АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

от 29 декабря 2014 г. N А40-153792/14

Судья Лакоба Ю.Ю. (единолично)

Шифр судьи - 39-488

Резолютивная часть решения объявлена 22 декабря 2014 года.

Полный текст решения изготовлен 29 декабря 2014 года.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Назыровой Л.С., рассмотрев дело по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы N 13 по г. Москве (105064, г. Москва, ул. Земляной вал, 9)

к ответчику Общество с ограниченной ответственностью "СУ-91 Инжстройсеть" (ИНН 7702781799, дата рег. 08.02.2012, 127474, г. Москва, Бескудниковский бульвар, 21А),

при участии третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора:

1) Закрытое акционерное общество "СУ-91 Инжспецстрой",

2) МИ ФНС N 45 России по г. Москве (125373, г. Москва, Походный проезд, 3)

О признании факта зависимости между ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" с ООО "СУ-91 Инжстройсеть" и взыскании задолженности по налогам в размере 56 965 602 руб.

От заявителя: Цыганков В.В. по дов., Курбанкова А.Д. по дов., Ушакова Н.Р. по дов.

От ответчика: Фрейтак Н.К. по дов., Мюттер Г.И. по дов.

от третьего лица ЗАО "СУ-91: Инжспецстрой": не яв. изв.

от третьего лица МИ ФНС N 45 по г. Москве: Агаджанян М.М. по дов.

установил:

Инспекция ФНС N 13 по г. Москве (далее - налоговый орган, инспекция, заявитель) обратилась в суд к Обществу с ограниченной ответственностью "СУ-91 Инжстройсеть" (далее - ответчик, общество, налогоплательщик), при участии третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора: Закрытое акционерное общество "СУ-91 Инжспецстрой", МИ ФНС N 45 России по г. Москве (125373, г. Москва, Походный проезд с требованием о признании факта зависимости между ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" с ООО "СУ-91 Инжстройсеть" и взыскании задолженности по налогам в размере 56 965 602 руб. /с учетом произведенного уточнения заявленных требований в порядке ст. 49 АПК РФ/.

В обоснование заявленных требований инспекция указывает, что ввиду отсутствия уплаты недоимки по налогу у налогоплательщика Закрытое акционерное общество "СУ-91 Инжспецстрой" по выставленному инспекцией требованию налоговый орган имеет право на взыскание в судебном порядке недоимки с взаимозависимой с должником организации - Общество с ограниченной ответственностью "СУ-91 Инжстройсеть", что предусмотрено ст. 45 НК РФ. Налоговый орган настаивает на том, что ответчик был создан намеренно, для увода активов, основных контрагентов, выручки и большей части сотрудников из Закрытого акционерного общества "СУ-91 Инжспецстрой", с целью избежания исполнения налоговой обязанности, что послужило основанием для обращения с настоящим заявлением в суд. Заявитель настаивает на том, что им соблюдены следующие условия: наличие взаимозависимости между обществами (предприятиями); наличие у основного общества (предприятия) задолженности перед бюджетом (внебюджетными фондами) более трех месяцев; поступление выручки от реализуемых товаров основного общества (предприятия) на счета зависимого (дочернего) общества.

Ответчик возражал против удовлетворения требований по доводам отзыва, указал, что не имеет взаимозависимости с организацией Закрытое акционерное общество "СУ-91 Инжспецстрой", а также, что совокупность условий, предусмотренных ст. 45 НК РФ, инспекцией не доказана.

Третье лицо, не заявляющее самостоятельные требования относительно предмета спора, МИ ФНС N 45 России по г. Москве представило отзыв, в котором поддерживает позицию заявителя и указывает, что налоговым органом установлено наличие взаимозависимости между обществами (предприятиями).

Третье лицо, не заявляющее самостоятельные требования относительно предмета спора, Закрытое акционерное общество "СУ-91 Инжспецстрой" письменный отзыв не представило, в одно судебное заседание явку обеспечило, определение суда в части представления испрашиваемых документов не исполнило, в судебное заседание не явилось, в связи с чем суд в порядке ст. ст. 123, 156 АПК РФ рассматривает спор в его отсутствие.

В судебном заседании представители сторон и явившегося третьего лица поддержали свои доводы, изложенные в письменных позициях по делу.

Проанализировав доводы заявления и отзыва на него, пояснений третьего лица, оценив в порядке статьи 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства, арбитражный суд первой инстанции пришел к выводу, что заявленные инспекцией требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые органы вправе предъявлять в арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (статьи 46 и 47 НК РФ).

