либо под выполнение работ (оказание услуг); задолженность по расчетам с прочими дебиторами, включающую в себя задолженность финансовых и налоговых органов (в том числе по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет); задолженность работников организации по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этой организации или банковского кредита (ссуды на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение и благоустройство садовых участков, беспроцентные ссуды молодым семьям на улучшение жилищных условий или обзаведение домашним хозяйством и др.); по возмещению материального ущерба организации и т.п.; задолженность подотчетных лиц; поставщиков по недостачам товарно - материальных ценностей, обнаруженным при приемке; задолженность государственных заказчиков по оплате за поставленные товары, работы и услуги для государственных нужд и по федеральным программам, а также штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда (арбитражного суда) или другого органа, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации право на принятие решения об их взыскании, отнесенные на результаты организации (счета 09, 45, 61, 62, 63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 78). В случае создания в установленном порядке резервов сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы, услуги за счет финансовых результатов дебиторская задолженность, по которой созданы резервы, уменьшается на сумму этих резервов.

Организации, определяющие в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Российской Федерации выручку от реализации продукции (работ, услуг) по моменту утраты права собственности на отгруженную продукцию, данные по остатку счета 45 "Товары отгруженные" включают в состав дебиторской задолженности в оценке по договорной (контрактной) цене.

По строке 04 показывается дебиторская задолженность длительностью свыше 3 месяцев от даты возникновения.

61. По строке 05 показывается задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги до момента поступления платежей за них на расчетный (или иной) счет организации либо зачета взаимных требований, в том числе задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, выполненные работы и оказанные услуги, обеспеченная полученными векселями и др. (счета 62, 76).

По строке 06 отражается задолженность покупателей и заказчиков за товары, выполненные работы и оказанные услуги, обеспеченная полученными векселями (счет 62).

По строке 07 отражается задолженность государственных заказчиков по оплате за поставленные товары, работы и услуги для государственных нужд и по федеральным программам.

62. По строкам 08 - 15, по графе 1 отражается кредиторская задолженность данного юридического лица, по графе 2 - в том числе просроченная задолженность.

По строке 08 показывается общий объем кредиторской задолженности, включающий задолженность поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе задолженность по векселям выданным; с дочерними и зависимыми обществами по всем видам операций; с рабочими и служащими по оплате труда, представляющую собой начисленные, но невыплаченные суммы оплаты труда; задолженность по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации, а также в фонд занятости; задолженность по всем видам платежей в бюджет и внебюджетные фонды; задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования, в которых организация является страхователем; авансы полученные, включающие сумму полученных авансов от сторонних организаций по предстоящим расчетам по заключенным договорам; арендатор также включает расчеты с арендодателями за основные средства, переданные ими на условиях аренды (счета 60, 63, 64, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 77, 78, 93, 96, 97).

По строке 09 показывается кредиторская задолженность длительностью свыше 3 месяцев от даты возникновения.

63. По строке 10 указывается задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая подоходный налог с работников предприятия (счет 68).

По строке 13 приводится задолженность в дорожные фонды, отраслевые и межотраслевые фонды, фонды государственного социального страхования, пенсионного обеспечения, медицинского страхования работников организации, а также в фонд занятости (счета 67, 69).

По строке 14 показывается задолженность данного юридического лица поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе по векселям выданным. По этой строке отражается также задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам (счета 60, 76).

По строке 15 показывается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам и другим кредиторам, которым организация выдала в обеспечение их поставок, работ и услуг векселя, учитываемые на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

64. По строке 16 приводятся суммы задолженности по полученным кредитам банков, а также по полученным от других организаций (кроме кредитных организаций) займам (счета 90, 92, 94, 95).

По строке 17 отражаются суммы задолженности по полученным кредитам банков, а также по полученным от других организаций (кроме кредитных организаций) займам на срок менее одного года (счета 90, 94).

По строкам 16 и 17, по графе 1 показывается общий объем задолженности по полученным кредитам и займам, по графе 2 - в том числе просроченная задолженность.

65. По строкам 18 и 19 показывается задолженность, списанная в установленном порядке на финансовые результаты деятельности организаций, в том числе в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 августа 1995 г. N 817 "О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)".