Приложение N 3. Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных в Листе 05)

Приложение N 3 к Листу 02

Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются

при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279,

323 Налогового кодекса Российской Федерации

(за исключением отраженных в Листе 05)

┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным

Признак налогоплательщика (код) │ │ по кодам 2, 3 и 4

└─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель

3 - резидент особой экономической зоны

4 - организация, осуществляющая деятельность на новом

морском месторождении углеводородного сырья

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Лицензия: серия │ │ │ │ номер │ │ │ │ │ │ вид │ │ │/│ │ │

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

Показатели Код строки Сумма в рублях

1 2 3

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Количество объектов реализации амортизируемого 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

имущества - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в том числе объектов, реализованных с убытком 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Выручка от реализации амортизируемого имущества 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Остаточная стоимость реализованного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

амортизируемого имущества и расходы, связанные с 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

его реализацией └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Прибыль от реализации амортизируемого имущества 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(без учета объектов, реализованных с убытком) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Убытки от реализации амортизируемого имущества 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(без учета объектов, реализованных с прибылью) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Выручка от реализации права требования долга:

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

279 Налогового кодекса Российской Федерации) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

после наступления срока платежа (пункт 2 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

статьи 279 Налогового кодекса Российской 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Федерации) <*> └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Стоимость реализованного права требования долга:

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

279 Налогового кодекса Российской Федерации) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

после наступления срока платежа (пункт 2 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

статьи 279 Налогового кодекса Российской 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Федерации) <*> └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Убыток от реализации права требования долга в

соответствии с пунктом 1 статьи 279

Налогового кодекса Российской Федерации:

размер убытка, соответствующий сумме ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

процентов, исчисленных в соответствии со 140 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

статьей 269 Налогового кодекса Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Федерации

размер убытка, превышающий сумму процентов, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

исчисленных в соответствии со статьей 269 150 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Налогового кодекса Российской Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Убыток от реализации права требования долга

в соответствии с пунктом 2 статьи 279

Налогового кодекса Российской Федерации:

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

убыток от реализации права требования 160 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

долга <*> └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в том числе убыток от реализации права ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

требования долга, относящийся к 170 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

внереализационным расходам текущего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

отчетного (налогового) периода <*>

--------------------------------

<*> С 01.01.2015 строки не применяются.

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

││0021││2120││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Приложение N 3 к Листу 02 (продолжение)

Показатели Код строки Сумма в рублях

1 2 3

Выручка от реализации товаров (работ, услуг),

имущественных прав по объектам обслуживающих ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

производств и хозяйств, включая объекты 180 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

жилищно-коммунальной и социально-культурной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

сферы

Расходы, понесенные обслуживающими ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

производствами и хозяйствами при реализации ими 190 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

товаров (работ, услуг), имущественных прав в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

текущем отчетном (налоговом) периоде

Сумма убытков текущего отчетного (налогового) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

периода по объектам обслуживающих производств и 200 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

и социально-культурной сферы

в том числе убытки, не учитываемые для целей ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налогообложения в текущем отчетном 201 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(налоговом) периоде └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Доходы учредителя доверительного управления ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(доходы выгодоприобретателя), полученные в 210 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

рамках договора доверительного управления └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

имуществом

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в том числе внереализационные доходы 211 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Расходы учредителя доверительного управления ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(выгодоприобретателя), связанные с 220 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

осуществлением договора доверительного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

управления имуществом

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в том числе внереализационные расходы 221 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Убытки, полученные в отчетном (налоговом) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

периоде в рамках договора доверительного 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

управления имуществом └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Цена реализации права на земельный участок 240 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

связанных с приобретением права на земельный 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

участок └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Убыток от реализации права на земельный участок 260 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Итого выручка от реализации по операциям, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 340 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(сумма строк 030, 100, 110, 180 (210 - 211), └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

240 Приложения N 3 к Листу 02)

Итого расходы по операциям, отраженным в ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Приложении N 3 к Листу 02 (сумма строк 040, 350 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

120, 130, 190 (220 - 221), 250 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Приложения N 3 к Листу 02)

Убытки по операциям, отраженным в Приложении N 3 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

к Листу 02 (сумма строк 060, 150, 160, 201, 360 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

230, 260 Приложения N 3 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

││0021││2137││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