Взыскание налога в судебном порядке производится в целях взыскания недоимки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий) в случаях, когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий); или если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества зависимой организации и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки.

Положения настоящего подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

ИФНС России N 13 по г. Москве (далее - Инспекция, налоговый орган) в связи с наличием оснований, предусмотренных пунктом 2 статьи 45 НК РФ, обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с настоящим исковым заявлением, в котором просит суд взыскать с ООО "СУ-91 Инжстройсеть" (далее - Ответчик) сумму налоговой задолженности в размере 56 965 602 руб., числящейся за зависимой организацией - ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой".

Заявляя настоящие требования, налоговый орган руководствуется следующими обстоятельствами.

Из фактических обстоятельств дела следует, что Инспекцией была проведена выездная налоговая проверка ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налоговых платежей за период с 01.01.2010 по 31.12.2012.

Выездная налоговая проверка была начата 06.09.2013 на основании решения Инспекции N 10/1063 (прилагается) и окончена 20.11.2013 (справка о проведенной проверке от 20.11.2013 N 10/1252) (Зафиксировано в акте выездной проверки (Том 1 Л.Д. 24-53)).

По итогам выездной налоговой проверки Инспекцией вынесено решение N 10-21/28 от 27.12.2013 о привлечении ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" (далее - Общество) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (том 1 листы 10 - 23), в соответствии с которым, Обществу было предложено уплатить:

- недоимку по НДС в сумме 1 059 972 руб.; по налогу на прибыль в размере 8 093 руб.; и НДФЛ в размере 56 965 602 руб. Итого на общую сумму 58 033 667 руб.;

- пени в размере 13 954 441 руб.;

- штрафы на сумму 13 247 698 руб.

Указанное решение Инспекции вступило в законную силу 25.02.2014 на основании решения вышестоящего налогового органа (том 2, листы 125 - 129). В судебном порядке налогоплательщиком решение не обжаловано.

В адрес Общества было выставлено требование N 2273 от 28.02.2014 об уплате начисленных выездной налоговой проверкой сумм налогов, штрафов и пени на общую сумму 85 235 806 руб. со сроком уплаты до 21.03.2014, которое налогоплательщиком оставлено без исполнения (том 1, листы 54 - 55).

Задолженность по налоговым платежам, образовавшаяся по результатам выездной налоговой проверки, до настоящего времени не погашена.

На момент обращения в суд с настоящим иском Инспекцией исчерпаны процедуры принудительного взыскания недоимки с ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" в бесспорном порядке, а именно: в соответствии со статьей 46 НК РФ вынесено решение N 34889 от 11.04.2014 о взыскании задолженности по НДФЛ в размере 56 965 602 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) и в кредитные организации направлены инкассовые поручения (том 1, лист 56).

В связи с отсутствием денежных средств на счетах налогоплательщика в банках Инспекцией в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесено решение N 190 (том 1, лист 57) и принято постановление N 190 от 21.04.2014 о взыскании задолженности по НДФЛ в размере 56 965 602 руб. за счет имущества налогоплательщика (том 1, листы 58 - 59), на основании которых Службой судебных приставов Постановлением N 20512570/7743 от 25.04.2014 возбуждено исполнительное производство (Том 1 л.д.61).

Вместе с тем, 27.09.2013 в Арбитражный суд г. Москвы поступило заявление ООО "Пролог" о признании ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" банкротом. Определением Арбитражного суда от 09.10.2013 по делу N А40-136190/2013 указанное заявление принято к производству. Определением Арбитражного суда от 16.12.2003 в отношении Общества введена процедура наблюдения (прилагается).

Однако, поскольку требование N 2273 от 28.02.2014 содержит в себе, в том числе, начисления по НДФЛ на сумму 56 965 602 руб., которые не могут быть включены в реестр требований кредиторов в силу того, что требование к налоговому агенту, не исполнившему обязанность по перечислению в бюджет удержанного налога, не подпадает под определяемое положениями статьями 2 и 4 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" понятие обязательного платежа, и взыскивается как текущий платеж, то Инспекцией, в реестр требований кредиторов, суммы задолженности по НДФЛ в размере 56 965 602 руб. заявлены не были (требования ИФНС России N 13 по г. Москве и Межрайонной ИФНС России N 45 по г. Москве о включении в реестр требований кредиторов ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" задолженности прилагаются).

В соответствии с пунктом 1 статьи 63 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты введения процедуры наблюдения приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, в том числе снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства.

