Приложение 11. Порядок представления отчетности по форме 0409816 "Отчет о совокупном доходе кредитной организации"

Приложение 11

к Указанию Банка России

от 2 декабря 2014 года N 3468-У

"О внесении изменений

в Указание Банка России

от 12 ноября 2009 года N 2332-У

"О перечне, формах и порядке

составления и представления

форм отчетности кредитных

организаций в Центральный

банк Российской Федерации"

ПОРЯДОК

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409816 "ОТЧЕТ

О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ"

1. Отчетность по форме 0409816 "Отчет о совокупном доходе кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета о прибыли или об убытке и прочем совокупном доходе кредитной организации, являющихся частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).

2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете. Включению в Отчет подлежат статьи опубликованного и проаудированного отчета, имеющие числовые значения.

3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.

4. Для формирования Отчета используются следующие коды:

Номер кода	Наименование кода
1	2
[81601.1]	Процентные доходы
[81601.1.1]	Процентные доходы от кредитов клиентам
[81601.1.7]	Процентные доходы от кредитов и дебиторской задолженности кроме задолженности по финансовой аренде
[81601.1.2]	Процентные доходы по средствам, находящимся в кредитных организациях
[81601.1.3]	Процентные доходы от торговых ценных бумаг
[81601.1.4]	Процентные доходы от ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
[81601.1.8]	Процентные доходы от долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
[81601.1.9]	Процентные доходы от долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения
[81601.1.6]	Прочие процентные доходы
[81601.1.5]	........................................ (наименование статьи)
[81601.1.10]	........................................ (наименование статьи)
[81601.1.11]	........................................ (наименование статьи)
[81601.1.12]	........................................ (наименование статьи)
[81601.1.13]	........................................ (наименование статьи)
[81601.1.14]	........................................ (наименование статьи)
[81601.2]	Процентные расходы
[81601.2.1]	Процентные расходы по средствам, находящимся в кредитных организациях
[81601.2.2]	Процентные расходы по прочим заемным средствам
[81601.2.3]	Процентные расходы по средствам клиентов
[81601.2.4]	Процентные расходы по субординированным кредитам
[81601.2.5]	Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам
[81601.2.6]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.2.7]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.2.8]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.2.9]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.2.10]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.2.11]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.3]	Создание резервов под обесценение активов
[81601.15]	Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)
[81601.16]	Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках
[81601.26]	Изменение сумм обесценения кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках
[81601.4]	Чистые процентные доходы после создания резервов под обесценение активов
[81601.17]	Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках
[81601.5]	Чистые непроцентные доходы
[81601.5.7]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81601.5.8]	Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81601.5.9]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с производными финансовыми инструментами
[81601.5.1]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
[81601.5.10]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения
[81601.5.2]	Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестициями
[81601.5.3]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами
[81601.5.11]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты
[81601.5.12]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами
[81601.5.13]	Страховые премии
[81601.5.14]	Претензии по операциям страхования
[81601.5.15]	Резерв страховых убытков
[81601.5.4]	Комиссионные доходы
[81601.5.5]	Комиссионные расходы
[81601.5.6]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.5.16]	Доходы (расходы) от активов, размещенных по ставкам выше (ниже) рыночных
[81601.5.17]	Расходы (доходы) по обязательствам, привлеченным по ставкам выше (ниже) рыночных
[81601.5.18]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.5.19]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.5.20]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.5.21]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.5.22]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.5.23]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.6]	Операционные доходы
[81601.6.1]	Операционные доходы от небанковской деятельности
[81601.6.2]	Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
[81601.6.6]	Восстановление резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения
[81601.6.13]	Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения
[81601.6.7]	Восстановление резерва - оценочного обязательства
[81601.6.3]	Финансовый результат от выбытия дочерних и ассоциированных компаний
[81601.6.4]	Прочие операционные доходы
[81601.6.5]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.6.8]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.6.9]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.6.10]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.6.11]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.6.12]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.18]	Чистые доходы (расходы)
[81601.7]	Операционные доходы (расходы)
[81601.7.1]	Расходы на содержание персонала и административные расходы
[81601.7.7]	Административные и прочие операционные расходы
[81601.7.2]	Обесценение гудвила
[81601.7.3]	Восстановление резервов под обесценение активов
[81601.7.4]	Износ и амортизация основных средств
[81601.7.5]	Прочие операционные расходы
[81601.7.6]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.7.8]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.7.9]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.7.10]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.7.11]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.7.12]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.19]	Операционные расходы
[81601.19.1]	Операционные расходы от небанковской деятельности
[81601.20]	Доля в прибыли (убытке) ассоциированных и совместных предприятий (организаций), учитываемая с использованием метода долевого участия
[81601.8]	Прибыль до налогообложения
[81601.9]	Расходы по налогу на прибыль
[81601.21]	Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности
[81601.22]	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности
[81601.23]	Прибыль (убыток) за период
[81601.10]	Прибыль (убыток) за отчетный год
[81601.10.1]	Чистая прибыль (убыток), относящаяся к акционерам материнского банка
