<Письмо> Банка России от 20.12.1996 N 381 (ред. от 26.12.1997) "О порядке совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании года в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

Центральный банк Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации устанавливает следующий порядок совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании года.

1. 31 декабря 1997 года остаток на пассивном балансовом счете N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" подлежит распределению между бюджетами различных уровней. Суммы регулирующих налогов перечисляются органами федерального казначейства платежными поручениями на текущие счета соответствующих бюджетов.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

Платежи, поступающие на балансовый счет N 090 (на балансовый счет N 40101 по Новому плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях) в новом году, зачисляются новым годом в соответствии с пунктом 20 "Порядка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 г. N 01-243.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

2. 31 декабря 1997 года учреждения Банка России, кредитные организации и филиалы, расположенные на территории соответствующего субъекта Российской Федерации <*>, в которых открыты лицевые счета на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета", производят в установленном порядке сверку аналитического учета с синтетическим и сверяют полученные итоги с данными отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по форме N 746 на 14 час. 00 мин. на 31 декабря 1997 года по счету N 100 "Доходы федерального бюджета".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

--------------------------------

<*> "Кредитные организации и филиалы, расположенные на территории соответствующего субъекта Российской Федерации" далее по тексту - кредитные организации.

Абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У.

Абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У.

При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации, у которой не отозвана лицензия на осуществление банковских операций, для осуществления перечислений доходов федерального бюджета с активного транзитного счета на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" на пассивный транзитный счет в РКЦ Банка России в полной сумме, недостающая сумма средств в соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 14 марта 1996 г. N 250 "О ведении учетных операций по балансовому счету N 915 и внебалансовым счетам N N 9919 и 9920" отражается по кредиту пассивного балансового счета N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации, открытого в данной кредитной организации. Одновременно суммы неоплаченных документов приходуются по внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации". Перечисление указанных остатков осуществляется операциями нового года по мере поступления средств на корреспондентский счет в соответствии с очередностью платежей, предусмотренной законодательством Российской Федерации и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

Если у кредитной организации отозвана лицензия на осуществление банковских операций, то лицевые счета на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" закрываются по решению ликвидационной комиссии в порядке, установленном настоящим письмом, а при наличии неперечисленных доходов федерального бюджета перечисление этих доходов осуществляется в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица, установленной законодательством Российской Федерации.

Абзацы с 6 по 10 утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У.

Платежи, поступившие на лицевые счета балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета" (N 40102 "Доходы федерального бюджета" в соответствии с Новым планом счетов в учреждениях Банка России и кредитных организациях) в новом году по платежным документам с датой истекшего года, зачисляются новым годом в соответствии с пунктом 20 "Порядка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 г. N 01-243.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

3. Абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У.

Остатки неиспользованных средств федерального бюджета 1997 года, перечисленные 31 декабря 1997 года учреждениями Банка России и кредитными организациями согласно Указаниям Банка России от 24 ноября 1997 г. N N 31-У и 32-У на соответствующие лицевые счета балансового счета N 158 "Средства федерального бюджета прошлого года" в соответствии с пунктом 28 "Порядка перехода Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, на новые планы счетов бухгалтерского учета", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 г. N 01-243", переносятся на соответствующие лицевые счета балансовых счетов N N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года", 40113 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

6 января 1998 года остатки с лицевых счетов балансовых счетов N 40113 и N 40114 подлежат перечислению в следующем порядке:

- в учреждениях Банка России и кредитных организациях (филиалах), получивших уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета, открываемые в органах федерального казначейства, в соответствии с указаниями совместной Инструкции Минфина России от 5 мая 1997 г. N 36н и Банка России от 11 апреля 1997 г. N 433а, зарегистрированной в Минюсте 4 июня 1997 г. за N 1319, на основании указанных уведомлений учреждения Банка России и кредитные организации остатки средств, учитываемые на лицевых счетах балансовых счетов N 40113 и N 40114, перечисляют на лицевой счет органа федерального казначейства, направившего указанное выше уведомление, на балансовом счете N 40112. Предварительно учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы) получают от органов федерального казначейства реквизиты лицевого счета на балансовом счете N 40112. Средства, зачисленные на лицевые счета балансового счета N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года" платежными поручениями органов федерального казначейства, могут перечисляться на лицевые счета балансовых счетов N 40106 и N 40107, а также использоваться в соответствии с указаниями вышеназванной Инструкции;

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

- учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы), не получившие уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета, в органах федерального казначейства, остатки средств, учитываемые на лицевых счетах балансовых счетов N 40113 и N 40114, перечисляют на соответствующие лицевые счета этих же учреждений, организаций и предприятий на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям".

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

Средства федерального бюджета прошлого года, поступившие после 6 января 1998 года с балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета" с датой начального провода истекшего года, зачисляются в следующем порядке:

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

- учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы), получившие уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета, открываемые в органах федерального казначейства, в соответствии с указаниями вышеназванной Инструкции на основании уведомлений перечисляют поступившие средства на лицевой счет органа федерального казначейства, направившего указанное выше уведомление, на балансовом счете N 40112;

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

- учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы), не получившие уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета в органах федерального казначейства, зачисляют поступившие средства на соответствующие лицевые счета этих же учреждений, организаций и предприятий на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

Пункты 4, 5, 6 исключены. - Указание ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У.

7. С момента подписания настоящих указаний на территории Российской Федерации прекращает действие часть III Инструкции Госбанка СССР по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР от 26.11.84 N 27.

А.В.ВОЙЛУКОВ

Согласовано

Первый заместитель

Министра финансов

Российской Федерации

А.Ю.ПЕТРОВ