В связи с чем и на основании статьи 96 Федерального Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" 10.06.2014 исполнительное производство было приостановлено, о чем было вынесено Постановление N 23483910/7743 (прилагается).

Таким образом, все меры принудительного взыскания задолженности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах (ст. ст. 46, 47 НК РФ) исчерпаны, что, в том числе, является основанием для обращения Инспекции в Арбитражный суд г. Москвы с иском о взыскании указанной задолженности с зависимого лица - ООО "СУ-91 Инжстройсеть".

Как указано выше, в соответствии с положениями пункта 2 статьи 45 НК РФ установлено, что положения настоящего пункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

Поскольку понятие "иная зависимость" не раскрывается действующим законодательством, налоговый орган полагает возможным применить в рассматриваемой ситуации понятие "аффилированные лица".

Положениями статьи 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (далее - Закон N 948-1) определено, что аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Нормы статьи 4 Закона N 948-1 устанавливают основания аффилированности юридического лица с иными лицами. И в соответствии с одним из таких оснований - аффилированными лицами юридического лица являются лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо.

В свою очередь, положениями части 1 статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (Закон N 135-ФЗ) определены 7 "базовых" признаков группы лиц, в соответствии с которыми группой лиц признаются, в частности - хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо осуществляет функции единоличного исполнительного органа этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства) (пункт 2 части 1 статьи 9 Закона N 135-ФЗ).

Пунктом 8 указанной статьи предусмотрено, что группой лиц признаются лица, каждое из которых по какому-либо из указанных в пунктах 1 - 7 настоящей части признаку входит в группу с одним и тем же лицом, а также другие лица, входящие с любым из таких лиц в группу по какому-либо из указанных в пунктах 1 - 7 настоящей части признаку.

Таким образом, положениями данной статьи установлен принцип построения группы лиц и основания отнесения к группе лиц.

Принцип построения группы лиц выглядит следующим образом: сначала - составление так называемых "базовых" групп на основании признаков, предусмотренных частью 1 статьи 9 Закона N 135-ФЗ, затем - объединение их в одну "общую" группу в соответствии с пунктом 8 части 1 названной статьи.

В рассматриваемом случае ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" и ООО "СУ-91 Инжстройсеть" являются аффилированными по основанию, предусмотренному абзацем 6 статьи 4 Закона N 948-1, поскольку входят в группу лиц, имея одного учредителя и одного генерального директора.

Налоговым органом уставлено, что ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов воспользовалось иным юридическим лицом - ООО "СУ-91 Инжстройсеть" с тем же фактическим адресом, контактными телефонами, информационным сайтом, видами деятельности, но только с другой организационно-правовой формой (ООО) и постановкой на учет в другом налоговом органе - ИФНС России N 13 по г. Москве.

Мероприятиями налогового контроля установлены следующие обстоятельства и факты зависимости ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" и ООО "СУ-91 Инжстройсеть":

1. 08.02.2012 зарегистрирована организация ООО "Монд Плаза" по месту учета в ИФНС N 2 по городу Москве. 06.02.2013 ООО "Монд Плаза" переименовано в ООО "СУ-91 Инжстройсеть". Также изменено местонахождение общества на: 127474, г. Москва, Бульвар Бескудниковский, 21А, место учета в качестве налогоплательщика - ИФНС N 13 по городу Москве и руководитель организации. Данное обстоятельство подтверждается уставом ООО "СУ-91 Инжстройсеть" и выпиской из ЕГРЮЛ (прилагается).

2. Финансово-хозяйственная деятельность данной организации фактически начинается со второго полугодия 2013 года, что подтверждается банковской выпиской, полученной из АКБ "Первый Инвестиционный" (первая оплата по счету датируется 14.05.2013) (том 1, листы 121 - 125);

3. Генеральный директор ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" - Жуков Юрий Иванович с 1998 года, является генеральным директором ООО "СУ-91 Инжстройсеть" с февраля 2013 года. Данное обстоятельство подтверждается выписками из ЕГРЮЛ (том 1, листы 136 - 141);

