Порядок составления и представления отчетности по форме 0420104 "Сведения о финансовых показателях деятельности страхового брокера"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0420104

"Сведения о финансовых показателях деятельности

страхового брокера"

1. Отчетность по форме 0420104 "Сведения о финансовых показателях деятельности страхового брокера" (далее - Отчет) составляется по состоянию на последний календарный день отчетного периода и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год - в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода.

2. В заголовочной части Отчета указываются: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД), дата, на которую составляется Отчет, полное наименование страхового брокера - юридического лица (фамилия, имя, отчество (при наличии) - страхового брокера - индивидуального предпринимателя), почтовый адрес страхового брокера.

3. Суммовые показатели в Отчете указываются в целых тысячах рублей.

4. Страховые брокерские организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, составляют Отчет, включая данные по всем обособленным подразделениям.

5. Строки и графы, где проставлен знак "x", не заполняются.

В разделах Отчета вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

6. Используемые в Отчете понятия "резидент" и "нерезидент" применяются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

7. В разделе 1 отражаются сформированные на начало отчетного года и на конец отчетного периода собственные средства страхового брокера. Страховой брокер - индивидуальный предприниматель раздел 1 не заполняет.

8. В разделе 2 отражаются суммы остатков денежной наличности, денежных средств на расчетных, валютных и прочих счетах в кредитных организациях, прочие денежные средства, а также денежные средства страхового брокера, размещенные во вклады (депозиты).

В подразделе 2.1.1 остатки денежной наличности отражаются общими суммами, сгруппированными по кодам валюты денежных средств.

В подразделе 2.1.3 остатки прочих денежных средств (денежных документов, переводов в пути) отражаются общими суммами, сгруппированными по кодам валюты денежных средств.

В подразделе 2.1 активы, отнесенные страховым брокером к денежным эквивалентам, не отражаются.

В графе 1 подраздела 2.1 указывается порядковый номер строки подраздела.

В графе 2 подраздела 2.1 указывается для кредитных организаций - резидентов ИНН, для кредитных организаций - нерезидентов - код "Tax Identification Number" (TIN) или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).

В графе 3 подраздела 2.1 указываются:

для кредитных организаций - резидентов - регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

для кредитных организаций - нерезидентов - участников системы СВИФТ - код кредитной организации по справочнику СВИФТ, для других кредитных организаций - нерезидентов графа 3 подраздела 2.1 не заполняется.

В графе 4 подраздела 2.1 указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) код страны, резидентом которой является кредитная организация.

В графе 5 подраздела 2.1 указывается наименование:

кредитной организации - резидента - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

кредитной организации - нерезидента - участника системы СВИФТ - в соответствии со справочником СВИФТ;

других кредитных организаций - нерезидентов - в соответствии с наименованием, приведенным в договоре (соглашении) об открытии счета.

Если страховой брокер открыл счет в филиале кредитной организации, то указывается регистрационный номер и наименование кредитной организации, в филиале которой страховой брокер открыл счет. Для филиала кредитной организации - нерезидента указывается: для участников системы СВИФТ - код и наименование кредитной организации в соответствии со справочником СВИФТ, для других кредитных организаций - наименование, приведенное в договоре (соглашении) об открытии счета.

Наименование филиала кредитной организации не указывается.

Если страховой брокер открыл несколько счетов в одной кредитной организации или ее филиале, или в нескольких филиалах одной кредитной организации, то информацию об остатках по этим счетам следует сгруппировать по кодам валюты денежных средств и отразить общими суммами по отдельным строкам с указанием регистрационного номера и наименования кредитной организации.

В графе 6 подраздела 2.1 согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) указывается цифровой код валюты.

В графах 7 и 8 подраздела 2.1 указывается стоимость денежных средств на конец отчетного периода, в том числе находящихся на специальном банковском счете, на котором в соответствии с пунктом 6 статьи 8 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2002, N 12, ст. 1093; N 18, ст. 1721; 2003, N 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, N 30, ст. 3085; 2005, N 10, ст. 760; N 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, N 22, ст. 2563; N 46, ст. 5552; N 49, ст. 6048; 2009, N 44, ст. 5172; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4195; N 49, ст. 6409; 2011, N 30, ст. 4584; N 49, ст. 7040; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4067; N 52, ст. 6975; 2014, N 23, ст. 2934; N 30, ст. 4224; N 45, ст. 6154; 2015, N 10, ст. 1409; N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4385; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 28 ноября 2015 года) учитываются денежные средства, полученные от страхователей (перестрахователей) в счет оплаты договора страхования (перестрахования).

Графы 1, 2, 4, 5 и 6 подраздела 2.2 заполняются по аналогии с соответствующими графами подраздела 2.1.

В графе 3 подраздела 2.2 указывается ОГРН кредитной организации - резидента. Для кредитных организаций - нерезидентов данная графа не заполняется.