[81601.10.2]	Чистая прибыль (убыток), относящаяся к неконтрольным долям владения
[81601.10.3]	Прибыль (убыток) на акцию от продолжающейся деятельности, приходящаяся на собственников кредитной организации, в течение периода
[81601.10.4]	Прибыль (убыток) на акцию от прекращенной деятельности, приходящаяся на собственников кредитной организации, в течение периода
[81601.11]	Прибыль в расчете на одну акцию, относящаяся к акционерам материнского банка:
[81601.11.1]	базовая (в российских рублях на одну акцию)
[81601.11.2]	разводненная (в российских рублях на одну акцию)
[81601.12]	Прочий совокупный доход
[81601.12.1]	Изменение справедливой стоимости финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи
[81601.12.5]	Изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
[81601.12.2]	Влияние пересчета финансовой отчетности в валюту представления
[81601.12.7]	Изменение фонда накопленных курсовых разниц
[81601.12.3]	Доля изменений в прочем совокупном доходе ассоциированной компании
[81601.12.8]	Изменение фонда хеджирования денежных потоков
[81601.12.4]	Отложенный налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу
[81601.12.9]	Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток
[81601.12.6]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.24]	Статьи, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток
[81601.12.10]	Прочий совокупный доход, который может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль
[81601.12.11]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.12.12]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.12.13]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.12.14]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.13]	Прочий совокупный доход (расход) за вычетом налогов
[81601.25]	Статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток
[81601.25.1]	Переоценка основных средств
[81601.25.2]	Изменение фонда переоценки основных средств
[81601.25.3]	Изменение фонда переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами
[81601.25.4]	Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток
[81601.25.5]	Прочий совокупный доход, который не переклассифицируется в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль
[81601.25.6]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.25.7]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.25.8]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.25.9]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.14]	Итого совокупный доход за год
[81601.14.1]	Совокупный доход за год, относящийся к акционерам материнского банка
[81601.14.2]	Совокупный доход за год, относящийся к неконтрольным долям владения
[81601.14.4]	Прибыль (убыток) за период, признанная (признанный) в отчете о прибылях и убытках
[81601.14.3]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.14.5]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.14.6]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.14.7]	.......................................... (наименование статьи)
[81601.14.8]	.......................................... (наименование статьи)
ПРИМЕЧАНИЯ
[81602.1]	Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам, в том числе:
[81602.1.1]	резерв под обесценение на начало отчетного периода
[81602.1.2]	отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение кредитов и авансов клиентам
[81602.1.3]	кредиты и авансы клиентам, списанные как безнадежные
[81602.1.4]	восстановление кредитов и авансов клиентам, ранее списанных как безнадежные
[81602.1.5]	резерв под обесценение на конец периода
[81602.2]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе по:
[81602.2.1]	долговым ценным бумагам, в том числе:
[81602.2.1.1]	корпоративным облигациям
[81602.2.1.2]	векселям
[81602.2.2]	долевым ценным бумагам, в том числе:
[81602.2.2.1]	долевым ценным бумагам, имеющим котировки
[81602.2.2.2]	долевым ценным бумагам, не имеющим котировок
[81602.2.3]	производным финансовым инструментам
[81602.3]	Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе по:
[81602.3.1]	производным финансовым инструментам
[81602.3.2]	обязательствам по поставке ценных бумаг
[81602.3.3]	обязательствам по возврату проданного обеспечения
[81602.3.4]	прочим финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81602.4]	Комиссионные доходы, в том числе:
[81602.4.1]	комиссия по расчетным операциям
[81602.4.2]	комиссия по кассовым операциям
[81602.4.3]	комиссия за инкассацию
[81602.4.4]	комиссия по операциям с ценными бумагами
[81602.4.5]	комиссия по операциям доверительного управления
[81602.4.6]	комиссия по выданным гарантиям
[81602.4.7]	прочие комиссии
[81602.5]	Комиссионные расходы, в том числе:
[81602.5.1]	комиссия по расчетным операциям
[81602.5.2]	комиссия по кассовым операциям
[81602.5.3]	комиссия за инкассацию
[81602.5.4]	комиссия по операциям с ценными бумагами
[81602.5.5]	прочие комиссии
[81602.6]	Изменение резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, в том числе:
[81602.6.1]	резерв под обесценение на начало отчетного периода
[81602.6.2]	отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения
[81602.6.3]	финансовые активы, удерживаемые до погашения, списанные как безнадежные
[81602.6.4]	восстановление финансовых активов, удерживаемых до погашения, ранее списанных как безнадежные
[81602.6.5]	резерв под обесценение на конец периода
[81602.7]	Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения
[81602.8]	Изменение резерва - оценочного обязательства, в том числе:
[81602.8.1]	поступления по обязательствам кредитного характера, отраженные в отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе
[81602.8.2]	комиссии, полученные по выданным финансовым гарантиям
[81602.8.3]	использование резерва по обязательствам кредитного характера
[81602.8.4]	восстановление неиспользованных резервов по обязательствам кредитного характера
[81602.9]	Прочие операционные доходы, в том числе:
[81602.9.1]	дивиденды
[81602.9.2]	доход от продажи кредитов и дебиторской задолженности
[81602.9.3]	доход от сдачи в аренду инвестиционного имущества
[81602.9.4]	доходы от приобретения ассоциированных и совместных предприятий (организаций)
[81602.9.5]	доходы, связанные с выбытием ассоциированных и совместных предприятий (организаций)
[81602.9.6]	доход от выбытия основных средств
[81602.9.7]	доход от выбытия инвестиционного имущества
[81602.10]	Административные и прочие операционные расходы, в том числе:
[81602.10.1]	расходы на персонал
[81602.10.2]	амортизация основных средств
[81602.10.3]	обесценение стоимости основных средств
[81602.10.4]	восстановление обесценения основных средств
[81602.10.5]	расходы, связанные с выбытием ассоциированных и совместных предприятий (организаций)
[81602.10.6]	амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов
[81602.10.7]	расходы по операционной аренде (основных средств)
[81602.10.8]	снижение стоимости долгосрочных активов (или выбывающих групп) до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 Отчета в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

