Налог на прибыль организаций

Уплата налога

за 2014 г.

Налогоплательщики

Уплата налога по фактически полученному в 2014 г. доходу в виде дивидендов по акциям, с которого не был удержан налог на прибыль организаций налоговым агентом

за 2014 г.

Российские организации, фактически получившие в 2014 году доход в виде дивидендов по акциям, с которого не был удержан налог на прибыль организаций налоговым агентом

<*> Внимание!

ФНС России рекомендует налогоплательщикам представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2014 года по форме и формату, утвержденным Приказом N ММВ-7-3/600@.

Согласно письму ФНС России от 05.02.2015 N ГД-4-3/1696@ налоговым органам надлежит обеспечить прием от налогоплательщиков налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2014 года по формам и форматам, утвержденным Приказом N ММВ-7-3/600@ и Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@

Представление декларации

за 2014 г.

<*> Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.

<*> Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@.

Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;

- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)

Все налогоплательщики, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу

Представление расчета совокупного размера прибыли (представляется вместе с налоговой декларацией)

за 2014 г.

Форма расчета совокупного размера прибыли утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Налогоплательщики

(организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", и осуществляющие расчет совокупного размера прибыли в соответствии с п. 18 ст. 274 НК РФ)

Представление отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ) (НИОКР), расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 (представляется одновременно с налоговой декларацией)

за 2014 г.

Налогоплательщики

Представление отчета о целевом использовании полученных средств:

- имущества (в т.ч. денежных средств);

- работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в т.ч. в виде благотворительной помощи, пожертвований);

- целевых поступлений, целевого финансирования

за 2014 г.

<*> Форма отчета (лист 07 декларации по налогу на прибыль) утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.

<*> Форма отчета (лист 07 декларации по налогу на прибыль) утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

Налогоплательщики, получившие имущество (в т.ч. денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления или целевое финансирование

Представление отчета о целевом использовании полученных средств:

- предназначенных для осуществления деятельности общественной организации инвалидов и на цели социальной защиты инвалидов

за 2014 г.

<*> Форма отчета (лист 07 декларации по налогу на прибыль) утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.

<*> Форма отчета (лист 07 декларации по налогу на прибыль) утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

Налогоплательщики:

- общественные организации инвалидов;

- учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов

Представление отчета о целевом использовании сформированных резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

за 2014 г.

Налогоплательщики:

- общественные организации инвалидов;

- организации, использующие труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50% и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25%

Представление сведений о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации

за 2014 г.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 21.11.2011 N ММВ-7-3/892@

Налогоплательщики (организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, и применяющие налоговую ставку 0%)

Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины

за 2014 г.

Все налогоплательщики, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу

Представление информации в соответствии с п. 8 ст. 261 НК РФ за 2014 г.:

- о сумме понесенных в истекшем налоговом периоде расходов на освоение природных ресурсов по каждому участку недр, на котором осуществляется (осуществлялась в истекшем налоговом периоде) деятельность, связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья;

- о новых морских месторождениях углеводородного сырья, выделенных в истекшем налоговом периоде на участках недр, на которых осуществляется (осуществлялась в истекшем налоговом периоде) деятельность, связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья;

- о каждом принятом в истекшем налоговом периоде решении об отнесении расходов на освоение природных ресурсов к деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, по каждому новому месторождению углеводородного сырья (с указанием сумм таких расходов);

- о принятых в истекшем налоговом периоде решениях о прекращении работ на указанном участке недр в связи с экономической нецелесообразностью, геологической бесперспективностью или по иным причинам.

Форма информации утверждена Приказом ФНС России от 30.07.2014 N ММВ-7-3/393@.

Формат представления информации в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 10.11.2014 N ММВ-7-6/575@.

Порядок представления в налоговые органы информации в соответствии с п. 8 ст. 261 НК РФ разъяснен письмом ФНС России от 06.03.2015 N ГД-4-3/3643@, письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4565@ и письмом Минфина России от 25.02.2015 N 03-06-05-01/9349

Организации, владеющие лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья

Представление налогового расчета

за 2014 г.

Форма расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@

(Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275).

<*> Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.

<*> Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

Налоговые агенты

Представление годового отчета о деятельности в РФ

за 2014 г.

Форма годового отчета утверждена Приказом МНС России от 16.01.2004 N БГ-3-23/19

Налогоплательщики -

иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство

Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества

за 2014 г.

Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета

Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате

в I квартале 2015 г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление декларации и уплата авансового платежа

за февраль 2015 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@.

Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

В необходимых случаях представляется по формам, утвержденным:

- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;

- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление налогового расчета

за февраль 2015 г.

Форма расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@

(Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275).

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества

за февраль 2015 г.

Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины

за февраль 2015 г.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Уплата ежемесячного авансового платежа

Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 1 млн. руб. в месяц в феврале 2015 г.