<Письмо> Минфина РФ N 3-Е2-18, Банка России N 521 от 22.09.1997 (ред. от 23.12.1997, с изм. от 09.07.1999) <О порядке перечисления средств федерального бюджета, выделяемых на выплату заработной платы, пенсий и иных социальных выплат>

Во исполнение Указов Президента Российской Федерации от 19 января 1996 г. N 66 "О мерах по обеспечению своевременности выплаты заработной платы за счет бюджетов всех уровней, пенсий и иных социальных выплат", от 1 февраля 1996 г. N 134 "О некоторых дополнительных мерах по обеспечению своевременной выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы", от 12 мая 1997 г. N 477 "О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета" и от 8 июля 1997 г. N 690 "О мерах по ликвидации задолженности по выплатам заработной платы работникам бюджетной сферы и денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации", в целях обеспечения своевременной выплаты заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, стипендий, пособий и иных социальных выплат, Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок финансирования вышеназванных расходов.

1. Средства, выделяемые из федерального бюджета на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам внутренних дел, стипендий, пособий и иных социальных выплат, перечисляются Главным управлением федерального казначейства Минфина России отдельными платежными поручениями на отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 01 (с отличительным признаком "7" в 14 разряде номера лицевого счета), открываемый управлению федерального казначейства по субъекту Российской Федерации в установленном порядке на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета".

2. Управления федерального казначейства по субъекту Российской Федерации с указанного счета в соответствии с выделенными ассигнованиями и на основании реестров Главного управления федерального казначейства Минфина России осуществляют перечисления средств федерального бюджета на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам внутренних дел, стипендий, пособий и иных социальных выплат:

- на отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 01 (с отличительным признаком "7" в 14 разряде номера лицевого счета ), открываемый в установленном порядке отделению федерального казначейства на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета";

- на отдельный лицевой счет (с отличительным признаком "7" в 14 разряде номера лицевого счета), открытый распорядителю средств федерального бюджета на балансовых счетах N N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" в соответствии с совместными указаниями Минфина России и Банка России от 12 февраля 1996 г. N N 3-А1-18, 237.

Управления федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, которым предоставлено право и доверие на осуществление операций с доходами федерального бюджета и на перечисление средств, поступающих в доход федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации, на финансирование расходов этой же территории, могут перечислять доходы федерального бюджета в порядке, установленном совместными указаниями Минфина России от 3 июня 1995 г. N 3-В1-07/62, Госналогслужбы России от 3 июня 1995 г. N ВГ-6-03/312, Банка России от 5 июня 1996 г. N 72-95 с балансового счета N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые органами федерального казначейства на финансирование расходов федерального бюджета с символом банковской отчетности 01" на отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 01 (с отличительным признаком "7" в 14 разряде номера лицевого счета), открытый этому управлению федерального казначейства на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета".

3. Отделения федерального казначейства перечисляют указанные средства на основании реестров соответствующего управления федерального казначейства по субъекту Российской Федерации распорядителям средств федерального бюджета в порядке, установленном абзацем 3 пункта 2 настоящих Указаний.

Выдача наличных денег на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, перешедших на обслуживание в соответствующий орган федерального казначейства, а также денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам внутренних дел, стипендий, пособий и иных социальных выплат с указанных счетов органов федерального казначейства производится учреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациями в порядке, установленном пунктами 2.1 - 2.10 совместных Указаний Минфина России от 5 мая 1997 г. N 36н и Банка России от 11 апреля 1997 г. N 433а.

4. Указанные счета предназначены только на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам внутренних дел, стипендий, пособий и иных социальных выплат.

Состав фонда заработной платы и выплаты социального характера определены Инструкцией "О составе фонда заработной платы и выплат социального характера", утвержденной Постановлением Госкомстата России от 10 июля 1995 г. N 89 по согласованию с Минэкономики России, Минфином России, Минтрудом России и Банком России.

5. Расходование указанных бюджетных средств осуществляется учреждениями и организациями строго по целевому назначению.

Списание денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения клиента может производиться в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Ответственность за своевременное перечисление и контроль за целевым использованием средств, выделенных из федерального бюджета на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам внутренних дел, стипендий, пособий и иных социальных выплат возлагается на соответствующие органы федерального казначейства.

6. В случае, если у распорядителя бюджетных средств на момент перехода на обслуживание в органы федерального казначейства имелась картотека неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 90902) к отдельному лицевому счету с отличительным признаком "7", открытому на балансовых счетах N N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", то данная картотека передается к отдельному лицевому счету с символом отчетности банка 01 с отличительным признаком "7" балансового счета N 40105 "Средства федерального бюджета" соответствующего органа федерального казначейства, в порядке, установленном пунктом 1.6 совместных Указаний Минфина России от 5 мая 1997 г. N 36н и Банка России от 11 апреля 1997 г. N 433а.

7. Вносятся изменения в Указания Центрального банка Российской Федерации от 15 августа 1997 г. N 502:

- абзац 2 излагается в следующей редакции: "Средства федерального бюджета, выделяемые Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации на возвратной основе для погашения задолженности по выплате заработной платы работникам учреждений, состоящим на бюджетах субъектов Российской Федерации и местных бюджетах, зачисляются на отдельный лицевой счет с символом банковской отчетности 99 (с отличительным признаком в призначной части лицевого счета в первом разряде "7"), открываемый управлению федерального казначейства по соответствующему субъекту Российской Федерации на балансовом счете N 120 "Средства федерального бюджета";

- абзац 5 изложить в следующей редакции: "отдельные лицевые счета с символом банковской отчетности 99 (с отличительным признаком в призначной части лицевого счета в первом разряде "7"), открываемый в установленном порядке отделению федерального казначейства на балансовом счете N 120 "Средства федерального бюджета".

8. Дополнения в совместные Указания Минфина России от 5 мая 1997 г. N 36н и Банка России от 11 апреля 1997 г. N 433а в части проведения операций по отдельным лицевым счетам с символом отчетности банка 01 (с отличительным признаком "7" в 14 разряде номера лицевого счета), открываемых соответствующему органу федерального казначейства на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", будут сообщены дополнительно.

Доведите настоящие Указания до отделений федерального казначейства, подведомственных органов и организаций, учреждений Банка России и кредитных организаций.

Первый заместитель

Министра финансов

Российской Федерации

В.А.ПЕТРОВ

Первый заместитель Председателя

Центрального банка

Российской Федерации

С.В.АЛЕКСАШЕНКО