В графах 7 и 8 подраздела 2.2 указывается стоимость банковского вклада (депозита) на конец отчетного периода, в том числе вклада, удостоверенного депозитным сертификатом.

Стоимость денежных средств и банковского вклада (депозита) в иностранной валюте отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату.

При заполнении подраздела 2.1.1 денежная наличность указывается в порядке возрастания кодов валюты денежных средств.

При заполнении подраздела 2.1.2 денежные средства на счетах в кредитных организациях указываются в порядке возрастания ИНН или TIN кредитной организации, кодов валюты денежных средств.

При заполнении подраздела 2.1.3 прочие денежные средства указываются в порядке возрастания кодов валюты денежных средств.

Итоговая строка подразделов 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 заполняется на основе данных предыдущих строк соответствующего подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.

Строка "Итого по подразделу 2.1" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.

При заполнении подраздела 2.2 банковские вклады (депозиты) указываются в порядке возрастания ИНН или TIN кредитной организации, кодов валюты банковских вкладов (депозитов).

Строка "Итого по подразделу 2.2" заполняется на основе данных предыдущих строк подраздела 2.2. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.

9. В разделе 3 отражаются сведения о полученных страховым брокером банковских гарантиях, которые действовали в течение отчетного периода.

В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

Графы 2 - 6 заполняются по аналогии с графами 2 - 6 подраздела 2.1 Отчета.

В графе 7 указывается сумма банковской гарантии.

В графах 8 и 9 указываются даты начала и окончания срока действия банковской гарантии соответственно в формате: "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

При заполнении раздела 3 банковские гарантии указываются в порядке возрастания ИНН или TIN кредитной организации, кодов валюты банковских гарантий.

Строка "Итого" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела.

10. В разделе 4 отражаются доходы и расходы страхового брокера от основной и прочей деятельности.

Абзац утратил силу. - Указание Банка России от 07.12.2015 N 3882-У.

В графе 3 указываются данные за отчетный период: за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, за год. В графе 4 указываются данные за соответствующий отчетный период предыдущего года.

Сумма превышения расходов страхового брокера над его доходами отражается по строке 180 в круглых скобках.

11. В разделе 5 приводится расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, связанной с заключением и исполнением договоров об оказании услуг страхового брокера.

Если у страхового брокера более десяти дебиторов или более десяти кредиторов по договорам об оказании услуг страхового брокера, то в подразделах 5.1 и 5.2 по отдельным строкам указывается соответственно не менее десяти дебиторов и не менее десяти кредиторов, имеющих наибольшую задолженность по состоянию на отчетную дату. Остальная дебиторская и кредиторская задолженность по договорам об оказании услуг страхового брокера отражается общими суммами. При этом графы "ИНН/TIN дебитора", "ИНН/TIN кредитора", "ОГРН/ОГРНИП дебитора", "ОГРН/ОГРНИП кредитора", "Причина (основание) возникновения задолженности", "Дата погашения задолженности в соответствии с договором" не заполняются, а в графах "Наименование должника или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)", "Наименование кредитора или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" указываются слова "Прочие дебиторы", "Прочие кредиторы" соответственно.

В графе 1 указывается порядковый номер строки подразделов.

В графе 2 указывается ИНН дебитора (кредитора) - резидента и код "Tax Identification Number" (TIN) или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN) для дебитора (кредитора) - нерезидента. При отсутствии у физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ИНН необходимо указывать двенадцать нулей. При отсутствии у физических лиц - нерезидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, TIN и регистрационного номера в стране регистрации необходимо указывать пять нулей.

В графе 3 указывается ОГРН, ОГРНИП дебитора (кредитора) - резидента. Для физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, необходимо указывать пятнадцать нулей. Для дебиторов (кредиторов) - нерезидентов данная графа не заполняется.

В графе 4 указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя).

В графе 5 указывается причина (основание) возникновения задолженности (например, аванс, перевод долга и так далее).

В графе 6 указывается сумма учтенной по условиям договора задолженности, связанной с заключением и исполнением договоров об оказании услуг страхового брокера, на отчетную дату с выделением из нее в графе 7 суммы просроченной задолженности.

В графе 8 указывается доля задолженности дебитора (кредитора) в общей сумме дебиторской (кредиторской) задолженности в процентах с точностью до двух знаков после запятой.

В графе 9 указывается дата погашения задолженности в соответствии с условиями договора в формате: "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

В графе 10 подраздела 5.1 указывается величина резерва по сомнительным долгам, созданного страховым брокером в случае признания дебиторской задолженности сомнительной, на отчетную дату.

При заполнении подразделов 5.1 и 5.2 дебиторская (кредиторская) задолженность указывается в порядке возрастания ИНН или TIN дебитора (кредитора).

Строка "Итого" подразделов 5.1 и 5.2 заполняется на основе данных предыдущих строк соответствующего подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.