4. Организация ООО "СУ-91 Инжстройсеть" зарегистрирована по адресу: 127474, г. Москва, Бульвар Бескудниковский, 21А. По указанному адресу фактически располагалось ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой". Данное обстоятельство подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ ООО "СУ-91 Инжстройсеть" (том 1, листы 139 - 141); в отношении ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" это следует из акта выездной налоговой проверки N 10-20/19 от 25.11.2013. ... Статья 1 акта, Общие положения: 1) Место проведения проверки 127474, Россия, Москва, Бескудниковский б-р, дом 21А. 4) Место нахождения организации: 127474, Россия, Москва, Бескудниковский б-р, дом 21А. <1>, а также данное обстоятельство подтверждается стационарными телефонными номерами, указанными в предоставляемой ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" отчетности (справки 2 НДФЛ прилагаются);

5. У организаций ООО "СУ-91 Инжстройсеть" и ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" один общий информационный сайт в сети интернет, размещенный по адресу: www.su91iss.ucoz.ru. Указывая в поисковой системе Яндекс название организации ООО "СУ-91 Инжстройсеть" или ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой", пользователь попадает на сайт ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой".

6. На расчетный счет ООО "СУ-91 ИНЖСТРОЙСЕТЬ" поступают денежные средства от Заказчика ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" - ООО "СТАНЦИЯ", по соглашению о замене стороны от 01.11.2013 (том 1 Л.Д.97) по длящемуся договору на выполнение СМР N 1101/СУ-91 от 11.01.2011 (том 1 Л.Д 98-109), ранее заключенному с ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" (том 1 лист 120);

7. ООО "СУ-91 ИНЖСТРОЙСЕТЬ" и ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" имеют общего учредителя - ОАО "Мосинжстрой". Данное обстоятельство подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ ООО "СУ-91 ИНЖСТРОЙСЕТЬ" (том 1, листы 139 - 141) в отношении ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" - протоколом общего собрания акционеров ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" от 14.03.2011 (прилагается), объяснениями Жукова Ю.И. от 19 мая 2014 (том 1, листы 65 - 66) и списком аффилированных лиц (том 1, листы 70 - 78).

8. 26.05.2014 были проведены допросы генерального директора Жукова Ю.И. (том 1, листы 62 - 64; 65 - 66) и главного бухгалтера Федосеевой Е.В. (том 1, листы 67 - 69) ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" в ходе допросов установлено, что:

- на момент допроса данные должностные лица являются генеральным директором и главным бухгалтером в ООО "СУ-91 Инжстройсеть";

- основные средства ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" были проданы ООО "СУ-91 Инжстройсеть";

- сотрудники ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" с 2013 года переведены в ООО "СУ-91 Инжстройсеть";

- договор с основным заказчиком ООО "СТАНЦИЯ" переведен с ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" на ООО "СУ-91 Инжстройсеть".

Из показаний Жукова Ю.И. (том 1, листы 62 - 64; 65 - 66), одновременно являющегося директором как ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой", так и ООО "СУ-91 Инжстройсеть", зафиксированных в протоколе допроса от 26.05.2014, следует, что:

- уплата доначисленных налоговых платежей по результатам выездной проверки ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" не производится, в связи с тем, что указанная организация в конце 2013 года практически прекратила свою хозяйственную деятельность;

- ОАО "Мосинжстрой", являясь основным учредителем ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой", было принято решение о создании ООО "СУ-91 Инжстройсеть" и переводе сотрудников и активов во вновь созданную организацию;

- большая часть сотрудников ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" была переведена в ООО "СУ-91 Инжстройсеть" в апреле 2013 года, перевод осуществлялся через увольнение;

- по решению совета директоров ОАО "Мосинжстрой" (основного учредителя ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой") был переведен основной договор генподряда с ООО "Станция" с ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" на ООО "СУ-91 Инжстройсеть" по соглашению о замене сторон.

Из показаний Федосеевой Е.В., одновременно являющейся главным бухгалтером как ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой", так и ООО "СУ-91 Инжстройсеть", зафиксированных в протоколе допроса от 26.05.2014, следует, что:

- большая часть сотрудников ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" была переведена в ООО "СУ-91 Инжстройсеть", перевод осуществлялся через увольнение;

- уплата доначисленных налоговых платежей по результатам выездной проверки ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" не производится, в связи с тем, что в компании отсутствуют поступления денежных средств для уплаты налогов;

- транспортные средства и строительное оборудование ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" реализовало в адрес ООО "СУ-91 Инжстройсеть".

Согласно решению от 14.03.2013 единственного участника ООО "СУ-91 Инжстройсеть", согласно которому ОАО "Мосинжстрой", являясь единственным учредителем (участником) и владельцем доли в размере 100% уставного капитала ООО "СУ-91 Инжстройсеть", одобрило крупную сделку по продаже имущества на сумму 23 034 500 руб. между ЗАО "Инжспецстрой" (продавец) и ООО "СУ-91 Инжстройсеть" (покупатель) (том 1, лист 79). К вышеназванному решению приложен перечень передаваемого имущества, анализ которого подтверждает показания свидетелей Жукова Ю.И. и Федосеевой Е.В. в том числе о фактическом прекращении деятельности ЗАО "СУ-91 Инсжспецстрой" и переводе активов в зависимую организацию, поскольку перечень содержит в себе строительную технику, спецтранспорт, бытовки, строительные установки, необходимые для ведения строительно-монтажных работ (Том 1 л.д. 80-83).

Из анализа численности сотрудников (получателей дохода) зависимых организаций ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" и ООО "СУ-91 Инжстройсеть" следует, что в 2013 году из ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" (общая численность сотрудников 382 человека) в ООО "СУ-91 Инжстройсеть" (общая численность сотрудников 377 человек) перешло 343 сотрудника (том 1, листы 85 - 91). Согласно справкам о доходах физических лиц за 2013 (форма 2-НДФЛ) переход сотрудников из ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" в ООО "СУ-91 Инжстройсеть" осуществлен в марте 2013, в период перевода активов и ОС из ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" в ООО "СУ-91 Инжстройсеть" (сведения по форме 2-НДФЛ прилагаются).

Учитывая вышеизложенные факты и обстоятельства, ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой", так и ООО "СУ-91 Инжстройсеть" являются зависимыми обществами, поскольку являются дочерними, аффилированными организациями ОАО "Мосинжстрой" и имеют одного генерального директора, который единолично принимает управленческие решения.

Кроме того, на расчетный счет ООО "СУ-91 Инжстройсеть", открытый в АКБ "Первый Инвестиционный", 14.05.2013, 06.06.2013, 10.06.2013 поступают денежные средства от ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" с назначением платежа по договору подряда от 01.03.2013 на объекте МКР "Усово" (том 1, листы 121 - 125). Аналогичные операции прослеживаются и по расчетному счету Ответчика, открытому в ООО "КБ "МЕЖТРАСТБАНК" (10.06.2013, 01.11.2013), а также в АКБ "ЕВРОМЕТ" (ОАО) (23.04.2013, 24.04.2013, 20.05.2013, 30.05.2013).

От ОАО "Дормост" (аффилированное лицо ОАО "Мосинжстрой" (том 1, листы 70 - 78), также контрагент ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" (подтверждается списком кредиторов по делу о банкротстве) на расчетный счет ООО "СУ-91 Инжстройсеть" поступают денежные средства с назначением платежа авансы по договору N 05-03/13 от 20.03.2013:

- 24.05.2013 в размере 1 000 000 руб.

- 26.07.2013 в размере 7 000 000 руб.

По банковскому счету, открытому Ответчиком в АКБ "Первый Инвестиционный", 20.06.2013 проведены расходные операции в оплату лизинговых платежей за ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" на р/с ООО "Мостлизинг" (банковская выписка прилагается), а уже 23.01.2014 расходные операции в оплату этих же лизинговых платежей на р/с ООО "Мостлизинг" произведены со ссылкой на соглашение о переводе долга к договору N ЛД-77-0125/11 от 01.09.2011 /банковская выписка по счету Ответчика, открытому в АКБ "ЕВРОМЕТ"/.

23.08.2013 от ООО "Станция" за ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" по договору 1101/СУ-91 от 11.01.2011 за строительно-монтажные работы на счет ООО "СУ-91 Инжстройсеть", открытый в АКБ ЕВРОМЕТ (ЗАО), поступили денежные средства в размере 23 230 000 руб. (том 1, лист 120).

Согласно объяснению Жукова Ю.И. от 19 мая 2014 денежные средства в размере 12 217 164 руб., полученные от ООО "Станция", были перечислены на счет ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой". Далее поступившие денежные средства были перечислены на счет Ответчика.

Согласно банковской выписке по расчетному счету ООО "СУ-91 Инжстройсеть" (том 1, лист 120) с 27.12.2013 на расчетный счет ООО "СУ-91 ИНЖСТРОЙСЕТЬ" поступают денежные средства от Заказчика ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" - ООО "Станция" по соглашению от 01.11.2013 о замене стороны по длящемуся договору на выполнение СМР, ранее заключенному с ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой", причем соглашение о замене стороны заключено в ходе выездной проверки ЗАО "СУ-91 Инжспецстрой" (проверка начата 06.09.2013, окончена 20.11.2013).