В случае отсутствия в вышеуказанном перечне кодов, соответствующих экономическому содержанию статьи опубликованного и проаудированного отчета, при заполнении Отчета используются коды без наименования (например, 81601.14.5, 81601.14.6). При использовании указанных кодов наименование статьи в графе 2 Отчета приводится в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Строки с указанными кодами располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном отчете и не подлежат суммированию в случае, если каждая из таких статей в опубликованном и проаудированном отчете отражена в качестве отдельной строки.

6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.

7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета.

В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.

8. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.

9. В графе 5 Отчета представляется информация за соответствующий отчетный период прошлого года.

10. В разделе "Примечания" представляется информация, содержащаяся в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций и не содержащаяся в опубликованном и проаудированном отчете, но обеспечивающая его понимание.

При заполнении раздела "Примечания" коды статей включаются исходя из их экономического содержания в строгом соответствии с кодами, приведенными в настоящем Порядке, независимо от наименования статей предыдущего раздела и статей опубликованного и проаудированного отчета.

Пример заполнения приведен в пункте 11 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

11. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.

11.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 10 июня отчетного года.

11.2. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования промежуточной консолидированной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 15 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования консолидированной финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 15 июня отчетного года.

Приложение 10. Порядок представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации" Приложение 12. Порядок представления отчетности по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации"